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小王为境内某上市公司员工，公司实行股权激励计划授予其股票期权（该期权为不可公开交易），公司承诺若小王2018年9月到2019年4月在公司履行义务8个月，则可以每股1元的面值购买该公司股票80000股。2019年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2019年4月应缴纳个人所得税（ ）元。A.9480 B.12720 C.8980 D.3480

题目
小王为境内某上市公司员工，公司实行股权激励计划授予其股票期权（该期权为不可公开交易），公司承诺若小王2018年9月到2019年4月在公司履行义务8个月，则可以每股1元的面值购买该公司股票80000股。2019年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2019年4月应缴纳个人所得税（ ）元。

A.9480
B.12720
C.8980
D.3480
相似考题

1.某公司股票每股面值1元，每股市价5元，每股利润0.3元，每股获利0.25元，则该公司市盈率为( )。A．16.7B．20C．16.7%D．20%

2.小王花7元购得股票A的买方期权，已知股票A的价格为50元每股，期权规定投资者可以在1年以后以每股60元的价格购买1股A股票，已知6个月后，股票A的价格上涨为68元，则小王手中股票A的期权内在价值为( )元。A．18B．10C．8D．5

3.假定小王在去年的今天以每股25元的价格购买100股某公司的股票。过去一年中小王得到20元的红利（即0.2元/股*100股），年底时股票价格为每股30元，则小王投资该股票的年百分比收益为()。A:18.8% B:20.8% C:22.1% D:23.5%

4.某公司普通股股票每股面值1元，每股市价3元，每股利润0.2元，每股股利0.15元，该公司无优先股，则该公司市盈率为( )。A．15%B．20%C．15D．20

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  • 第1题：

    杨先生为某上市公司的员工，公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年2月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ???）元。

    A.0
    B.68080
    C.97960
    D.164840

    答案：B
    解析：
    居民个人取得股票期权，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数=80000×（8-3）×25%-31920=68080（元）。

  • 第2题：

    2018年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权(该股票期权不可公开交易)，授予价为5元/股。2019年9月，杨某按照公司的规定行权,购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股。2019 年9月杨某股票期权行权时应缴纳个人所得税()元。 ( 2014 )

    A.5340
    B.3480
    C.3825
    D.5945

    答案：B
    解析：
    自2019年1月1日起，个人在纳税年度内取得股票期权、股票增值权所得和限制性股票所得的，在2021年12月31日前，不并人当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表。所以股票期权行权所得应缴纳个人所得税= 10000*(11-5)*10%-2520-3480 (元)。

  • 第3题：

    中国公民李小白为境内某上市公司管理人员。2019年该公司开始实行股票期权计划。2019年1月1日，该公司授予李小白股票期权10000股（不可公开交易），授予价3.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2020年1月1日起李小白可以行权，行权前不得转让。2020年1月1日李小白全部行权，当日股票在上证交易所的市价为12.6元/股。计算李小白股票期权行权日所得应缴纳多少个人所得税？


    答案：
    解析：
    股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额
    =（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量
    =（12.6-3.5）×10000=91000（元）
    查找综合所得税率表适用税率10%，速算扣除数2520。
    应纳税额=91000×10%-2520=6580（元）。

  • 第4题：

    甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证，该认股权证将于2013年末期满时行权，行权时高管将以3元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日，该公司股票公允价值均为6元每股，2011年和2012年12月3113该公司股票公允价值均为8元每股，股票面值为1元。2013年12月31日该公司股票公允价值为10元每股。假定预计10％的高管会离职，甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额为（ ）。

    A：15000元
    B：25000元
    C：30000元
    D：45000元

    答案：B
    解析：
    甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额=5×1000×（50×90％）×6／（12×5-6）=25000（元）。

  • 第5题：

    某公司普通股股票每股面值1元，每股市价3元，每股收益0.2元，该公司无优先股，则该公司市盈率为()。

    A:15%
    B:20%
    C:15
    D:20

    答案：C
    解析：
    市盈率=普通股每股市场价格/普通股每股收益=3/0.2=15。

  • 第6题：

    小王购买了某公司新发行的股票后，想将部分该公司的股票卖出，他应在_____进行交易，这笔交易是在______之间进行的。()

