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甲公司为中国居民企业，适用的企业所得税税率为25％，公司拥有境外A国乙公司60％的表决权股份。2018年，甲公司取得来自中国境内的应纳税所得额为1000万元，乙公司当年在A国实现的应纳税所得额为500万元，适用20％的所得税税率，乙公司决定从税后利润中拿出150万元按投资比例进行分配，甲公司可分得90万元。另外，A国对非居民企业来自该国的股息所得征收10％的预提所得税。上述税款已按规定缴纳至A国，不考虑其他事项，则甲公司2018年应向中国缴纳企业所得税额（ ）万元。A.250 B.253.38 C.275

题目
甲公司为中国居民企业，适用的企业所得税税率为25％，公司拥有境外A国乙公司60％的表决权股份。2018年，甲公司取得来自中国境内的应纳税所得额为1000万元，乙公司当年在A国实现的应纳税所得额为500万元，适用20％的所得税税率，乙公司决定从税后利润中拿出150万元按投资比例进行分配，甲公司可分得90万元。另外，A国对非居民企业来自该国的股息所得征收10％的预提所得税。上述税款已按规定缴纳至A国，不考虑其他事项，则甲公司2018年应向中国缴纳企业所得税额（ ）万元。

A.250
B.253.38
C.275
D.256.25
相似考题

1.L公司是甲国居民纳税人，2018年度的所得为150万元，其中来自甲国所得90万元，来自乙国所得60万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为25%，对境外所得实行扣除法：乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。L公司2018年度在甲国应纳所得税税额为( )万元。A.12.0 B.22.5 C.26.0 D.34.5

2.A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税()万元。A:10B:15C:17D:20

3.A公司为甲国居民纳税人，本年度来自甲国的所得50万元，来自乙国的所得50万元。甲、乙两国的税率分别为20％和30％。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行扣除法，A公司本年度所得应向甲国缴纳所得税（ ）万元。A.10 B.15 C.17 D.20

4.A公司为甲国居民纳税人，本年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司本年度应向甲国缴纳所得税( )万元。A.10 B.15 C.17 D.20

更多“甲公司为中国居民企业，适用的企业所得税税率为25％，公司拥有境外A国乙公司60％的表决权股份。2018年，甲公司取得来自中国境内的应纳税所得额为1000万元，乙公司当年在A国实现的应纳税所得额为500万元，适用20％的所得税税率，乙公司决定从税后利润中拿出150万元按投资比例进行分配，甲公司可分得90万元。另外，A国对非居民企业来自该国的股息所得征收10％的预提所得税。上述税款已按规定缴纳至A国”相关问题

  • 第1题：

    我国某居民公司（母公司），在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税；在乙国设立一个全资子公司。某年母公司核算的甲国分公司税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%；取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%。
    　　要求：计算母公司来源于甲、乙两国的境外应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    （1）还原来自甲国的税前所得
    　　甲国预提所得税前所得＝95÷（1－5%）＝100（万元）；
    　　来源于甲国的境外应纳税所得额＝100÷（1－20%）＝125（万元）。
    　　（2）还原来自乙国的税前所得
    　　乙国预提所得税前所得＝360÷（1－10%）＝400（万元）；
    　　乙国所得间接负担的企业所得税＝200×50%＝100（万元）；
    　　来源于乙国的境外应纳税所得额＝400＋100＝500（万元）。

  • 第2题：

    我国居民企业A在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：



    2018年经营及利润分配情况如下：
    （1）乙国企业所得税税率为25%，预提所得税税率为10%，C企业税前应纳税所得额为800万元，假定税后利润为800万元，税后利润按投资比例全额分配。
    （2）甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，B企业来自于甲国的应纳税所得额为700万元，将税后利润的一半按持股比例进行了分配。
    （3）居民企业A的企业所得税税率为25%，来自境内的应纳税所得额为1200万元。
    已知：甲国境外所得的税收抵免政策同我国一致。
    要求：根据上述材料，回答下列问题：

