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下列关于职工教育经费的规定，错误的是（ ）。A.软件生产企业发生的职工教育经费支出，可以全额在企业所得税前扣除 B.计算职工教育经费限额的“工资.薪金总额”，不包括企业的职工福利费.职工教育经费.工会经费 C.工业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除 D.航空企业实际发生的飞行员养成费.飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在企业所得税前扣除

题目
下列关于职工教育经费的规定，错误的是（ ）。

A.软件生产企业发生的职工教育经费支出，可以全额在企业所得税前扣除
B.计算职工教育经费限额的“工资.薪金总额”，不包括企业的职工福利费.职工教育经费.工会经费
C.工业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
D.航空企业实际发生的飞行员养成费.飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在企业所得税前扣除
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1.关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是( )。A．允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元B．允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元C．允许税前扣除的工会经费为3.5万元D．允许税前扣除的工会经费为9万元

2.13 ．关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是（ ） 。A. 允许税前扣除的职工教育经费支出为 3 万元B. 允许税前扣除的职工教育经费支出为 4.375 万元C. 允许税前扣除的工会经费为 3.5 万元D. 允许税前扣除的工会经费为 9 万元

3.甲企业2018年实际发生工资薪金总额69.5万元,发生职工教育经费6万元,则下列关于甲企业说法中正确的是()。A、2018年职工教育经费扣除限额为1.74万元B、2018年职工教育经费扣除限额为5.56万元C、2018年职工教育经费超过扣除限额的部分，可结转2019年扣除D、2018年职工教育经费超过扣除限额的部分，不可结转2019年扣除

4.“应付职工薪酬”项目，反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费，但不包括非货币性福利、辞退福利等薪酬。A．正确B．错误

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  • 第1题：

    《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》规定:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。( )

    此题为判断题(对，错)。


    标准答案：正确

  • 第2题：

    下列(),属于职工薪酬包括的内容。

    A、工资总额

    B、职工福利费

    C、工会经费

    D、职工教育经费


    正确答案：ABCD

  • 第3题：

    下列项目中，按税法规定的标准计算扣除后的余额可以结转下年扣除的是（ ）。

    A．职工福利费

    B．工会经费

    C．业务招待费

    D．职工教育经费


    正确答案：D

  • 第4题：

    关于企业职工教育经费的说法，正确的是（　　）。[2014年真题]

    A.企业应当提取职工教育经费，对劳动者进行学历教育培训
    B.企业根据国家有关规定，应当按照职工工资总额的5%提取职工教育经费
    C.企业职工教育经费应当列入工会经费预算
    D.企业未按国家规定提取职工教育经费，由劳动行政部门责令改正

    答案：D
    解析：
    《就业促进法》规定，企业应当按照国家有关规定提取职工教育经费，对劳动者进行职业技能培训和继续教育培训。但是企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。根据国家有关规定，一企业要按照职工工资总额的1.5%足额提取职工教育培训经费；从业人员技术素质要求高、培训任务重、经济效益好的企业，可按2.5%提取，列入成本开支。企业未按照国家规定提取职工教育经费，或者挪用职工教育经费的，由劳动行政部门责令改正，并依法给予处罚。

  • 第5题：

    下列各项中，属于企业职工薪酬的有（ ）。

    A.为职工代扣代缴的个人所得税
    B.为职工代垫的医疗费
    C.按国家规定标准提取的职工教育经费
    D.为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿

    答案：C,D
    解析：
    选项A属于应交税费；选项B属于其他应收款，不属于应付职工薪酬。

  • 第6题：

    职工教育经费支出“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的的职工教育经费，金额小于等于“工资薪金支出--税收金额”×（）。

    • A、2%
    • B、2.5%
    • C、14%
    • D、15%

    正确答案:B

  • 第7题：

    企业应当按规定使用职工教育经费，职工教育经费在职工工资总额据实列支的比例是（）。

    • A、3.5%以内
    • B、2.5%以内
    • C、2%以内
    • D、1.5%以内

    正确答案:B

  • 第8题：

    某企业所得税纳税人2008年列支工资总额50万元，职工总数25人，实际职工教育经费5万元。则年度企业所得税纳税申报时职工教育经费的处理正确的是（）。

    • A、职工教育经费限额为2.25万元
    • B、职工教育经费限额为1.25万元，超过部分结转以后年度扣除
    • C、职工教育经费限额为1.25万元，超过部分不得扣除
    • D、职工教育经费据实列支

    正确答案:B

  • 第9题：

    技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除有何规定？


    正确答案: 根据《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。但根据《财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕65号）规定，经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以，若企业为经认定的技术先进型服务企业则可按此比例在企业所得税前据实扣除。

