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关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。下列说法正确的是（　　）。A.取得股票当日为非交易时间的，公平市场价格按照上一个交易日收盘价确定 B.公平市场价格是获得股权奖励的员工可以转让股票当日的最高价和最低价平均之和 C.公平市场价格是取得股票当日的最高价和最低价之和的平均 D.公平市场价格是取得股票当日的开盘价

题目
关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。下列说法正确的是（　　）。

A.取得股票当日为非交易时间的，公平市场价格按照上一个交易日收盘价确定
B.公平市场价格是获得股权奖励的员工可以转让股票当日的最高价和最低价平均之和
C.公平市场价格是取得股票当日的最高价和最低价之和的平均
D.公平市场价格是取得股票当日的开盘价
相似考题

1.下列说法不正确的是（ ）。 A．市场增加值是总市值和总资本之间的差额，其中的总市值只包括股权价值 B．上市公司的股权价值，可以用每股价格和总股数估计 C．市场增加值可以反映公司的风险 D．只有公司上市之后才会有比较公平的市场价格，才能计算它的市场增加值

2.关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是( )。A．稿酬所得应缴纳个人所得税2128元B．讲课报酬应缴纳个人所得税780元C．稿酬所得应缴纳个人所得税3040元D．讲课报酬应缴纳个人所得税620元

3.下列关于个人取得上市公司的不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法正确的有（）A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税B.对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”项目征收个人所得税C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，暂不征收个人所得税D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

4.关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（ ）。 A．稿酬所得应缴纳个人所得税2 128元 B．讲课报酬应缴纳个人所得税780元 C．稿酬所得应缴纳个人所得税3 040元 D．讲课报酬应缴纳个人所得税620元

更多“关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。下列说法正确的是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是( )。

    A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税

    B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关

    C．员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

    D．员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税


    正确答案：B
    解析：员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税；员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，区别于所在月份的其他工资薪金所得，单独计算个人所得税；员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

  • 第2题：

    股权奖励的计税价格参照获得股权时的()确定。上市公司股票的公平市场价格,按照取得股票当日的收盘价确定。取得股票当日为非交易时间的,按照上一个交易日收盘价确定。

    A、公平市场价格

    B、公允价值

    C、市场价值

    D、以上说法均不正确


    答案：C

  • 第3题：

    下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有（ ）。

    A.股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金.实物.有价证券和其他形式的经济利益
    B.纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权转让收入
    C.股权转让收入应当按照公平交易原则确定
    D.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税
    E.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B，纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。

  • 第4题：

    配股是上市公司股权再 融资的一种方式。下列关于配股的说法中，不正确的有（ ）。


    A.配股价格一般采取网上竞价方式确定
    B.配股价格低于市场价格，会减少老股东的财富
    C.配股权是一种看涨期权，其执行价格等于配股价格
    D.配股权价值等于配股后股票价格减配股价格

    答案：A,B,D
    解析：
    配股价格由主承销商和发行人协商确定，所以选项A的说法不正确；配股价格低于市场价格时，如果所有的股东均参与配股，则老股东的财富不变，所以选项B的说法不正确；配股权是指当股份公司为增加公司股本而决定增加发行新的股票时，原普通股股东享有的按其持股数量、以低于市价的某一特定价格优先认购一定数量新发行股票的权利。配股权是普通股股东的优惠权，实际上是一种短期的看涨期权，根据教材例题可知，其执行价格等于配股价格，所以选项C的说法正确；配股权价值等于配股后股票价格减配股价格的差额再除以购买一股新股所需的配股权数，所以选项D的说法不正确。

  • 第5题：

    （2012年）配股是上市公司股权再融资的一种方式。下列关于配股的说法中，正确的是（ ）。

    A.配股价格一般采取网上竞价方式确定
    B.配股价格低于市场价格，会减少老股东的财富
    C.配股权是一种看涨期权，其执行价格等于配股价格
    D.每股股票配股权价值等于配股除权参考价减配股价格

    答案：C
    解析：
    配股一般采取网上定价发行的方式，配股价格由主承销商和发行人协商确定，选项 A错误；配股权是一种看涨期权，执行价格等于配股价格，若配股价格低于市场价格，只能表明配股权是实值期权，但不能判断老股东财富的变化情况，所以选项 B错误；每股股票配股权价值 =（配股除权参考价 -配股价格） /购买一股新股所需的股数，所以选项 D错误。

  • 第6题：

    下列关于股票期权的表述，不正确的是（ ）。

    A.员工在行权时，按“工资、薪金”缴纳个人所得税，应纳税所得额为股票市场价格和施权价格的差额总额
    B.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
    C.员工将取得的不可公开交易股票期权在行权前转让，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
    D.个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税

    答案：C
    解析：
    员工将取得的股票期权在行权前转让，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