    <4>、居民企业A应缴纳的境内企业所得税为（ ）万元。

    A.287
    B.322.8
    C.368.75
    D.300

    答案：D
    解析：
    居民企业A取得境外B企业的投资收益＝860×50%×50%＝215（万元）
    直接负担的税额（应缴纳预提所得税）＝215×12%＝25.8（万元）
    间接负担的税额＝（700×30%＋30＋100）×50%×50%＝85（万元）
    可抵免境外税额＝直接负担的税额＋间接负担的税额＝25.8＋85＝110.8（万元）
    抵免限额＝（215＋85）×25%＝75（万元）
    可抵免境外税额大于抵免限额，实际可以抵免75万元。
    居民企业A取得来自B企业的投资收益在我国无需补税。
    居民企业A应纳税额＝1200×25%＋75－75＝300（万元）

  • 第3题：

    我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：

    18年经营及分配状况如下：
    （1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
    （2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
    （3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为（ ）万元。

    A.96
    B.101
    C.125
    D.136.4

    答案：C
    解析：
    企业甲取得的境外所得总额=808×50%+96=500（万元）
    企业甲取得的境内外所得总额=500+2400=2900（万元）
    企业甲总应纳税额=2900×25%=725（万元）
    抵免限额=725×500÷2900=125（万元）。

  • 第4题：

    中国居民企业丙在我国的企业所得税税率为25%，丙企业核算的2018年度境内外所得如下：
    （1）境内所得的应纳税所得额为2000万元；
    （2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现税前所得200万元，分公司适用30%的企业所得税税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税30万元，当年分公司所得未分回我国；
    （3）在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。
    （其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；丙企业选择不分国不分项抵免方法）
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    丙企业来自乙国子公司的税前所得为（ ）万元。

    A.323
    B.340
    C.400
    D.383

    答案：C
    解析：
    乙国子公司税后所得还原成税前所得=323÷（1-5%）÷（1-15%）=400（万元）。

  • 第5题：

    中国居民企业丙在我国的企业所得税税率为25%，丙企业核算的2018年度境内外所得如下：
    （1）境内所得的应纳税所得额为2000万元；
    （2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现税前所得200万元，分公司适用30%的企业所得税税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税30万元，当年分公司所得未分回我国；
    （3）在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。
    （其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；丙企业选择不分国不分项抵免方法）
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    丙企业来自境外所得的抵免限额为（ ）万元。

    A.50
    B.100
    C.150
    D.180

    答案：C
    解析：
    丙企业来自甲国的税前所得为200万元，来自乙国的税前所得为400万元，抵免限额=（200+400）×25%=150（万元）。

  • 第6题：

    我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：

    18年经营及分配状况如下：
    （1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
    （2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
    （3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    企业乙所纳税额中属于由企业甲负担的税额为（ ）万元。

    A.0
    B.6
    C.90
    D.96

    答案：D
    解析：
    企业乙的税后利润=1000-180-12=808（万元）
    应由企业甲负担的税款=（180+12）×808×50%÷808=96（万元）。

  • 第7题：

    甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25%，2018年度取得境内应纳税所得额为1000万元，A国应纳税所得额为200万元，已在A国缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为（ ）万元。

    A.250
    B.300
    C.362.5
    D.260

    答案：D
    解析：
    境外缴纳企业所得税的扣除限额=200×25%=50（万元），实际缴纳企业所得税40万元，此部分可全额抵免应纳所得税额。甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税=（1000+200）×25%-40=260（万元）。

  • 第8题：

    中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%，A公司核算的2018年度境内外所得情况如下：
    （1）境内所得的应纳税所得额为2000万元。
    （2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现所得200万元，分公司适用20%税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元，当年分公司所得未分回我国。
    （3）在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。
    （其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；A公司选择分国不分项抵免方法）
    要求：根据上述资料，按下列序号回答问题。
    （1）甲国分支机构所得未汇入我国，是否计入A公司2018年度的应纳税所得总额，说明理由。
    （2）说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税。
    （3）计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额。
    （4）计算A公司来自乙国子公司所得的抵免限额。
    （5）假定没有影响税额计算的其他因素，计算A公司当年在我国实际缴纳的所得税。


