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依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（　　）。A.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除 B.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除 C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除 D.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除

题目
依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（　　）。

A.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
B.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除
C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
D.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
相似考题

1.下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法正确的有( )。A．个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费准予税前扣除B．个体工商户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，在收入560以内的部分可据实扣除C．账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳税款，可按核定的方法征收D．个体工商户资助给非关联科研机构的研究经费，准予税前直接扣除E．个体工商户开发新产品的测试仪器购置费，准予税前直接扣除

2.关于业务招待费，下列说法中正确的是( )。A．允许税前扣除的业务招待费为8万元B．允许税前扣除的业务招待费为54万元C．超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D．超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

3.下列关于个人所得税计税依据的说法中,不正确的是()。A、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法B、对稿酬所得，仅采用定率扣除办法C、对个体工商户的生产经营所得，采取会计核算办法扣除有关成本、费用等D、对偶然所得，不得扣除任何费用

4.根据个人所得税法的有关规定，下列关于个体工商户生产经营所得计算的说法正确的是( )。A．按收付实现制确认收入B．按规定缴纳的摊位费，按实际发生数据实扣除C．在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，不得在税前扣除D．年度经营亏损不得弥补

更多“依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    在计算个人所得税时，下列各项中不符合个体工商户有关规定的是( )。

    A．计提的各种准备金不得扣除

    B．业主的工资不得在税前扣除

    C．缴纳的个体劳动者协会会费不得税前扣除

    D．各种赞助支出不允许税前扣除


    正确答案：C
    解析：个体工商户缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费按照实际发生数扣除。

  • 第2题：

    关于保险企业所得税税前扣除的说法，正确的是（ ）。


    参考答案：C
    同一项目保险业务不得同时扣除代理手续费和佣金。保险企业非寿险业务在本期依据保险精算结果计算提取的未到期责任准备金，大于上期提取的未到期责任准备金的余额部分，准予在所得税前扣除；小于上期提取的未到期责任准备金的差额部分，应计入当期应纳税所得额。保险公司退保业务发生之前已实际支付的与退保业务相关的佣金，准予在企业所得税前扣除；退保业务发生之后再支付与该退保业务相关的佣金，不得在企业所得税前扣除。

  • 第3题：

    下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是()。

    A.支付给业主的工资可以在计算个人所得税时扣除
    B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60%视为生产经营费用准予扣除
    C.公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除.
    D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除

    答案：D
    解析：
    选项A:个体工商户业主本人取得的工资不允许在计算个体工商户的生产、 经营所得的个人所得税时扣除。选项B:个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用、个人家庭费用。难以分清的费用，40%视为生产经营费用准予扣除。选项C:个体工商户的公益性捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30%的部分可以据实扣除。

  • 第4题：

    依据个人所得税的相关规定，下列选项中正确的是（ ）。

    A.个体工商户代其从业人员负担的税款，可以在税前扣除
    B.个体工商户按照规定缴纳的协会会费，按实际发生额在税前扣除
    C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
    D.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

    答案：B
    解析：
    选项A，个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除；选项C，税收滞纳金不得税前扣除；选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予扣除。

  • 第5题：

    依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是(　)。

    A、个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
    B、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
    C、个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
    D、个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

    答案：C
    解析：
    选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除；选项B，税收滞纳金不能扣除；选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。@

  • 第6题：

    某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（ ）。
    　

    A.摊位费
    B.财产保险费
    C.业主的工资薪金支出
    D.代公司员工负担的个人所得税税款

    答案：A,B
    解析：
    摊位费可以据实扣除；个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

  • 第7题：

    张某（非居民纳税人）取得一次提供劳务的报酬所得3 000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，下列关于张某取得该次劳务报酬所得应缴纳个人所得税的表述中正确的是（　）。

    A.可以在税前扣除3 000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税
    B.可以在税前扣除2 400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税
    C.可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税
    D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

    答案：C
    解析：
    根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3 000×（1－20%）＝2 400（元），捐赠的扣除限额＝2 400×30%＝720（元），所以应纳税所得额＝2 400－720＝1 680（元）。初级会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com

  • 第8题：

    根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）

    • A、实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出
    • B、税收滞纳金
    • C、个体工商户业主的工资薪金支出
    • D、赞助支出