  • 第7题：

    寿险公司需要代扣代缴公司员工和个人代理人的个人所得税。寿险公司员工和个人代理人所适用的个人所得税费用扣除标准和税率差别较大。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    不定项题
    关于章先生涉税实务的说法，正确的有（  ）。
    A

    章先生取得的国债利息收入免征个人所得税

    B

    章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用20%的个人所得税率

    C

    章先生从一家非上市公司分得股息20000元，免纳个人所得税

    D

    章先生从一家非上市公司分得股息20000元，应缴纳个人所得税4000元


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    2018年9月中国科学技术大学将某项科技成果转让给科大讯飞，并获得一定的报酬。张某某是中国科学技术大学的一名教授，作为该项技术的核心研发人员，中科大给予张某某一定比例的现金奖励，下列说法正确的是（）。
    A

    张某某取得的现金奖励需按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 

    B

    张某某取得的现金奖励需按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税

    C

    张某某取得的现金奖励可免征个人所得税

    D

    张某某取得的现金奖励可减按50%按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    不定项题
    下列关于安小姐个人所得税的说法，正确的是（  ）。
    A

    从单位获得的收入需缴纳个人所得税

    B

    兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税

    C

    兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

    D

    从单位获得的收入和兼职所得应合并计算缴纳个人所得税


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（　　）。
    A

    员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税（另有规定除外）

    B

    员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

    C

    员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

    D

    员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

    E

    员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税


    正确答案： A,C,D
    解析：
    B项，员工在行权日之前，股票期权一般不得转让，因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税；E项，员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，关于是否缴纳个人所得税表述正确的是（　）。
    A

    做游戏主播的收入不缴纳个人所得税

    B

    获得的拆迁补偿款不缴纳个人所得税

    C

    转让上市公司股票不缴纳个人所得税

    D

    获得的见义勇为奖励不缴纳个人所得税


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第13题：

    以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是( )。

    A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税

    B．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

    C．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资、薪金合并，缴纳个人所得税

    D．员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

    E．员工将行权后的境内上市公司股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，暂免征收个人所得税


    正确答案：ACD
    解析：员工接受股票期权，除另有规定外，一般不作为应税所得征税；员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，单独按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

  • 第14题：

    共用题干
    安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。根据案例回答27—30题。

    下列关于安小姐个人所得税的说法，正确的是()。
    A:从单位获得的收入需缴纳个人所得税
    B:兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税
    C:兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
    D:从单位获得的收入和兼职所得应合并计算缴纳个人所得税

    答案：C
    解析：
    从单位获得的收入1800元低于免征额（3500元），因此不需缴纳个人所得税；为甲公司提供咨询服务，没有固定的雇佣关系，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；从单位获得的收入和兼职所得不能合并计算个人所得税。


    兼职所得按劳务报酬所得缴纳个人所得税。应纳税额=（3000-800）*20%=440（元）。


    安小姐与甲公司有固定的雇佣关系，则由甲公司支付的3000元作为工资薪金收入应与安小姐单位支付的工资合并缴纳个人所得税。应纳税额=(1800+3000-3500)*3%-0=39（元）。


    不与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额440元；同时与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额为39元，可节税401元（=440-39）。

  • 第15题：

    关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。下列说法正确的是()

    A.取得股票当日为非交易时间的，公平市场价格按照上-.个交易日收盘价确定
    B.公平市场价格是获得股权奖励的员工可以转让股票当日的最高价和最低价平均之和
    C.公平市场价格是取得股票当日的最高价和最低价之和的平均
    D.公平市场价格是取得股票当日的开盘价

    答案：A
    解析：
    上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定。取得股票当日为非交易时间的，按照上一个交易日收盘价确定。

  • 第16题：

    配股是上市公司股权再融资的一种方式。下列关于配股的说法中，正确的是（ ）。

    A.配股价格一般采取网上竞价方式确定
    B.配股价格低于市场价格，会减少老股东的财富
    C.配股权是一种看涨期权，其执行价格等于配股价格
    D.配股权价值等于配股后股票价格减配股价格

    答案：C
    解析：
    配股一般采取网上定价发行的方式，所以选项A 不正确；假设不考虑新募集投资的净现值引起的企业价值变化，如果老股东都参与配股，则股东财富不发生变化，如果有股东没有参与配股，则这些没有参与配股的股东的财富会减少，选项B 的说法太绝对，所以不正确；拥有配股权的股东有权选择配股或不配股，如果股票价格大于配股价格，则股东可以选择按照配股价格购入股票，所以执行价格就是配股价格，选项C 正确；配股权价值=(配股后股票价格-配股价格)/购买一股新股所需的认股权数，或者配股权价值=配股前股票价格-配股后股票价格，所以选项D 不正确。【补充资料】网上定价和网上竞价的不同：(1)发行价格的确定方式不同：竞价发行方式事先确定发行底价，由发行时竞价决定发行价；定价发行方式事先确定价格；(2)认购成功者的确认方式不同：竞价发行方式按价格优先、同等价位时间优先原则确定；网上定价发行方式按抽签决定。