    答案：
    解析：
    （1）甲国分公司应纳税所得额200万元，应计入A公司2018年度的应纳税所得总额。分支机构不具备利润分配的职能，不论利润是否汇入我国，都应并入A公司当年的应纳税所得额。
    （2）分公司在甲国实际缴纳的所得税属于A公司直接负担的所得税。
    （3）来自甲国分公司的抵免限额=200×25%=50（万元）。
    （4）乙国税后所得还原成税前所得：
    323÷（1-5%）÷（1-15%）=400（万元）
    抵免限额=400×25%=100（万元）。
    （5）甲国境外优惠饶让视同纳税=200×20%=40（万元）
    在乙国实际缴纳税款=400-323=77（万元）
    甲国视同已纳税额40万元小于50万元的抵免限额。
    乙国实际已纳税额77万元小于100万元的抵免限额。
    A公司当年境内境外所得在我国实际缴纳的企业所得税税额=（2000+200+400）×25%-40-77=650-40-77=533（万元）。

  • 第9题：

    甲国一居民企业在2017纳税年度获得总所得2000万元。其中。来自本国所得1600万元，来自乙国（来源国）分公司所得400万元。采用直接抵免法计算。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 当甲国适用税率为30％、乙国适用税率为30％时，计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。


    正确答案: 当甲国适用税率为30％、乙国为30％，两国税率相等时，甲国政府允许该公司用已纳全部乙国所得税冲抵甲国总公司的应纳税额。总所得按甲国税率计算的应纳税额=2000×30％=600（万元）
    分公司已纳乙国税额=400×30％=120（万元）
    实际抵免额120（万元）
    总公司得到抵免后应向甲国缴纳的所得税=600-120=480（万元）
    该居民公司缴纳的税收总额=480+120=600（万元）

  • 第10题：

    问答题
    我国某居民公司（母公司），在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税；在乙国设立一个全资子公司。某年母公司核算的甲国分公司税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%；取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%；要求：计算母公司来源于甲、乙两国的境外应纳税所得额。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    A公司为甲国居民纳税人，2016年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2016年度应向中国缴纳所得税（  ）万元。
    A

    10

    B

    15

    C

    17

    D

    20


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    甲国母公司A拥有设在乙国子公司B的50%的股份。A公司在某纳税年度在本国获利150万元，B年公司在同一纳税年度在本国获利300万元，缴纳公司所得税后，按股权比例向母公司支付毛股息，并缴纳预提所得税。甲国公司所得税税率为40%，乙国公司所得税税率为30%，乙国预提所得税税率为10%。计算A公司应向甲国缴纳的税额。

    正确答案： 300*30%*50%=45
    300*50%-45=105
    105*10%=10.5
    10.5+45<150*40%
    （150+150）*40%-45-10.5=64.5
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    境内居民企业甲公司在A国设立了一个100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B国的丙公司30%的股权，假设丙公司应纳税所得总额和税前利润均为1250万元，适用税率20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年丙公司在B国缴纳企业所得税为250万元，丙公司将当年税后利润1000万元全部分配，则丙公司已纳税额应由乙公司负担的税额为（ ）万元。

    A.115
    B.145
    C.100
    D.75

    答案：D
    解析：
    本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额＝（本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额＋符合规定的由本层企业间接负担的税额）×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）＋本层企业所得税后利润额＝（250＋0＋0）×（300÷1000）＝75（万元）

  • 第14题：

    中国居民企业丙在我国的企业所得税税率为25%，丙企业核算的2018年度境内外所得如下：
    （1）境内所得的应纳税所得额为2000万元；
    （2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现税前所得200万元，分公司适用30%的企业所得税税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税30万元，当年分公司所得未分回我国；
    （3）在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15%的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5%。
    （其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；丙企业选择不分国不分项抵免方法）
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    丙企业来自乙国子公司的所得被扣缴的预提所得税为（ ）万元。

    A.20
    B.17
    C.60
    D.10

    答案：B
    解析：
    丙企业来自乙国子公司的所得被扣缴的预提所得税=323÷（1-5%）×5%=17（万元）。

  • 第15题：

    我国居民企业A在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：



    2018年经营及利润分配情况如下：
    （1）乙国企业所得税税率为25%，预提所得税税率为10%，C企业税前应纳税所得额为800万元，假定税后利润为800万元，税后利润按投资比例全额分配。
    （2）甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，B企业来自于甲国的应纳税所得额为700万元，将税后利润的一半按持股比例进行了分配。
    （3）居民企业A的企业所得税税率为25%，来自境内的应纳税所得额为1200万元。
    已知：甲国境外所得的税收抵免政策同我国一致。
    要求：根据上述材料，回答下列问题：

