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下列哪项进项税额,可以直接从销项税额中抵扣( )A.购进原材料的进项税，其原材料既用于免征增值税项目，又用于增值税应税项目，且无法划分不得抵扣进项税额B.购进固定资产的进项税，该固定资产既用于免征增值税项目，又用于增值税应税项目C.购进不动产的进项税，专用于简易计税方法计税项目D.购进的保温瓶作为职工福利发放给职工，其购进保温瓶的进项税

题目
下列哪项进项税额,可以直接从销项税额中抵扣( )

A.购进原材料的进项税，其原材料既用于免征增值税项目，又用于增值税应税项目，且无法划分不得抵扣进项税额

B.购进固定资产的进项税，该固定资产既用于免征增值税项目，又用于增值税应税项目

C.购进不动产的进项税，专用于简易计税方法计税项目

D.购进的保温瓶作为职工福利发放给职工，其购进保温瓶的进项税

相似考题

1.按照增值税规定，下列项目中不得从销项税额中抵扣的进项税额是( )。A．用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额B．购进固定资产的进项税额C．用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额D．用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额

2.企业将购进货物用于(),不得从销项税额中抵扣进项税额。A、简易计税项目B、免征增值税项目C、集体福利D、个人消费

3.一般纳税人购进的货物用于()时,其进项税额不得从销项税额中抵扣。A.简易计税项目B.免征增值税项目C.集体福利D.个人消费

4.准予从增值税销项税额中抵扣进项税的项目有（）。A.购进固定资产的进项税额B.非正常损失购进货物的进项税额C.购进免税农业产品的进项税额D.用于个人消费的购进货物的进项税额

更多“下列哪项进项税额,可以直接从销项税额中抵扣( ) A.购进原材料的进项税，其原材料既用于免征增值税项目，又用于增值税应税项目，且无法划分不得抵扣进项税额B.购进固定资产的进项税，该固定资产既用于免征增值税项目，又用于增值税应税项目C.购进不动产的进项税，专用于简易计税方法计税项目D.购进的保温瓶作为职工福利发放给职工，其购进保温瓶的进项税”相关问题

  • 第1题：

    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有：

    A、用于免征增值税的项目
    B、用于集体福利
    C、用于简易计税方法的计税项目
    D、购进农产品
    E、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税款，可以从销项税额中抵扣；选项E，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额可以从销项税额中抵扣。

  • 第2题：

    （2017年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或者货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（ ）。

    A.购进的贷款服务
    B.购进的餐饮服务
    C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物
    D.购进的专用于免征增值税项目的固定资产

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第3题：

    关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（　）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

    答案：A,B,D,E
    解析：
    纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

  • 第4题：

    不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括（）

    • A、简易计税方法计税项目
    • B、非增值税应税项目
    • C、免征增值税项目
    • D、集体福利或者个人消费的购进货物

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    用于适用（）的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税额。

    • A、简易计税方法计税项目
    • B、非增值税应税项目
    • C、免征增值税项目
    • D、集体福利或者个人消费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产取得进项税额不得抵扣的情况有（）

    • A、用于简易计税方法计税项目
    • B、用于免征增值税项目
    • C、用于集体福利
    • D、用于个人消费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    进项税额转出包括（）

    • A、已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务
    • B、已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目
    • C、已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目
    • D、在产品、产成品等发生非正常损失

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（）

    • A、外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。
    • B、外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。
    • C、纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税。
    • D、纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。

    正确答案:C

  • 第9题：

    判断题
    一般纳税人购进货物、接受应税劳务或应税行为,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额不得从销项税额中抵扣的,应将进项税额计入相关资产成本或当期损益。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    进项税额转出包括（）
    A

    已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务

    B

    已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目

    C

    已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目

    D

    在产品、产成品等发生非正常损失


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列用于适用（）的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
    A

    简易计税方法计税项目

    B

    非增值税应税项目

    C

    免征增值税项目

    D

    集体福利或者个人消费


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    增值税纳税人销售货物或提供应税劳务，计算应纳税额时，下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？（　　）
    A

    购进固定资产，不包括购进既用于增值税应税项目，也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产

    B

    用于非应税项目或免税项目的购进货物或者应税劳务

    C

    用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

    D

    海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。


    正确答案： A,C
    解析：
    进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。根据税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于非增值税应税项目、免征增值税项目的购进货物或者应税劳务；②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；④国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；⑤上述第①项至第④项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。此外，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据）不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第13题：

    一般纳税人购进货物、接受应税劳务或应税行为，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的，应将进项税额计入相关资产成本或当期损益。（　　）


    答案：对
    解析：

  • 第14题：

    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务、不动产和固定资产所负担的进项税额，准予抵扣的是（　 　）。

    A.购进的娱乐服务
    B.购进的餐饮服务
    C.购进的专用于集体福利的不动产
    D.购进的既用于免征增值税项目又用于增值税应税项目的固定资产

    答案：D
    解析：
    选项CD：如果购进的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其进项税额不得抵扣。否则，其进项税额可以全额抵扣。

  • 第15题：

    （2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

  • 第16题：

    下列关于建筑服务业固定资产进项税额说法正确的是（）。

    • A、外购用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣
    • B、外购即用于增值税应税项目（不含免增值税项目）也用于非增值税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣
    • C、纳税人购进的自用小汽车不可以抵扣其进项税
    • D、纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税

    正确答案:A,B,D

  • 第17题：

    下列用于适用（）的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

    • A、简易计税方法计税项目
    • B、非增值税应税项目
    • C、免征增值税项目
    • D、集体福利或者个人消费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、用于适用简易计税方法计税项目
    • B、非增值税应税项目
    • C、免征增值税项目
    • D、集体福利或者个人消费的购进货物

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    既用于增值税应税项目又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目的进项税额，可否从销项税额中抵扣？


    正确答案: 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
    不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
    主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。税法在这里强调的是“无法划分”，如果能划分清楚的，就可以全额抵扣。

  • 第20题：

    问答题
    既用于增值税应税项目又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目的进项税额，可否从销项税额中抵扣？

    正确答案： 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
    不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
    主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。税法在这里强调的是“无法划分”，如果能划分清楚的，就可以全额抵扣。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（   ）。
    A

    因自然灾害损失的产成品所耗用的外购货物的进项税额

    B

    购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产的进项税额

    C

    租入固定资产既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目的进项税额

    D

    购进贷款服务和餐饮服务的增值税税额


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务、不动产和固定资产所负担的进项税额，准予抵扣的是(    )。
    A

    购进的贷款服务

    B

    购进的餐饮服务

    C

    购进的专用于集体福利的不动产

    D

    购进的既用于免征增值税项目又用于增值税应税项目的固定资产


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    用于适用简易计税方法计税项目

    B

    非增值税应税项目

    C

    免征增值税项目

    D

    集体福利或者个人消费的购进货物


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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