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个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后（）个月内。A.1 B.3 C.6 D.12

题目
个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后（）个月内。

A.1
B.3
C.6
D.12
相似考题

1.个人股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关的报告主体是( )。A.纳税人B.扣缴义务人C.被投资企业D.原股东

2.下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（ ）。A．企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额B．被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补C．企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额D．被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

3.根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有( )。A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料 B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额 C.未按照规定期限办理纳税申报的 D.将股权低价转让给自己的妹妹 E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

4.关于个人股权转让所得，以下说法错误的是()。A.公司回购股权，对相应个人而言，不属于股权转让行为B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，可以视为股权转让收入明显偏低C.主管税务机关核定股权转让收入时可以采取类比法D.个人多次取得同一被投资企业股权的，在转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值

更多“个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后（）个月内。”相关问题

  • 第1题：

    根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有()。

    A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料
    B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额
    C.转让方未按照规定期限办理纳税申报的
    D.转让方将股权低价转让给自己的妹妹
    E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

    答案：A,E
    解析：
    本题考查个人所得税的计税依据。符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：(1)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。(2)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。(3)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料。(4)其他应核定股权转让收入的情形。

  • 第2题：

    下列各项表述，符合企业所得税规定的有(　)。

    A.股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额
    B.股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入
    C.股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本
    D.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
    E.多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本

    答案：A,B,C,E
    解析：
    企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

  • 第3题：

    根据个人所得税的规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（ ）。

    A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额
    B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费
    C.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业其他股东股权转让收入
    D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入
    E.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值

    答案：A,B,C,D
    解析：
    符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
    （1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；
    （2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
    （3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
    （4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
    （5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
    （6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第4题：

    个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的,主管税务机关可参照上- -次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后()个月

    A.1
    B.3
    C.6
    D.12


    答案：C
    解析：
    6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收人。

  • 第5题：

    下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是(　)。

    A.股权转让合同履行完毕.股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税，转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同.退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回
    B.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值
    C.股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决.停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
    D.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形

    答案：A
    解析：
    选项A，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

  • 第6题：

    股东申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关应依次按照（）方法核定股权转让收入。

    • A、净资产核定法
    • B、类比法
    • C、成本法
    • D、其他合理方法

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    关于企业股权投资的税收政策，下列说法正确的有（）

    • A、企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除
    • B、企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除
    • C、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得
    • D、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    单选题
    个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后()个月内。（2018年）
    A

    1

    B

    3

    C

    12

    D

    6


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（）。
    A

    同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月

    B

    扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税

    C

    非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整

    D

    境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关

    E

    在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    个人转让股权时，视为股权转让收入明显偏低的情形有（）。
    A

    申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的

    B

    具有合理性的无偿让渡股权或股份

    C

    申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的

    D

    申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的

    E

    申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的


    正确答案： E,D
    解析： 本题考查个人所得税的计税依据。个人转让股权时，符合下列情形之一的，视为股权转让收入明显偏低：（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的。（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的。（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的。（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份。（6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第11题：

    单选题
    对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（）
    A

    参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入

    B

    参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入

    C

    参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入

    D

    参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业转让股权收入，确认收入实现的时间是（）
    A

    转让协议签订时

    B

    转让协议生效时

    C

    主管税务机关核定时

    D

    转让协议生效，且完成股权变更手续时


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2016年）根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（　）。

    A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
    B.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
    C.不具有合理性的无偿转让股权
    D.申报的股权转让收入低于相同或相似条件下同行业的企业股权转让
    E.被投资企业拥有土地使用权等资产的个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

    答案：A,B,C,D
    解析：
    符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
    　　（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的；
    　　（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
    　　（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
    　　（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
    　　（5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
    　　（6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第14题：

    根据个税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有()。

    A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
    B.申报的股权转让收人低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
    C.不具有合理性的无偿转让股权
    D.申报的股权转让收人低于相同或相似条件下同类行业的企业股权转让
    E.被投资企业拥有土地使用权等资产的个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

    答案：A,B,C,D
    解析：
    符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:
    (1)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。
    (2)申报的股权转让收人低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;
    (3)申报的股权转让收人低于相同或类似条件下同--企业同--股东或其他股东股权转让收人的;
    (4)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;
    (5)不具合理性的无偿让渡股权或股份;
    选项E不属于股权转让收人明显偏低情况。

  • 第15题：

    根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有（ ）。

    A.个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税
    B.个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人
    C.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值
    D.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关
    E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入

    答案：A,B,D,E
    解析：
    以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

  • 第16题：

    根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（　　）。

    A.不具有合理性的无偿转让股权
    B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
    C.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
    D.申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让
    E.被投资企业拥有土地使用权等资产的，个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题的考核点是视为股权转让收入明显偏低的情形。这里考查的就是教材原文，需要考生在理解的基础上进行记忆，符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
    （1）申报股权转让收入低于股权对应净资产份额的；
    （2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
    （3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
    （4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
    （5）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
    （6）主管税务机关认定的其他情形。

  • 第17题：

    对自然人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，确定其股权原值的方法是（ ）。

    A.净资产核定法
    B.类比法
    C.加权平均法
    D.参照法

    答案：C
    解析：

  • 第18题：

    以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（）。

    • A、同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种
    • B、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税
    • C、非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整
    • D、境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关
    • E、在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（）

    • A、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入
    • B、参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入
    • C、参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入
    • D、参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    自然人转让股权，计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取核定方法计算缴纳个人所得税。核定的方法主要包括（）
    A

    参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入

    B

    参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入

    C

    参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

    D

    参照以前年度该企业股权转让价格核定股权转让收入


    正确答案： A,B
    解析： 本题主要考核财产转让所得的知识点。对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：
    （1）参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。
    （2）参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。
    （3）参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。
    （4）纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。

  • 第21题：

    多选题
    根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有()。
    A

    个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税

    B

    个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人

    C

    以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值

    D

    扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

    E

    申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（）。
    A

    同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种

    B

    扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税

    C

    非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整

    D

    境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关

    E

    在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    关于企业股权投资的税收政策，下列说法正确的有（）。
    A

    企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除。

    B

    企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除。

    C

    投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得。

    D

    企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

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