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无住所外籍个人约翰，受美国任职机构委托来华工作，2019年5月6日来华，7月2号回美国，7月12号返回中国，7月31日完成在华工作回美国。 问题1：计算约翰2019年在中国境内的居住天数，判断约翰属于居民个人还是非居民个人，并说明理由。 问题2：计算约翰7月在中国境内的工作天数。
题目
问题1：计算约翰2019年在中国境内的居住天数，判断约翰属于居民个人还是非居民个人，并说明理由。
问题2：计算约翰7月在中国境内的工作天数。
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第1题：
约翰为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2014年3月6日来华，12月20日离开。期间约翰因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，约翰在中国境内实际工作天数为()天。
A.282
B.283
C.284
D.285
正确答案：B
解析：3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。约翰在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283(天)。
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第2题：
下列不属于我国居民纳税人的是()。A:无住所而在中国境内居住满1年的比尔
B:在中国境内任职的琼斯12月15日回美国过圣诞节，次年1月5日返回中国
C:在中国境内任职的佐藤每月回日本7天
D:在中国境内任职的安娜每年1月、2月、6月和12月均在法国工作答案：D解析：居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。在境内居住满1年是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。B项，琼斯一次离境不超过30日，为居民纳税人；C项，佐藤一次离境不超过30天，多次累计不超过90日，为居民纳税人；D项，安娜多次离境超过90天，为非居民纳税人，承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。 -
第3题：
美国的约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所。约翰2019年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币16000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2019年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（ ）元。A.330
B.312
C.1620
D.454.5答案：A解析：约翰2019年在中国境内累计居住不足90天，应仅就境内所得境内支付部分在我国纳税。当月工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×（当月境内支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）=（16000+15000）×16000/（16000+15000）×19.5/30=10400（元），11月约翰应缴纳个人所得税=（10400-5000）×10%-210=330（元）。 -
第4题：
保罗系美国人，欲申请来华旅游，则下列说法正确的是？（ ）
A.保罗持美国护照即可来华
B.保罗要向中国驻美使领馆申请签证
C.保罗来华后发现适合的工作可在华打工
D.中国签证机关可以拒签，但应向保罗说明理由答案：B解析：考点：外国人入境管理
讲解：外国人来华原则上持护照+中国签证，故A错误。美国目前并未和中国互免签证，B正确。保罗来华目的是旅游，中方会签发普通签证中之旅游签证，但保罗在华的活动不能超出签证的范围，不得私自在华打工，故C错误。中国签证机关可以拒签，并且不用向保罗说明理由，故D错误。 -
第5题：
约翰系美国来华留学生假期，随中国旅行社到四川旅游，属国内旅游业务
正确答案:错误 -
第6题：
在历年来华的外国人中，（）来华旅游总人数和在华消费总额都名列前茅。
- A、日本
- B、美国
- C、加拿大
- D、俄罗斯
正确答案:A -
第7题：
单选题约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2019年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期问，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（ ）元。A489.19
B425.18
C495.23
D285.32
正确答案： B解析：
约翰逊先生于2019年6月10日来华，8月31日回国，在华工作天数未超过90天，应仅就境内所得境内支付的部分缴纳个人所得税。离境当天工作天数按半天计算。工资所得应缴纳个人所得税＝[（10000－5000）×10%－210]×30.5/31＝285.32（元）。 -
第8题：
多选题美国人爱德华在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2016年10月8日来华，11月22日离开。期间因工作原因，曾于10月15日离境，10月24日返回。在计算个人所得税时，下列关于2016年爱德华在华实际逗留天数和在中国境内实际工作天数的判定，说法正确的有（ ）。A爱德华在华实际逗留天数为36天
B爱德华在华实际逗留天数为38天
C爱德华在华实际工作天数为36天
D爱德华在华实际工作天数为38天
正确答案： C,A解析： -
第9题：
单选题美国人皮特和英同人珍妮夫妇在华工作。来华之前，两人在印度工作并有惯常居所，在我国工作期间，皮特向我国法院提出离婚的诉讼请求。我国应当适用哪国法律 ( )A美国法
B英国法
C印度法
D中国法
正确答案： D解析： -
第10题：
单选题下列各项中不属于我国居民纳税人的是（ ）。A在我国工作两年的外籍专家
B在我国有住所，因学习在美国居住半年的刘某
C在我国居住满5年，第6年回国工作半年的皮特
D2017年1月1日来华学习，1年后回国的朱莉
正确答案： D解析： -
第11题：
单选题美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2019年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2019年约翰在中国境内工作天数为()天。A109
B115