    A:一级市场；小王和该公司
    B:一级市场；小王和其他投资者
    C:二级市场；小王和该公司
    D:二级市场；小王和其他投资者

    答案：D
    解析：
    一级市场是发行市场，二级市场是交易市场。投资者进行股票交易在二级市场进行，交易对手方为其他投资者。

  • 第7题：

    小王购买了某上市公司10万元股票。对此下列说法正确的是（） ①小王成为该公司的股东 ②小王可以向该公司退股 ③小王可以在证券市场上出售转让 ④小王可以定期从该公司获得固定的收益

    • A、①②③
    • B、②③④
    • C、①③
    • D、②④

    正确答案:C

  • 第8题：

    我国某上市公司，2013年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2014年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2014年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2014年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2014年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（）元。

    • A、100000
    • B、144000
    • C、200000
    • D、244000

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予小王不可公开交易的股票期权，承诺若小王自2013年9月到2014年4月在公司履行工作义务满8个月后，则可以以每股1元的价格购买该公司股票80000股。2014年5月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2014年5月共计应缴纳个人所得税（）元。
    A

    21960

    B

    22205

    C

    24245

    D

    42070


    正确答案： B
    解析： 小王当月工资、薪金应缴纳个人所得税=（7000-3500）×10%-105=245（元）；小王股票期权行权所得应纳税额：应纳税所得额=80000×（2.5-1）=120000（元），应缴纳个人所得税=（120000/8×25%-1005）×8=21960（元）；小王2014年5月共计应缴纳个人所得税=245+21960=22205（元）。

  • 第10题：

    问答题
    某上市公司员工小李月薪7000元，公司实施股权激励计划授予其股票期权（该股票期权不可公开交易），承诺小李白2012年9月至2013年4月在企业履行工作义务8个月，则可以每股1元的面值购买该企业股票80000股。2012年9月小李得到期权时不纳税；2013年4月小李行权时，该股票市价每股2.5元，求小李的月薪和行权所得都各自按照工资、薪金所得纳税。

    正确答案：
    小李的月薪和行权所得都各自按照工资、薪金所得纳税:
    小李7000元月薪应纳个人所得税:(7000-3500)×10%-105=245(元)
    小李股票期权行权所得应纳个人所得税:
    应纳税所得额=80000×(2.5-1)=120000(元)
    应纳税额=(120000/8×25%-1005)×8=21960(元)
    小李2013年4月共纳个人所得税=245+21960=22205(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    马丽是境内某上市公司的首席执行官，该公司对高管实行股票期权激励机制。2009年4月1日马丽被授予3万股的股票期权，授予价为每股10元。2009年12月31日，马丽以每股10元价格买入公司股票3万股，当日该公司股票市价为每股22元。2010年3月1日，马丽以每股24元的价格将这3万股股票全部卖出。在持有上述股票期间，马丽获得股息6000元。马丽关于该股票期权应纳个人所得税的表述正确的是（）。
    A

    马丽应在公司授予股票期权时缴纳个人所得税77625元

    B

    马丽应在行权时缴纳个人所得税77625元

    C

    马丽分得的股息可以享受免税待遇

    D

    马丽转让股票时应该缴纳个人所得税18000元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    杨先生为某上市公司的员工，公司2014年实行雇员股票期权计划。2014年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2015年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2015年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。
    A

    87850

    B

    93000

    C

    93875

    D

    97960


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某上市公司实施股权激励计划，公司授予员工张某股票期权（不可公开交易），承诺张某自2017年至2019年在公司履行工作义务3年，则可以每股3元的价格购买该公司股票80000股，授予日股票的收盘价为5.8元。2019年8月该期权可行权，张某将全部期权行权，当日公司股票的收盘价为7.6元，则张某行权应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.27880
    B.60080
    C.11880
    D.129480

    答案：B
    解析：
    张某行权取得的股权激励收入=80000×（7.6-3）=368000（元），根据规定，2021年12月31日前取得的股权激励收入不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算纳税，因此适用税率为25%，速算扣除数为31920元，则应纳税额=368000×25%-31920=60080（元）。

