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下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法，正确的有（ ）。A.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 B.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税 C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳 D.委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中 E.受托方没有按照规定代收代缴消费税的，应对受托方处以应代收代缴

题目
下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法，正确的有（ ）。

A.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳
D.委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中
E.受托方没有按照规定代收代缴消费税的，应对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款
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1.下列关于消费税说法正确的是()。A、消费税是价内税B、征消费税的对象也属于征增值税的对象C、委托加工应税消费品、以委托方为纳税人D、实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的

2.纳税人委托加工收回的应税消费品再加工后出售的，不再征收消费税。( )A．正确B．错误

3.按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是( )。A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B．自产自用应税消费品，为应税消费品的移送使用数量C．自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量D．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量E．委托加工应税消费品的，为受托人加工的应税消费品数量

4.下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品对待征收增值税的有（ ）。A．由受托方提供原材料生产的应税消费品B．委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费D．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

更多“下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法，正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关与委托加工方式的纳税检查，说法不正确的是（ ）。

    A.委托加工应税消费品于受托方交货时由委托方代收代缴消费税

    B.委托加工应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

    C.委托加工应税消费品没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计税

    D.如果发现委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款

    答案：A
    解析：
    本题考查委托加工方式的检查。

    A选项错误，应该是委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税。

  • 第2题：

    下列情况中，应按照受托方销售自制应税消费品的行为，征收消费税的有（ ）。

    A.由受托方提供原材料和辅助材料加工的应税消费品
    B.委托方提供原材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品
    C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品
    D.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
    E.委托方提供辅助材料，受托方提供主要材料加工的应税消费品

    答案：A,C,D,E
    解析：
    委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。

  • 第3题：

    下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。

    • A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    • B、进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量
    • C、以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
    • D、委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是（）。

    • A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    • B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
    • C、委托加工应税消费品的，为应税消费品的委托加工数量
    • D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

    正确答案:C

  • 第5题：

    下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述申，正确的有（）。

    • A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    • B、进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
    • C、以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
    • D、委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    多选题
    下列关于受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间，不正确的有（　）。
    A

    委托方交付原材料时

    B

    委托方支付加工费时

    C

    委托方提货时

    D

    委托方加工收回的应税消费品入库时


    正确答案： D,C
    解析： 本题考核消费税的纳税义务发生时间。纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

  • 第7题：

    多选题
    下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。
    A

    销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

    B

    进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量

    C

    以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

    D

    委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是（）。
    A

    销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

    B

    自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

    C

    委托加工应税消费品的，为应税消费品的委托加工数量

    D

    进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量


    正确答案： D
    解析： 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

  • 第9题：

    多选题
    下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。
    A

    销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

    B

    进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量

    C

    以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

    D

    委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（　）
    A

    销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

    B

    进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量

    C

    以应税消费品投资入股的，为加工完成的应税消费品数量

    D

    委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于委托加工业务消费税处理正确的是（）。
    A

    将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

    B

    纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

    C

    委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本

    D

    委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列情形中，应按照受托方销售自产应税消费品的行为征收消费税的有（）
    A

    由受托方提供原材料和辅助材料生产的应税消费品

    B

    委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品

    C

    受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品

    D

    受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品


    正确答案： D,A
    解析： 对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品处理，而应当按照受托方销售自制应税消费品对待。

  • 第13题：

    根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是( )。


    A.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B.纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C.委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税

    D.委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税

    答案：A
    解析：
    本题考查委托加工应税消费品的计税依据。

    委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税，故A项说法错误。

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，B项说法正确。

    委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税，C项说法正确。

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税，D项说法正确。

  • 第14题：

    下列关于消费税的应纳税数量，说法正确的有()。

    A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    B、自产自用应税消费税的，为应税消费品的移送使用数量
    C、委托加工应税消费品的，为纳税人委托加工的应税消费品数量
    D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

  • 第15题：

    下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。

    • A、由委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料加工的应税消费品
    • B、由受托方代垫原料，委托方提供辅助材料加工的应税消费品
    • C、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
    • D、由委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    正确答案:A,D

  • 第16题：

    下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。

    • A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    • B、进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量
    • C、以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
    • D、委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

    • A、将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
    • B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
    • C、委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
    • D、委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

    正确答案:B

  • 第18题：

    多选题
    下列情况中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
    A

    由委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料加工的应税消费品

    B

    由受托方代垫原料，委托方提供辅助材料加工的应税消费品

    C

    受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

    D

    由委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料加工的应税消费品


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列不属于委托加工应税消费品的有（　　）。
    A

    委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

    B

    受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

    C

    受托方提供原材料加工的应税消费品

    D

    委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品


    正确答案： B,A
    解析：
    委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

  • 第20题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是（）。
    A

    委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C

    委托加工的应税消费品，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税

    D

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税


    正确答案： A
    解析： 选项A：委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税,没有同类销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。
    A

    销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

    B

    以应税消费品投资入股的，为应税消费品的移送使用数量

    C

    进口应税消费品的，为应税消费品的报关数量

    D

    委托加工应税消费品，为加工完成的数量


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
    A

    将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

    B

    纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

    C

    委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本

    D

    委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税


    正确答案： D
    解析： 选项A，委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方计税价格出售的，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
    选项C，委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。
    选项D，委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，委托方要补缴税款，受托方就不再补税了。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于委托加工业务消费税的规定，说法不正确的是()。
    A

    委托加工的应税消费品，必须是由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    B

    纳税人委托个体经营者加工应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

    C

    委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税

    D

    委托加工应税消费品，委托方以高于受托方的计税价格出售的，不需再缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 自2012年9月1日起，委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

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