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某加油站2019年4月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的増值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；购进劳保用品取得増值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。已知，当月汽油零售价为2.34万元/吨，当月取得的增值税专用发票均允许抵扣。则该加油站当月应缴纳增值税（）万元。A.67.86 B.67.78 C.54.58 D.71.78
题目
某加油站2019年4月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的増值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；购进劳保用品取得増值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。已知，当月汽油零售价为2.34万元/吨，当月取得的增值税专用发票均允许抵扣。则该加油站当月应缴纳增值税（）万元。
A.67.86
B.67.78
C.54.58
D.71.78
B.67.78
C.54.58
D.71.78
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第1题：
某加油站2019年12月通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自有油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。A.26.61
B.23.23
C.30.99
D.26.66答案：B解析：发售加油卡销售成品油的纳税人，在销售加油卡时，不征收增值税。
该加油站当月应纳增值税=（694000-300-250）×7.8÷（1+13%）/10000×13%-39=23.23（万元）。 -
第2题：
位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2019年4月销售自产原木取得销售收入800万元，将原木加工成锯材后销售，开具的增值税专用发票上注明价款1200万元。当月外购一台机器设备既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，外购一批材料既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款500万元。关于该林场的税务处理，下列说法正确的有（ ）。A.该林场当月可抵扣的进项税额为91万元
B.该林场当月应缴纳增值税65万元
C.该林场当月应缴纳增值税91万元
D.该林场当月应缴纳城市维护建设税3.25万元
E.该林场当月应缴纳教育费附加2.73万元答案：C,E解析：农业生产者销售自产农产品免征增值税。该林场当月可抵扣进项税额=200×13%+500×13%×1200/（800+1200）=65（万元），该林场当月应缴纳增值税=1200×13%-65=91（万元），该林场当月应缴纳城市维护建设税=91×5%=4.55（万元），该林场当月应缴纳教育费附加=91×3%=2.73（万元）。 -
第3题：
某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58答案：A解析：该企业当月的增值税销项税额=351/（1+13%）×13%+40×13%=45.58（万元）；该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2（万元），该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38（万元）。 -
第4题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.4
B.3.68
C.4.68
D.1.68答案：D解析：该企业当月应纳增值税=5-1.06-（2+0.26）=1.68（万元）。 -
第5题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年5月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.39万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.17
B.13.00
C.10.00
D.9.61答案：D解析：该企业当月应纳增值税=300×13%-26-（3+0.39）=9.61（万元）。 -
第6题：
某企业为増值税一般纳税人，2019年5月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税昉伪税控系统专用设备，取得旳増值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.39万元；当月企业销售货物取得不含増值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳值税（）万元A.17
B.13.00
C.10.00
D.9.61答案：D解析：该企业当月应纳增值税=300×13%-26-(3+0.39)=9.61(万元)。 -
第7题：
某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票；当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税是多少？
正确答案:增值税销项税额=255+1200/（1+17%）*17%=429.36
准予抵扣的进项税额=300*13%+800*17%=175
应纳增值税额=429.36-175=254.36万元 -
第8题：
某企业为增值税一般纳税人，2014年4月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税34万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。
- A、17
- B、16.49
- C、47.49
- D、13.49
正确答案:D -
第9题：
某企业（增值税一般纳税人）2014年3月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元，增值税17万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.34万元，当月该企业不含增值税销售额150万元，则该企业当月应纳增值税多少万元？
正确答案:应纳增值税=150*17%-17-（2+0.34）=6.16（万元） -
第10题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2015年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%，该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。A10.2
B6.8
C8.5
D1.7
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某超市为增值税小规模纳税人，2014年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2000元、增值税340元；当月零售货物取得零售收入10万元；当月外购货物，取得的增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0.51万元。则该超市当月应缴纳增值税（）元。A1286.31
B1456.31
C572.62
D0
正确答案： B解析： 增值税纳税人（包括增值税一般纳税人和小规模纳税人）自2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可以凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
该超市当月应纳增值税=10÷（1+3%）×3%×10000-（2000+340）=572.62（元）。 -
第12题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2019年5月购进原材料取得的增值税专用发票止注明的增值税税额为8. 5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；2019年6月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.6万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知，该企业取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业2019年6月应缴纳的增值税为（ ）万元。A10.2