    <3>、居民企业A应缴纳的预提所得税为（ ）万元。

    A.21
    B.25.8
    C.23.7
    D.30

    答案：B
    解析：
    B企业取得来自C企业的投资收益＝800×（1－25%）×50%＝300（万元）
    直接负担的税额（应缴纳预提所得税）＝300×10%＝30（万元）
    间接负担的税额＝（800×25%＋0＋0）×50%＝100（万元）
    可抵免境外税额＝直接负担的税额＋间接负担的税额＝30＋100＝130（万元）
    抵免限额＝（300＋100）×30%＝120（万元）
    可抵免境外税额大于抵免限额，实际可以抵免120万元。
    B企业取得来自C企业的投资收益在甲国无需补税。
    B企业应纳税额＝700×30%＋120－120＝210（万元）
    B企业应纳税所得额总额=700+300+100=1100（万元）
    B企业税后利润1100-210－30＝860（万元）
    居民企业A取得境外B企业的投资收益＝860×50%×50%＝215（万元）
    应缴纳预提所得税＝215×12%＝25.8（万元）

  • 第16题：

    中国居民企业A公司控股了一家甲国B公司，持股比例为50％，B公司持有乙国C公司30％股份。B公司当年应纳税所得总额为1000万元，其中来自C公司的投资收益为300万元，按10％缴纳C公司所在国预提所得税额为30万元，当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为210万元，税后利润为760万元，全部分配；假设A公司申报的境内外所得总额为15000万元（已考虑所有调整因素），其中取得境外B公司股息所得为380万元，已还原向境外直接缴纳10％的预提所得税38万元。该公司境内外应纳所得税总额为（ ）万元。

    A.3265
    B.3625
    C.3562
    D.3592

    答案：B
    解析：
    本层企业B所纳税额属于由一家上一层企业A负担的税额＝本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额（210＋30）＋符合本规定的由本层企业间接负担的税额0）×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）380÷本层企业所得税后利润额760＝（210＋30＋0）×（380÷760）＝120（万元）。即A公司就从B公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为120万元。?
    甲国的应纳税所得额＝380万元＋甲国B及其下层各企业已纳税额中属于A公司可予抵免的间接负担税额120万元＝500（万元），抵免限额＝500×25％＝125（万元）。
    甲国实际缴纳税额＝直接缴纳38万元＋间接负担120万元＝158（万元）
    甲国：抵免限额125万元，可抵免境外税额158万元，当年可实际抵免税额125万元。
    企业实际应纳所得税额＝境内外应纳所得税总额－当年可实际抵免境外税额＝15000×25％－125＝3625（万元）

  • 第17题：

    甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外乙国子公司分回税后收益80万元，乙国的企业所得税税率为20％。则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。（不考虑预提所得税）

    A.25
    B.20
    C.50
    D.55

    答案：D
    解析：
    从境外子公司分回的投资收益是税后所得，需要还原为税前所得。境外应纳税所得额＝80÷（1－20％）＝100（万元），在乙国实际缴纳的税款＝100×20％＝20（万元）小于抵免限额＝100×25％＝25（万元），需要补税5万元。甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税＝200×25％＋5＝55（万元）

  • 第18题：

    甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25%，2018年度来自于A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为3万元。2019年度取得境内应纳税所得额为1000万元，来自B国的税后所得为200万元，已在B国缴纳企业所得税40万元，没有来自A国的所得。甲公司选择不按国（地区）别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为（ ）万元。

    A.310
    B.267
    C.250
    D.257

    答案：D
    解析：
    甲公司2019年度境内外所得总额=1000+200+40=1240（万元），境内外总所得税额=1240×25%=310（万元），2019年度B国扣除限额=310×（200+40）/1240=60（万元），境外实际缴纳企业所得税40万元，上年来源于A国未扣除余额为3万元，由于甲公司选择不按国（地区）别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额，所以本年允许扣除境外已纳税额合计43万元。甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税=310-43=267（万元）。

