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依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是(　)。A.工资.薪金总额是指实际发放的工资.薪金总和 B.工资.薪金总额是指应发放的工资.薪金总和 C.工资.薪金总额包括职工教育经费 D.工资.薪金总额包括职工福利费

题目
依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是(　)。

A.工资.薪金总额是指实际发放的工资.薪金总和
B.工资.薪金总额是指应发放的工资.薪金总和
C.工资.薪金总额包括职工教育经费
D.工资.薪金总额包括职工福利费
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1.下列各项中，表述正确的是( )。A．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，超过部分准予以后纳税年度扣除B．企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除C．软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，可以按照工资薪金总额1.5%的比例扣除D．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额15%的部分准予扣除

2.关于企业所得税应纳税额计算过程中准予扣除项目的说法，符合《企业所得税法》及其实施条例规定的有（ ）。A．企业的公益性捐赠支，在年销售额12%以内的部分，准予扣除B．企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除C．企业发生的招待费支出，一律按照发生额的60%扣除D．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除

3.甲企业2018年实际发生工资薪金总额69.5万元,发生职工教育经费6万元,则下列关于甲企业说法中正确的是()。A、2018年职工教育经费扣除限额为1.74万元B、2018年职工教育经费扣除限额为5.56万元C、2018年职工教育经费超过扣除限额的部分，可结转2019年扣除D、2018年职工教育经费超过扣除限额的部分，不可结转2019年扣除

4.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述,正确的有()A.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除。B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除D.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除

参考答案和解析
答案：A
解析：
作为三项经费扣除限额计算基数的工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费的等社会保险费和住房公积金。
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  • 第1题：

    根据企业所得税法实施条例的规定，在计算应纳税所得额时，准予扣除企业拨缴的工会经费占工资薪金总额的比例不得超过()。

    A.0.025

    B.0.02

    C.0.12

    D.0.14


    参考答案：B

  • 第2题：

    依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是(　)。

    A、工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和
    B、工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和
    C、工资、薪金总额包括职工教育经费
    D、工资、薪金总额包括职工福利费

    答案：A
    解析：
    作为三项经费扣除限额计算基数的工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费的等社会保险费和住房公积金。

  • 第3题：

    下列关于职工教育经费的规定，错误的是（ ）。

    A.软件生产企业发生的职工教育经费支出，可以全额在企业所得税前扣除
    B.计算职工教育经费限额的“工资.薪金总额”，不包括企业的职工福利费.职工教育经费.工会经费
    C.工业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
    D.航空企业实际发生的飞行员养成费.飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在企业所得税前扣除

    答案：A
    解析：
    选项A，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。

  • 第4题：

    关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。

    • A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
    • B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    • C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
    • D、企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除
    • E、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

    正确答案:A,B,D,E

  • 第5题：

    根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
    • B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
    • C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
    • D、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除

    正确答案:D

  • 第6题：

    企业拨缴的工会经费，税前扣除限额是（）。

    • A、工资薪金总额的14%
    • B、工资薪金总额的2.5%
    • C、工资薪金总额的2%
    • D、利润总额的2%

    正确答案:C

  • 第7题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，（）不得从收入总额中扣除

    • A、职工工会经费
    • B、工资、薪金支出
    • C、借款费用
    • D、税收滞纳金、罚款

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    下列关于职工福利费税前扣除限额的计算基数“工资、薪金总额”的说法中，不正确的是（  ）。
    A

    企业按规定实际发放的工资、薪金总额不包括企业的职工福利费、职工教育经费和工会经费

    B

    属于国有性质的企业，其工资、薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得作为计算职工福利费扣除限额的基数

    C

    企业按规定实际发放的工资、薪金总额包括支付的五险一金的金额

    D

    福利部门人员的工资不在工资薪金总额中核算


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    关于税前扣除项目的说法，正确的有()。
    A

    企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

    B

    企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

    C

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除

    D

    企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除

    E

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除


    正确答案： A,C
    解析： 本题考查税前扣除项目。选项C错误，应该是2.5%的部分。

  • 第10题：

    多选题
    下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（）。
    A

    企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

    B

    企业因雇用季节工、临时工、实习生等人员而实际发生的工资薪金支出，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据

    C

    企业筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可以按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除

    D

    上市公司实施股权激励计划，凡实施后立即可以行权的，可以根据实际行权时该股票的公允价格和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除


    正确答案： C,B
    解析： 选项D，上市公司实施股权激励计划，凡实施后立即可以行权的，可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

  • 第11题：

    单选题
    按照税法规定，下列表述中错误的是（）。
    A

    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14％的部分，准予税前扣除

    B

    企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除

    C

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    D

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，以后纳税年度也不得扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，企业拨缴的工会经费，不超过（）2%的部分，准予扣除。
    A

    计税工资总额

    B

    工资薪金总额

    C

    实发工资总额

    D

    应发工资总额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有( )。

    A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
    B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
    D.企业支付的补充保险不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除
    E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

    答案：A,B,D,E
    解析：
    本题考查企业所得税税前扣除。选项C错误，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第14题：

    下列关于职工福利费税前扣除限额的计算基数“工资、薪金总额”的说法中，不正确的是（ ）。

    A.企业按规定实际发放的工资、薪金总额不包括企业的职工福利费、职工教育经费和工会经费
    B.属于国有性质的企业，其工资、薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得在所得税前扣除
    C.企业按规定实际发放的工资、薪金总额包括支付的五险一金的金额
    D.福利部门人员的工资不在工资薪金总额中核算

    答案：C
    解析：
    选项C：“工资、薪金总额”，是指企业按照规定实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

  • 第15题：

    下列说法符合企业所得税法及其实施条例规定的是（）。

    • A、超过省人民政府规定的计税工资标准以上的劳动报酬部分不可以扣除
    • B、企业实际发生的不超过工资薪金总额2.5%的职工教育经费支出可以扣除
    • C、企业按不超过工资薪金总额2%的比例计提的工会经费支出可以扣除
    • D、企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除

    正确答案:B,D

  • 第16题：

    根据企业所得税法的规定，企业拨缴的工会经费，不超过（）2%的部分，准予扣除。

    • A、计税工资总额
    • B、工资薪金总额
    • C、实发工资总额
    • D、应发工资总额

    正确答案:B

  • 第17题：

    下面关于工会经费的说法正确的是（）。

    • A、企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除
    • B、企业计提的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
    • C、企业计提的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除
    • D、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

    正确答案:D

  • 第18题：

    下列各项中符合企业所得税税前扣除标准的有（）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
    • B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
    • C、企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
    • D、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费都可以据实扣除

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）
    A

    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

    B

    企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除

    C

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除

    D

    软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下面关于职工教育经费的说法正确的是（）。
    A

    除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    B

    除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除

    C

    除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    D

    除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下面关于工会经费的说法正确的是（）。
    A

    企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除

    B

    企业计提的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

    C

    企业计提的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除

    D

    企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列说法错误的是（）。职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除`税前可以扣除的损失为净损失`软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除.
    A

    职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

    B

    税前可以扣除的损失为净损失

    C

    软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

    D

    工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    企业拨缴的工会经费，税前扣除限额是（）。
    A

    工资薪金总额的14%

    B

    工资薪金总额的2.5%

    C

    工资薪金总额的2%

    D

    利润总额的2%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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