  • 第17题：

    安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。

    下列关于安小姐个人所得税的说法，正确的是( )。

    A.从单位获得的收入需缴纳个人所得税
    B.兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税
    C.兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
    D.从单位获得的收入和兼职所得应合并计算缴纳个人所得税

    答案：C
    解析：
    A项，自2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。而安小姐从单位获得的收入1800元低于免征额，因此不需缴纳个人所得税；BC两项，为甲公司提供咨询服务，没有固定的雇佣关系，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；D项，从单位获得的收入和兼职所得不能合并计算个人所得税。

  • 第18题：

    股权、期权是一种高效的人才激励手段，下列属于完善股权、期权等分红激励的做法的有（）。

    • A、逐步提高科技成果入股奖励比例上限
    • B、放宽股权奖励和股权出售的激励对象在本企业的工作年限限制
    • C、对科研人员从科技成果转化中所获得的股权、期权奖励，免征个人所得税
    • D、对在本企业工作的任何员工出售股权

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    根据《财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知》（财税〔2013〕15号）的相关规定，以下说法正确的有（）。

    • A、技术人员获得股权后再转让时，对转让的差价收入，即转让收入高于获得时的公平市场价格的部分，暂免征收个人所得税
    • B、对技术人员的股权奖励，应按照现行有关政策规定计算征收个人所得税。股权奖励的计税价格参照获得股权时的公平市场价格确定
    • C、对企业发展作出突出贡献的经营管理人员，包括主持企业全面生产经营工作的高级管理人员，负责企业主要产品（服务）生产经营合计占主营业务收入（或者主营业务利润）50%以土的中、高级经营管理人员
    • D、对试点地区内的高新技术企业转化科技成果，以股份或出资比例等股权形式给予本*企业相关技术人员的奖励

    正确答案:B,C

  • 第20题：

    多选题
    张某是境内某高新技术企业的技术部员工，2016年3月8日，获得公司的股权奖励，下列关于股权奖励个人所得税的规定，正确的有（）。
    A

    个人获得股权奖励时，按照“工资薪金所得”项目，参照股票期权所得的有关规定计算确定应纳税额

    B

    个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳

    C

    技术人员转让奖励的股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款

    D

    技术人员在转让奖励的股权之前企业依法宣告破产，税务机关应依法追征其尚未缴纳的个人所得税


    正确答案： D,C
    解析： 选项D，技术人员在转让奖励的股权之前企业依法宣告破产，技术人员进行相关权益处置后没有取得收益或资产，或取得的收益和资产不足以缴纳其取得股权尚未缴纳的应纳税款的部分，税务机关可不予追征。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于股票期权所得的说法中，正确的有（　　）。
    A

    员工接受实施股票期权计划，企业授予的股票期权时，应作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税

    B

    员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

    C

    员工将行权后的股票再转让取得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算个人所得税

    D

    上市公司高管人员行权时，纳税确有困难的，经主管税务机关审核，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税

    E

    员工在行权前将股票期权转让的，按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税


    正确答案： E,D
    解析：
    A项，员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税；B项，员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按“利息、股息、红利所得”计算个人所得税。

  • 第22题：

    多选题
    非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的可实行递延税政策。下列说法正确的有（  ）。
    A

    须经主管税务机关批准

    B

    员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税

    C

    递延纳税时，按照股权转让收入减除股权取得成本及合理税费后的差额纳税

    D

    递延纳税时，按照“财产转让所得”项目纳税

    E

    递延纳税时，按20%的税率纳税


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    关于个人出租非住房，下列说法中正确的有()。
    A

    免征城镇土地使用税

    B

    按照当地适用的定额税率计算缴纳城镇土地使用税

    C

    取得的所得减按10%的税率征收个人所得税

    D

    按财产租赁所得计算缴纳个人所得税，适用税率为20%

    E

    按照房产余值缴纳房产税


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    下列关于市场增加值的说法中，不正确的是（　　）。
    A

    市场增加值是总市值和总资本之间的差额，其中的总市值只包括股权价值

    B

    上市公司的股权价值，可以用每股价格和总股数估计

    C

    市场增加值可以反映公司的风险

    D

    只有公司上市之后才会有比较公平的市场价格，才能计算它的市场增加值


    正确答案： D
    解析：
    市场增加值是总市值和总资本之间的差额，在这里，总市值包括债权价值和股权价值，总资本是资本供应者投入的全部资本。

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