  • 第19题：

    中国境内居民企业A公司（企业所得税税率为25%）持有甲国B公司50%股权，甲国的所得税税率为20%。2018年B公司实现应纳税所得额为5000万元，在甲国缴纳企业所得税1000万元。B公司决定向股东分配2400万元的税后利润，A公司分得1200万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了120万元的预提所得税，实际获得1080万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为50万元。
    　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    　　（1）A公司来自B公司的股息所得，是否符合间接抵免条件，请说明理由。
    　　（2）请计算A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额。
    　　（3）请计算A公司来自B公司的股息所得调整后的应纳税所得额。
    　　（4）请计算A公司来自B公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额。


    答案：
    解析：
    （1）A公司来自B公司的股息所得，符合间接抵免条件，因为A公司对B公司的直接持股比例超过20%。
    　　（2）A公司直接缴纳的来自B公司股息的预提所得税为120万元。
    　　B公司所纳税额属于由A公司负担的部分＝（本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额＋符合规定的由本层企业间接负担的税额）×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）÷本层企业所得税后利润额＝（1000＋0）×2400×50%÷（5000－1000）＝300（万元）
    　　A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额＝120＋300＝420（万元）
    　　（3）A公司来自B公司的股息所得调整后的应纳税所得额＝境外股息、红利税后净所得+该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和-计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除＝1080＋420－50＝1450（万元）
    　　（4）抵免限额＝1450×25%＝362.5（万元）
    　　直接缴纳和间接负担的税额合计为420万元，超过抵免限额，当年不需要向我国补缴企业所得税。

  • 第20题：

    甲国一居民企业在2017纳税年度获得总所得2000万元。其中。来自本国所得1600万元，来自乙国（来源国）分公司所得400万元。采用直接抵免法计算。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 当甲国适用税率为30％、乙国适用税率为20％时，计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。


    正确答案: 当甲国税率为30％、乙国税率为20％时，该总公司仅能按实纳外国税款进行抵免，在实行税收抵免后，还要就乙国所得按照两国税率差额，向甲国补交其税收差额。总所得按甲国税率计算的应纳税额=2000×30％=600（万元）
    分公司已纳乙国税额=400×20％=80（万元）
    乙国税收抵免限额=400×30％=120（万元）
    实际抵免额80（万元）
    总公司抵免后应向甲国缴纳税额=600-80=520（万元）
    该居民公司缴纳的税收总额=520+80=600（万元）

  • 第21题：

    单选题
    甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%)。则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。（不考虑预提所得税）
    A

    25

    B

    26.25

    C

    30

    D

    31.25


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    甲国一居民企业在2017纳税年度获得总所得2000万元。其中。来自本国所得1600万元，来自乙国（来源国）分公司所得400万元。采用直接抵免法计算。要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。当甲国适用税率为30％、乙国适用税率为20％时，计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。

    正确答案： 当甲国税率为30％、乙国税率为20％时，该总公司仅能按实纳外国税款进行抵免，在实行税收抵免后，还要就乙国所得按照两国税率差额，向甲国补交其税收差额。总所得按甲国税率计算的应纳税额=2000×30％=600（万元）分公司已纳乙国税额=400×20％=80（万元）乙国税收抵免限额=400×30％=120（万元）实际抵免额80（万元）总公司抵免后应向甲国缴纳税额=600-80=520（万元）该居民公司缴纳的税收总额=520+80=600（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    甲国母公司A拥有设在乙国子公司B的50%的股份。A公司在某纳税年度在本国获利150万元，B年公司在同一纳税年度在本国获利300万元，缴纳公司所得税后，按股权比例向母公司支付毛股息，并缴纳预提所得税。甲国公司所得税税率为40%，乙国公司所得税税率为30%，乙国预提所得税税率为10%。根据A、B两公司的组织形式，甲国A公司应当采取何种抵免方式？

    正确答案： 预提所得税是直接抵免，企业所得税是间接抵免
    解析： 暂无解析

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