B3.2
C8.5
D1.7
正确答案： D解析： -
第13题：
2019年9月，某加油站通过加油机加注成品油600吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升)，其中：汽油500吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为380万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税( )万元。(汽油1吨＝1388升；柴油1吨＝1176升)A、9.67
B、11.90
C、16.88
D、16.95答案：A解析：经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油允许在当月成品油销售数量中扣除；发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。自2019年4月1日起，成品油增值税税率为13%。
该加油站当月应纳增值税＝（500×1388＋100×1176－720）×6.5÷（1＋16%）×13%÷10000－380×13%＝9.67（万元） -
第14题：
某加油站2019年6月通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。A.23.23
B.23.25
C.25.53
D.31.02答案：A解析：加油站自有车辆自用油、倒库油不征收增值税；售卖加油卡、加油凭证时，按预收款作相关账务处理，不征收增值税。
该加油站当月应纳增值税
＝（694000－300－250）×7.8÷（1＋13%）×13%÷10000－39＝23.23（万元） -
第15题：
某加油站2019年4月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；购进劳保用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。已知，当月汽油零售价为2.34万元/吨，当月取得的增值税专用发票均允许抵扣。则该加油站当月应缴纳增值税（ ）万元。A.67.86
B.67.78
C.54.58
D.71.78答案：C解析：该加油站当月应缴纳增值税=2.34×（300-20）/（1+13%）×13%-19.5-1.3=54.58（万元）。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com -
第16题：
某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58答案：A解析：该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元)；该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元)，该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。 -
第17题：
2018 年 12 月，某加油站通过加油机销售成品汽油 694000 升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油 300 升，倒库用油 250 升；当月销售加油卡 20 万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款 300 万元、税款 51 万元。当月汽油零售价为 7.8 元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。A.27.53
B.23.61
C.30.99
D.40.95答案：B解析：加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：（1）经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油；（2）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油；
（3）加油站本身倒库油；（4）加油站检测用油（回罐油）。
发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关处理，不征收增税税。
该加油站当月应纳增值税=（694000-300-250）×7.8÷（1+16%）×16%÷10000-51=23.61（万元）。
-
第18题：
某管道运输企业为增值税一般纳税人，2019年11月取得不含税管道运输收入200万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额6万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。A.4.20
B.6.00
C.5.00
D.10.20答案：B解析：管道运输服务享受即征即退政策，应纳增值税=200×9%-6=12（万元），实际税负（6%）超过3%，对于超过部分即征即退，所以该企业当月实际缴纳增值税=200×3%=6（万元）。 -
第19题：
计算题：某交通运输企业（增值税一般纳税人）具备提供国际运输服务的条件和资质。2015年10月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计381.6万元；当月购进一辆用于货物运输的货车，取得增值税专用发票，注明价款28万元、税款4.76万元；当月购进汽油、柴油等取得的增值税专用发票上注明价款400万元、税款68万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款30万美元。请计算该运输企业当月应退增值税额。（适用的退税率为11%，美元对人民币汇率1：6.2）
正确答案: 当期不得免征和抵扣税额=30×6.2×（11%-11%）=0（万元）。
当期应纳增值税=381.6÷（1+11%）×11%-（68+4.76）=-34.94（万元）。
当期免抵退税额=30×6.2×11%=20.46（万元）。
当期期末留抵税额>当期免抵退税额：
当期应退税额=20.46（万元）。 -
第20题：
某加油站2014年1月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25.5万元；购进劳保用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。已知，当月汽油零售价为2.34万元/吨，当月取得的增值税专用发票已通过认证并允许抵扣。则该加油站当月应缴纳增值税（）万元。
- A、67.86
- B、67.78
- C、68
- D、71.78
正确答案:C -
第21题：
某企业为增值税一般纳税人，2017年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8．5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3．4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17％，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。
- A、10.2
- B、6.8
- C、8.5
- D、1.7
正确答案:B -
第22题：
单选题2012年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用汽油720升），其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。（汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升）A3.97
B4.04
C6.88
D6.95
正确答案： D解析：
经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油720升可从当期销售量中扣除；发售加油卡按照预收账款处理，预收时不征收增值税,货物发出时征收增值税。该加油站当月应纳增值税=（400×1388-720+100×1176）×6.5÷10000÷（1+17％）×17％-350×17％=3.97（万元）。 -
第23题：
问答题某企业（增值税一般纳税人）2014年3月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元，增值税17万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.34万元，当月该企业不含增值税销售额150万元，则该企业当月应纳增值税多少万元？正确答案： 应纳增值税=150*17%-17-（2+0.34）=6.16（万元）解析： 暂无解析