  • 第14题：

    李某为一境内上市公司员工，每月工资12000元，该公司实行股权激励计划，2017年李某被授予股票期权，授予价4.5元/股，共60000股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于2019年1月2日进行第-次行权，行权数量为30000股，该股票当日收盘价12元/股，2019年3月9日进行第二次行权，行权数量为20000股，该股票当日收盘价10.5元/股，2019年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让,取得转让收入650000元，缴纳相关税费1625元。根据上述资料，回答下列问题。
    李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税()元。

    A 92910
    B.91830
    C.27130
    D.54330

    答案：D
    解析：
    李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税=28080+26250=54330 (元)

  • 第15题：

    李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（ ）元。

    A.1680　
    B.1260　
    C.3080　
    D.2680

    答案：A
    解析：
    （1）纳税人取得的股票期权在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数。（2）李某行权时应纳个人所得税=（8-2）×7000×10%-2520=1680（元）。

  • 第16题：

    某公司普通股股票每股面值为1元，每股市价为3元，每股收益为0.2元，每股股利为0.15元，该公司无优先股，则该公司市盈率为()。

    A:15%
    B:20%
    C:15
    D:20

    答案：C
    解析：
    该公司的市盈率=普通股每股市场价格/普通股每股收益=3/0.2=15。

  • 第17题：

    小王购买了某公司新发行的股票后，想将部分该公司的股票卖出，他应在（　　）进行交易，这笔交易是在（　　）之间进行的。

    A.二级市场；小王和其他投资者
    B.一级市场；小王和其他投资者
    C.二级市场；小王和该公司
    D.一级市场；小王和该公司

    答案：A
    解析：
    一级市场是发行市场，二级市场是交易市场。投资者的股票交易在二级市场进行，交易对手方为其他投资者。

  • 第18题：

    杨先生为某上市公司的员工，公司 2018 年实行雇员股票期权计划。2018
    年 8 月 18 日，该公司授予杨先生股票期权 80 000 股，授予价 1 元/股；该期权无公开市场价格，并约定 2019 年 4 月 18 日起可以行权，行权前不得转让。2019 年 4 月 18 日杨先生以授予价购买股票 80 000 股，当日该股票的公开市场价格 2.5 元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.0
    B.87 50
    C.93 85
    D.9480

    答案：D
    解析：
    杨先生股票期权行权应纳税所得额=80000*(2.5-1)=120000 元应缴纳个人所得税=120000*0.1-2520=9480 元

  • 第19题：

    某公司普通股股票每股面值1元，每股市价3元，每股利润0.2元，每股股利0.15元，该公司无优先股，则该公司市盈率为（）。

    • A、15%
    • B、20%
    • C、15
    • D、20

    正确答案:C

  • 第20题：

    问答题
    中国公民李先生为某上市公司技术人员，每月工资15000元。2018年该公司开始实行股票期权计划。2018年10月28日，该公司授予李先生股票期权50000股，授予价4.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年10月28日起李先生可以行权，行权前不得转让。2019年10月28日李先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格8元/股。计算李先生股票期权行权所得应缴纳多少个人所得税？

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    杨某为境内甲上市公司的员工，甲公司2016年实行雇员股票期权计划。2016年8月18日，授予杨某股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2017年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年4月18日，杨某以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。则杨某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为()元。
    A

    0

    B

    87850

    C

    93875

    D

    97960


    正确答案： D
    解析： 杨某股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×（8-3）÷8×30％-2755]×8=97960（元）。

  • 第22题：

    单选题
    甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证，该认股权证将于2013年末期满时行权，行权时高管将以3元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日，该公司股票公允价值均为6元每股，2011年和2012年12月3113该公司股票公允价值均为8元每股，股票面值为1元。2013年12月31日该公司股票公允价值为10元每股。假定预计10％的高管会离职，甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额为（）。
    A

    15000元

    B

    25000元

    C

    30000元

    D

    45000元


    正确答案： A
    解析： 甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额=5×1000×（50×90％）×6／（12×5-6）=25000（元）。

  • 第23题：

    单选题
    我国某上市公司，2013年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2014年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2014年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2014年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2014年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（）元。
    A

    100000

    B

    144000

    C

    200000

    D

    244000


    正确答案： D
    解析： 2014年2月1日，应确认的工资薪金支出=（48-20）×1000×3=84000（元）；2014年3月1日，应确认的工资薪金支出=（50-20）×1000×2=60000（元）.税前共可扣除的工资薪金=84000+60000=144000（元）

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