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    根据个人所得税相关规定，个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的税务处理是()。（2018年）
    A

    实际发生额不得在税前扣除

    B

    按实际发生额的10%在税前扣除

    C

    按实际发生额的60%在税前扣除

    D

    按实际发生额的40%在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据个人所得税的相关规定，下列说法中正确的有（）。
    A

    个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除

    B

    投资者的工资不得在税前扣除

    C

    个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，不可以在个人所得税前扣除

    D

    投资者兴办两个或两个以上独资企业，年度终了后，汇总计算应纳税所得额，以此确定适用税率，计算全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算每个企业的应纳税额


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是()。（2017年）
    A

    个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除

    B

    个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

    C

    个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

    D

    个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是（）。
    A

    个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

    B

    个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

    C

    个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除

    D

    个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    依据个人所得税的有关规定，关于钱某转让受赠住房下列说法正确的有( )。

    A．钱某转让住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税

    B．钱某转让住房应按转让收入全额计算缴纳营业税

    C．原捐赠人王某取得房屋的实际购置成本可以税前扣除

    D．钱某转让房屋支付的相关税费可以税前扣除，但是受赠房屋时支付的税费不可以扣除

    E．钱某应缴纳个人所得税为7万元


    正确答案：ACE
    应纳税所得额=转让受赠房屋收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费=100-60-3-2=35(万元)。 应缴纳个人所得税=35×20％=7(万元)。

  • 第14题：

    根据我国个人所得税的相关规定，下列说法正确的是()。

    A:个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税
    B:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税
    C:个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除
    D:个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

    答案：B
    解析：
    A项，个体工商户取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税；C项，个人合伙企业支付给投资者的分红，不可以在个人所得税前扣除；D项，对个人独资企业或合伙企业，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

  • 第15题：

    （2017年）根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（　）。

    A.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
    B.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
    C.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
    D.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

    答案：C
    解析：
    选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除；选项B，税收滞纳金不能扣除；选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

  • 第16题：

    关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。

    关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。
    A.自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除B自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除
    C.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除
    D.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除

    答案：D
    解析：
    企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：（1）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。（2）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。

  • 第17题：

    （2017年）对个体商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（　）。

    A.个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除
    B.实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的"五险一金"可以税前扣除
    C.在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除
    D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

    答案：B,D
    解析：
    选项A，个体工商户业主的工资在税前不允许扣除；选项C，业务招待费符合扣除标准限额内的可以据实扣除。

  • 第18题：

    对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（ ）。

    A.个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除
    B.实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的“五险一金”可以税前扣除
    C.在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除
    D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

    答案：B,D
    解析：
    选项A，业主的工资薪金不可以据实扣除；选项C，业务招待费按照实际发生额的60%和销售（营业）收入的5‰孰低扣除。

  • 第19题：

    在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目在当年及以后年度均不得在税前扣除的有（）。

    • A、非公益性、救济性捐赠
    • B、为雇员负担的个人所得税
    • C、当年实际发生的超过税前扣除标准的广告费和宣传费
    • D、业主个人消费性支出

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    不定项题
    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（  ）。
    A

    未经核定的准备金不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据税法的规定，下列说法中正确的有(    )。
    A

    管理不善损失的原材料可通过清单申报扣除

    B

    消防部门的罚款不得税前扣除

    C

    王某的工资可以在企业所得税税前扣除

    D

    王某的工资可以在个人所得税税前扣除

    E

    购入的固定资产可以一次性扣除


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于个人所得税计税依据的说法中，正确的有（　　）。
    A

    对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法

    B

    对财产租赁所得，仅采用定率扣除办法

    C

    对个体工商户的生产经营所得，采取会计核算办法扣除有关成本、费用等

    D

    对偶然所得，不得扣除任何费用


    正确答案： B,A
    解析：
    对财产租赁所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，采取定额与定率两种扣除办法。

  • 第23题：

    多选题
    依据个人所得税法相关规定，下列说法正确的有（　　）。
    A

    业主工资不允许直接扣除

    B

    雇工工资可全额扣除

    C

    运输货车购买款可以扣除

    D

    损失可全额扣除


    正确答案： B,C
    解析：
    C项，个体工商户业主的工资支出和资本性支出，包括：为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出，对外投资的支出不得在税前列支；D项，自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分不得扣除。

  • 第24题：

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

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