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下列各项支出，不得在企业所得税前扣除的有（ ）。A.企业之间支付的管理费用 B.非银行企业内营业机构之间支付的利息 C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金 D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费 E.银行罚息

题目
下列各项支出，不得在企业所得税前扣除的有（ ）。

A.企业之间支付的管理费用
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费
E.银行罚息
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1.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。A．税收罚款不得在税前扣除B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D．赞助支出可以在税前扣除

2.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

3.下列各项中，不得在税前扣除的有( )。A．增值税B．税收滞纳金C．赞助支出D．购货成本

4.纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前直接扣除的有( )。A．技术开发形成无形资产的支出B．固定资产建造支出C．销售货物给购货方的回扣支出D．合同违约并败诉而支付的罚款和诉讼费

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  • 第1题：

    下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（ ）。

    A．增值税

    B．税收滞纳金

    C．非广告性赞助支出

    D．销售成本


    正确答案：D
    D【解析】本题考核企业所得税的税前扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。

    A、自创商誉计算的摊销费用

    B、与经营活动无关的无形资产的摊销

    C、企业清算时的外购商誉的支出

    D、自行开发的支出已计算应纳税所得额时扣除的无形资产摊销


    【正确答案】ABD

    【答案解析】选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

  • 第3题：

    下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（ ）。


    A.增值税

    B.税收滞纳金

    C.赞助支出

    D.销售成本

    答案：D
    解析：
    本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。

    1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2．企业所得税税款

    3．税收滞纳金4．罚金、罚款和被没收财物的损失

    5．非公益性捐赠支出6．赞助支出7．未经核定的准备金支出

    8．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9．与取得收入无关的其他支出

    A选项增值税是价外税，故不在扣除之列。BC税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（　）。

    A.汇兑损失
    B.发生的合理的劳动保护支出
    C.赞助支出
    D.企业缴纳的财产保险费

    答案：C
    解析：
    赞助支出是不得在税前扣除的。

  • 第5题：

    下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有()。

    A、增值税
    B、税收滞纳金
    C、非广告性赞助支出
    D、销售成本

    答案：D
    解析：
    本题考核企业所得税准予扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

  • 第6题：

    下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有()。

    A.地震造成的损失
    B.税收滞纳金
    C.赞助支出
    D.销售成本

    答案：A,D
    解析：

  • 第7题：

    下列各项中，属于“营业外支出”科目核算的内容，但不得在企业所得税前扣除的有（）

    • A、 税收滞纳金
    • B、 非广告性赞助支出
    • C、 非常损失
    • D、 按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    小企业向内部职工借款的利息支出，不得在企业所得税税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    不定项题
    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（  ）。
    A

    未经核定的准备金不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列有关借款利息的说法，错误的是（）。
    A

    企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除

    B

    从关联方取得的借款利息支出，不得在税前扣除

    C

    向非金融机构的借款利息支出，不得在税前扣除

    D

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，不得在税前扣除

    E

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，可以在税前扣除


    正确答案： E,B
    解析： 建造、购进固定资产在尚未竣工决算投产前的利息，应全部计入该项固定资产原值，不得扣除。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
    （1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
    （2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
    企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于不得税前扣除项目的有（  ）。
    A

    企业所得税税款

    B

    超过规定标准的捐赠支出

    C

    非广告性质的赞助支出

    D

    财产保险费


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第13题：

    纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前扣除的有( )。

    A．无形资产开发支出

    B．违法经营的罚款

    C．销售货物给购货方的回扣支出

    D．合同违约并败诉而支付的罚款和诉讼费


    正确答案：BC

  • 第14题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（ ）。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人（广告内容，已被删除）固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    A选项为资本性支出，不得税前扣除；C、D选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。 

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（　　）。

    A.企业缴纳的车船税
    B.企业向银行借款的利息支出
    C.企业请广告公司制作广告的支出
    D.企业非广告性质的赞助支出

    答案：D
    解析：
    企业非广告性质的赞助支出不得在企业所得税前扣除。

  • 第16题：

    下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。

    A、罚款
    B、税收滞纳金
    C、非广告性赞助支出
    D、销售成本

    答案：D
    解析：
    本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。税收滞纳金、罚款和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

  • 第17题：

    下列各项中，不得计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有（ ）。

    A.自创商誉
    B.外购商标权
    C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
    D.单独估价作为固定资产入账的土地

    答案：A,C,D
    解析：
    自创商誉，单独估价作为固定资产入账的土地以及自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得在企业所得税前计提摊销或折旧扣除。

  • 第18题：

    小企业向内部职工借款支付的利息支出，不得在企业所得税税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？


    正确答案: 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。

  • 第20题：

    判断题
    企业自创商誉支出，不得计算摊销在企业所得税前扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第23题：

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（　）。
    A

    汇兑损失

    B

    发生的合理的劳动保护支出

    C

    赞助支出

    D

    企业缴纳的财产保险费


    正确答案： C
    解析：

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