C111
D113
正确答案： B解析： -
第12题：
单选题琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2012年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（ ）天。A282
B283
C284
D285
正确答案： B解析：
根据税法规定，外籍人士在华时间为来华日起第二天到离开当日，2012年3月6日至2012年12月20日共289天，其中6天离境，因此其在中国境内实际工作天数为283天。 -
第13题：
艾力193。生于泰国，在马来西亚有住所。1987年，艾力到美国定居，1998年获得美国国籍。1999年艾力来华投资。2001年3月，艾力因病在华死亡。艾力没有子女，其父母已
先于艾力死亡。艾力死亡前未立遗嘱处分其遗产。艾力在华遗产应适用()法律处理。
A.中国
B.美国
C.泰国
D.马来西亚
参考答案A
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第14题：
外籍个人约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。约翰2019年9月2日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币8000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2019年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税（ ）元。A.6
B.310
C.156
D.200答案：A解析：约翰在中国境内居住时间=28+31+19=78（天）。在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的非居民个人，仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得计算缴纳个人所得税。在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。当月工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×（当月境内支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）=（8000+15000）×[8000÷（8000+15000）]×（19.5÷30）=5200（元），2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税=（5200-5000）×3%=6（元）。 -
第15题：
美国人约翰在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2019年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2019年约翰在中国境内居住天数为（ ）天。A.109
B.115
C.111
D.113答案：C解析：无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。2019年约翰在中国境内居住天数=24+31+19+27+10=111（天）。 -
第16题：
下列选项中不属于我国居民个人的是（ ）。A.在我国有住所，因学习在美国居住一年的李某
B.在我国工作2 年的外籍专家
C.在我国工作4 年的彼得，这期间每年回国探亲25 天
D.来华学习，180 天后回国的罗伯特答案：D解析：在中国境内有住所，或者是在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满 183 天的个人，为我国居民个人。 -
第17题：
艾力1930生于泰国，在马来西亚有住所。1987年，艾力到美国定居，1998年获得美国国籍。1999年艾力来华投资。2001年3月，艾力因病在华死亡。艾力没有子女，其父母已先于艾力死亡。艾力死亡前未立遗嘱处分其遗产。艾力在华遗产应适用（）法律处理。
- A、中国
- B、美国
- C、泰国
- D、马来西亚
正确答案:D -
第18题：
高某为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2014年3月6日来华，12月20日离开。期间高某因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，高某在中国境内实际工作天数为（）天。
- A、281
- B、282
- C、283
- D、284
正确答案:C -
第19题：
单选题在历年来华的外国人中，（）来华旅游总人数和在华消费总额都名列前茅。A日本
B美国
C加拿大
D俄罗斯
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第20题：
判断题约翰系美国来华留学生假期，随中国旅行社到四川旅游，属国内旅游业务A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题外籍个人威廉姆斯先生（在中国境内无住所）受美国其任职的某机构委托来华工作，2019年4月10日来华，8月2日回美国处理公务，8月10日返回中国，8月31日完成在华工作，回到美国。在华工作期间，中国企业每月向威廉姆斯先生支付工资60000元，同时其所在外国机构每月支付工资折合人民币80000元；威廉姆斯先生8月份应就其所得在中国境内缴纳的个人所得税税额为()元。A7154.52
B19538.57
C28315.81
D45590
正确答案： A解析： -
第22题：
单选题约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2016年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。A489.19
B425.18
C495.23
D477.18
正确答案： D解析： 约翰逊先生于2016年6月10日来华，8月31日回国，在华工作天数未超过90天，应仅就境内所得境内支付的部分缴纳个人所得税。离境当天工作天数按半天计算。工资所得应缴纳个人所得税=[（10000-4800）X20％-555]X30．5／31=477．18（元）。 -
第23题：
单选题约翰为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2019年3月6日来华，12月20日离开。期间约翰因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，约翰在中国境内工作天数为()天。（2014年考题改编）A282
B283
C284
D285
正确答案： D解析：