  • 第10题：

    单选题
    下面关于职工教育经费的说法正确的是（）。
    A

    除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    B

    除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除

    C

    除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    D

    除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    甲公司为我国企业所得税居民企业，2013年发生的合理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有（）。
    A

    甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除

    B

    甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元

    C

    甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元

    D

    甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予以后纳税年度结转扣除


    正确答案： B,A
    解析： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中，甲公司2013年企业所得税前可以扣除的职工教育经费限额=1200×2.5%=30（万元），超过部分20万元，应调增当年应纳税所得额，但可以结转以后纳税年度扣除。

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出项目中，可以结转扣除的是（）。
    A

    商业保险

    B

    职工教育经费

    C

    职工福利费

    D

    业务招待费


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税税前扣除项目的规定。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第13题：

    关于应付职工薪酬,下列说法正确的是()。

    A.根据本月的“职工薪酬结算单”，将本期应付的职工薪酬计入相关成本费用时，借：生产成本制造费用销售费用管理费用贷：应付职工薪酬—工资—职工福利费-社会保险费-住房公积金—工会经费—职工教育经费

    B.按规定用途使用职工福利费、工会经费与职工教育经费时，借：应付职工薪酬—职工福利费-工会经费-职工教育经费贷：银行存款

    C.各项职工薪酬中只有工资、奖金、津贴与补贴支付给职工个人，其他则缴付给相应的经办机构或管理机构，或留在企业统一使用

    D.根据职工提供劳务的受益对象，分配薪酬费用


    参考答案：ABCD

  • 第14题：

    根据农行股份公司基本财务制度规定，下列关于提取或列支职工福利费、工会经费、职工教育经费现行做法不正确的是：()。

    A.职工福利费应按照有关规定据实列支，用于职工集体福利方面的支出。

    B.职工福利费应按规定的比例提取，用于职工集体福利方面的支出。

    C.工会经费应按照规定的比例提取并拨交工会使用。

    D.职工教育经费应按照规定的比例提取并专项用于职工教育和职业培训。


    正确答案：B

  • 第15题：

    某软件生产企业2013年列支职工工资300万元，发生职工教育经费12万元（含职工培训费用4万元），2012年结转的职工教育经费2万元。下列说法符合税法规定的有（ ）。

    A.2012年未扣除的职工教育经费0.5万元结转至2013年扣除
    B.2013年的职工培训费4万元可以全额扣除
    C.2013年可以扣除的职工教育经费为11.5万元
    D.2013年可以扣除的职工教育经费为7.5万元
    E.结转至2014年扣除的职工教育经费为2.5万元

    答案：B,C,E
    解析：
    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除；软件生产企业的职工教育经费支出中的职工培训费，可以全额在企业所得税前扣除。所以准予税前扣除的职工教育经费支出=300×2.5%+4=11.5（万元），结转至2014年扣除的职工教育经费=12-11.5+2=2.5（万元）。

    【知识点】 其他

  • 第16题：

    依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是(　)。

    A、工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和
    B、工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和
    C、工资、薪金总额包括职工教育经费
    D、工资、薪金总额包括职工福利费

    答案：A
    解析：
    作为三项经费扣除限额计算基数的工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费的等社会保险费和住房公积金。

  • 第17题：

    下列各项中，不属于职工薪酬的是（）。

    • A、支付职工的工资、奖金及津贴
    • B、按规定计提的职工教育经费
    • C、向职工发放的防暑降温费
    • D、向职工发放的劳动保护用品

    正确答案:D

  • 第18题：

    根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）。

    • A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
    • B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
    • C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
    • D、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除

    正确答案:D

  • 第19题：

    下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（）。

    • A、公益性捐赠支出
    • B、职工教育经费
    • C、业务宣传费
    • D、广告费

    正确答案:A

  • 第20题：

    关于企业职工教育经费的说法，正确的是（）

    • A、企业应当提取职工教育经费，对劳动者进行学历教育培训
    • B、企业根据国家有关规定，应当按照职工工资总额的5%提取职工教育经费
    • C、企业职工教育经费应当列入工会经费预算
    • D、企业未按国家规定提取职工教育经费，由劳动行政部门责令改正

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）
    A

    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

    B

    企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除

    C

    企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除

    D

    软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，不属于职工薪酬的是（）。
    A

    支付职工的工资、奖金及津贴

    B

    按规定计提的职工教育经费

    C

    向职工发放的防暑降温费

    D

    向职工发放的劳动保护用品


    正确答案： A
    解析： 本题考核职工薪酬的内容。发放给职工的劳动保护用品不是劳动报酬，不属于职工薪酬。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有（　）。
    A

    支付职工的工资、奖金及津贴

    B

    按规定计提的职工教育经费

    C

    向职工发放的防暑降温费

    D

    职工出差报销的差旅费


    正确答案： D,A
    解析：

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