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增值税一般纳税人发生的下列应税销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。A.商业企业零售的劳保专用鞋帽 B.金融商品转让 C.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费 D.销售旧货 E.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费

题目
增值税一般纳税人发生的下列应税销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。

A.商业企业零售的劳保专用鞋帽

B.金融商品转让

C.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费

D.销售旧货

E.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
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1.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）A. 向消费者个人销售应税货物B. 向小规模纳税人转让专利权C. 向一般纳税人销售房地产D. 向一般纳税人销售应税货物

2.增值税一般纳税人发生下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( ) 。A．向一般纳税人销售应税货物B．向消费者销售应税货物C．将自产货物用于个人消费D．销售不动产

3.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）。A．向一般纳税人销售应税货物B．向消费者销售应税货物C．将自产货物用于个人消费D．销售不动产

4.可以开具增值税专用发票的情形:( )A、应税销售行为的购买方为消费者个人的B、发生应税销售行为适用免税规定的C、属于增值税非应税项目的D、购买方为增值税一般纳税人

更多“增值税一般纳税人发生的下列应税销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列属于一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形有（ ）。

    A．向消费者销售应税项目

    B．加工货物

    C．销售增值税免税货物

    D．销售专利权


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    增值税一般纳税人的下列行为中不得开具增值税专用发票的有( )。

    A．将货物用于非应税项目

    B．销售报关出口的货物

    C．销售免税货物

    D．将货物无偿赠送给另一个一般纳税人


    正确答案：ABC

  • 第3题：

    下列关于增值税专用发票的使用说法正确的有（　　）。

    A.商业企业一般纳税人零售的劳保用品不得开具增值税专用发票
    B.除另有规定外，一般纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票
    C.小规模纳税人（其他个人除外）发生应税行为，需要开具增值税专用发票的，可自行开具
    D.购买方为消费者个人的，销售方不得开具增值税专用发票

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

  • 第4题：

    关于增值税应纳税额计算的说法,正确的有()。

    A.纳税人进口货物,按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税率计算应纳税额
    B.纳税人发生应税销售行为,按照销售额和《增值税暂行条例》规定的税率计算收取的增值税额,为销项税额
    C.纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额
    D.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额
    E.纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,应税销售行为的购买方为消费者个人的,也必须开具增值税专用发票

    答案：A,B,C,D
    解析：
    2020 / 2019版教材P47
    纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税率计算应纳税额。纳税人发生应税销售行为，按照销售额和《增值税暂行条例》规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： 1 )应税销售行为的购买方为消费者个人的； 2)发生应税销售行为适用免税规定的。

  • 第5题：

    小规模纳税人发生应税行为，如何开具增值税专用发票？


    正确答案: 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十四条规定，小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。

  • 第6题：

    纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    增值税一般纳税人发生下列销售行为，不得开具专用发票的有（）。

    • A、销售代销货物
    • B、销售固定资产
    • C、购买货物对外投资
    • D、销售免税货物

    正确答案:D

  • 第8题：

    增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）

    • A、向一般纳税人销售应税货物
    • B、向消费者销售应税货物
    • C、将自产货物用于个人消费
    • D、销售不动产

    正确答案:A

  • 第9题：

    以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。

    • A、销售方给予折扣/折让
    • B、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回
    • C、一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回
    • D、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止

    正确答案:A,B,D

  • 第10题：

    判断题
    纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应开具红字增值税专用发票。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。
    A

    销售方给予折扣/折让

    B

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回

    C

    一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回

    D

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，增值税不得从销项税额中扣减。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票，增值税可以从销项税额中扣减。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

  • 第13题：

    增值税一般纳税人发生下列行为，可以开具增值税专用发票的有( )。

    A．将自产货物无偿赠送他人

    B．销售报关出口货物

    C．提供应税劳务

    D．销售代销货物


    正确答案：ACD
    解析：税法规定，增值税一般纳税人销售报关出口货物，不能开具增值税专用发票。

  • 第14题：

    增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）。

    A．向消费者销售应税货物

    B．向某企业(一般纳税人)销售应税货物

    C．将委托加工的货物用于集体福利

    D．转让无形资产


    正确答案：B
    【解析】本题考核增值税专用发票的管理。向消费者销售应税项目和将货物用于集体福利或个人消费属于不得开具增值税专用发票的情形。转让无形资产不属于增值税纳税范围，不涉及增值税发票。

  • 第15题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。

    A.商业企业一般纳税人零售红酒
    B.发生应税销售行为适用免税规定的
    C.其他个人转让不动产
    D.金融商品转让

    答案：A,B,D
    解析：
    选项A：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不含劳保专用部分)、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票。选项B：发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。选项C：其他个人转让不动产可以申请税务机关代开增值税专用发票。选项D：金融商品转让，不得开具增值税专用发票。

  • 第16题：

    纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后不符合发票作废条件，但是需要开具红字增值税专票的情形包括（）

    • A、开票有误
    • B、销售折让
    • C、销售中止
    • D、销售退回

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    增值税纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者应税服务中止等情形，应按规定开具红字增值税专用发票，并扣减货物退回或服务中止当期的销项税额或销售额。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（）。

    • A、向一般纳税人销售货物
    • B、向一般纳税人销售服务
    • C、向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产
    • D、适用免征增值税规定的应税行为

    正确答案:C,D

  • 第19题：

    下列有关专用发票开具规定正确的是（）。

    • A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票
    • B、小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票
    • C、一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票
    • D、小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票

    正确答案:B,C

  • 第20题：

    纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应开具红字增值税专用发票。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    多选题
    增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的有（　　）。
    A

    一般纳税人在境内提供应税劳务，应开具专用发票

    B

    商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽等消费品，均不得开具专用发票

    C

    除另有规定外，销售免税货物不得开具专用发票

    D

    出口货物，可开具专用发票

    E

    增值税一般纳税人销售旧货，可开具增值税专用发票


    正确答案： E,D
    解析：
    B项，商业零售企业只能对购货方为一般纳税人的单位开具增值税专用发票，索取增值税专用发票的购货方必须持盖有一般纳税人戳记的税务登记证（副本），未提供证件的，商业零售企业一律不得开具增值税专用发票；D项，报关出口货物不应开具增值税专用发票，而应使用省局统一样式的《出口商品统一发票》，并据此申报出口货物免抵退税；E项，纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

  • 第22题：

    多选题
    属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（）。
    A

    向一般纳税人销售货物

    B

    向一般纳税人销售服务

    C

    向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产

    D

    适用免征增值税规定的应税行为


    正确答案： C,B
    解析： 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： （一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。 （二）适用免征增值税规定的应税行为。

  • 第23题：

    多选题
    根据增值税专用发票管理的相关规定，下列关于增值税发票使用的表述中，符合规定的有（　）。
    A

    虚开增值税专用发票的纳税人，不得再领购和开具增值税专用发票

    B

    专用发票的开具无限额要求

    C

    商业企业一般纳税人零售劳保专用鞋帽，可以开具增值税专用发票

    D

    应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税的一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。
    A

    向消费者个人销售应税货物

    B

    向小规模纳税人销售应税货物

    C

    向一般纳税人销售应税货物

    D

    销售免税货物


    正确答案： B,C
    解析： （1）选项A：向消费者个人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票；（2）选项D://销售货物或者应税劳务适用免税规定的，除另有规定外，不得开具增值税专用发票。

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