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下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（　）。A.取得土地使用权所支付的地价款 B.前期工程费 C.建筑安装工程费 D.基础设施费

题目
下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（　）。

A.取得土地使用权所支付的地价款
B.前期工程费
C.建筑安装工程费
D.基础设施费
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1.下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）A.取得土地使用权所支付的金额B.前期工程费C.建筑安装工程费D.基础设施费

2.计算房地产开发公司在计算土地增值税时扣除项目金额合计。

3.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（　）。A、耕地占用税 B、借款利息费用 C、契税 D、土地出让金

4.计算房地产开发公司在计算土地增值税时可扣除的开发费用。

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  • 第1题：

    下列情形在计算土地增值税时，可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除的是（ ）。

    A.非房地产开发企业销售新建房
    B.房地产开发企业取得土地使用权后未经开发即进行转让
    C.房地产开发企业销售新建房
    D.房地产开发企业销售旧房

    答案：C
    解析：
    房地产开发企业销售新建房计算土地增值税时，可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除。

  • 第2题：

    下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（　）。

    A、取得土地使用权所支付的地价款
    B、前期工程费
    C、建筑安装工程费
    D、基础设施费

    答案：A
    解析：
    选项A，属于为取得土地使用权所支付的金额。房地产开发成本包括：（1）土地征用及拆迁补偿费；（2）前期工程费；（3）建筑安装工程费；（4）基础设施费；（5）公共配套设施费；（6）开发间接费用。

  • 第3题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是（　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费不得计入房地产开发成本
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    答案：C
    解析：
    选项C，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。

  • 第4题：

    在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（　）。

    A.耕地占用税
    B.借款利息费用
    C.契税
    D.土地出让金

    答案：A
    解析：
    选项B属于房地产开发费用；选项C、D属于为取得土地使用权所支付的金额。
    最新题库，考前【超压卷】，瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com 本题考查的是土地增值税中房地产开发成本的范围。房地产开发成本主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

  • 第5题：

    在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（　）。

    A.耕地占用税
    B.借款利息费用
    C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税
    D.土地出让金

    答案：A
    解析：
    选项B属于房地产开发费用；选项C、D属于为取得土地使用权所支付的金额。

  • 第6题：

    （2019年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（　　）。

    A.前期工程费
    B.公共配套设施费
    C.土地出让金
    D.耕地占用税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项 C：土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”。

  • 第7题：

    下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）

    • A、取得土地使用权所支付的金额
    • B、前期工程费
    • C、建筑安装工程费
    • D、基础设施费

    正确答案:A

  • 第8题：

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，作为房地产开发成本扣除。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    在计算房地产企业的土地增值税时，下列可以扣除的项目有（）。

    • A、取得土地使用权所支付的金额
    • B、房地产开发成本
    • C、房地产开发企业按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本的金额之和，加计20%的扣除
    • D、房地产开发企业与转让房地产有关的印花税

    正确答案:A,B,C

  • 第10题：

    问答题
    该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的取得土地使用权支付金额和房地产开发成本合计数。

    正确答案：
    当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款,取得土地使用权支付金额=(1750+52.5)×80%×80%=1153.6(万元);
    购入土地只进行了80%面积的开发,开发的面积中,只有80%的比例实现了销售。因此开发成本=(90+2100+60)×80%=1800(万元);
    允许扣除的取得土地使用权支付金额和房地产开发成本合计=1153.6+1800=2953.6(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（　　）。（ 2019年）
    A

    前期工程费

    B

    公共配套设施费

    C

    土地出让金

    D

    耕地占用税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    在计算房地产企业的土地增值税时，下列可以扣除的项目有（）。
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    房地产开发成本

    C

    房地产开发企业按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本的金额之和，加计20%的扣除

    D

    房地产开发企业与转让房地产有关的印花税


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。

    A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
    B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
    C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    答案：A
    解析：
    选项A：对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内扣除。

  • 第14题：

    （2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（　）。

    A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
    B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
    C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
    D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除

    答案：D
    解析：
    选项A，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，在计算土地增值税时扣除；选项B，不论建造普通住宅还是非普通住宅，事房地产开发企业在计算土地增值税时，都允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除；选项C，将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。

  • 第15题：

    关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是( )。

    A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

    B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

    C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除

    D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

    答案：C
    解析：
    选项A:房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费用准予在计算土地增值税时扣除。选项BD:对从事房地产开发的纳税人允许按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。

  • 第16题：

    下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。

    A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
    B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

  • 第17题：

    下列项目中，某非房地产开发企业计算土地增值税时可以扣除的项目有（ ）。

    A.取得土地使用权所支付的金额
    B.房地产开发成本
    C.与转让房地产有关的税金（含印花税）
    D.超过贷款期限的利息

    答案：A,B,C
    解析：

  • 第18题：

    对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有（）。

    • A、表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
    • B、同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报
    • C、房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报
    • D、其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除
    • E、房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除

    正确答案:B,D,E

  • 第19题：

    计算土地增值税时，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。

    • A、5%
    • B、10%
    • C、7%
    • D、8%

    正确答案:B

  • 第20题：

    房地产开发企业计算应交纳的土地增值税时，借记（）账户。

    • A、主营业务成本
    • B、主营业务税金及附加
    • C、管理费用
    • D、开发成本

    正确答案:B

  • 第21题：

    判断题
    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，作为房地产开发成本扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是（）。
    A

    耕地占用税

    B

    利息支出

    C

    取得土地使用权时缴纳的过户手续费

    D

    地价款


    正确答案： D
    解析： 耕地占用税属于房地产开发成本中土地征用及拆迁补偿费项目。

  • 第23题：

    多选题
    以下关于土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（　　）。
    A

    房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

    B

    回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不做调整

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除

    E

    房地产开发企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，加收滞纳金


    正确答案： A,E
    解析：
    B项，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。C项，土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用核算。E项，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

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