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甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月将生产的新型实木地板赠送给客户，该批实木地板的生产成本为20000元，成本利润率和消费税税率均为5%，本月从农业生产者手中购进原木用于生产实木地板，取得农产品收购凭证注明买价2000元。则甲企业当月应缴纳增值税（ ）元。A.2673.68 B.2873.68 C.3527.80 D.3535.67

题目
甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月将生产的新型实木地板赠送给客户，该批实木地板的生产成本为20000元，成本利润率和消费税税率均为5%，本月从农业生产者手中购进原木用于生产实木地板，取得农产品收购凭证注明买价2000元。则甲企业当月应缴纳增值税（ ）元。

A.2673.68
B.2873.68
C.3527.80
D.3535.67
相似考题

1.某市A建材商城(增值税一般纳税人)从林业生产者处收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该建材商城支付运输费800元(取得运输发票)，将该批原木送往某县B实木地板厂(增值税一般纳税人)，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A须支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，已知实木地板消费税税率5%。则A建材商城提货时被代收代缴的消费税和城建税合计为()。A.1464.21元B.1410.53元C.1334.28元D.1270.74元

2.甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。

3.甲实木地板厂(县城)为增值税一般纳税人，2009年11月有关生产经营情况如下：(1)从油漆厂购进环保漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元；(2)向农业生产者收购(原木)木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具合法运费发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税；(A．甲实木地板厂可抵扣的进项税额为41.03万元B．甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为40.57万元C．乙地板厂代收代缴的消费税为2.79万元D．甲实木地板厂当月销售应缴纳的消费税为22.75万元E．甲实木地板厂当月应向税务机关缴纳的城建税3.17万元

4.甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.36万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（）万元。A.0.25B.0.3C.0.15D.0.55

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  • 第1题：

    甲实木地板生产企业（增值税一般纳税人）2019年2月委托乙加工厂加工高级实木地板，甲实木地板生产企业提供的原材料不含税金额为40万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费5万元，委托加工收回的实木地板的60%对外销售，取得不含税销售收入60万元，剩余40%的实木地板留存甲企业仓库。已知，主管税务机关在3月初对甲企业进行税务检查时发现，乙加工厂未履行代收代缴消费税义务，实木地板的消费税税率为5%。则下列关于甲企业相关消费税的税务处理，正确的有（ ）。

    A.甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的，应缴纳消费税1.42万元
    B.甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的，应缴纳消费税3万元
    C.甲企业留存仓库40%的实木地板，应缴纳消费税0.95万元
    D.甲企业留存仓库40%的实木地板，应缴纳消费税2.37万元
    E.甲企业应缴纳实木地板消费税5万元

    答案：B,C
    解析：
    在税收征管中，如果发现委托方委托加工的应税消费品，受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款，受托方就不再补税了；对委托方补征税款的计税依据：如果收回的应税消费品已直接销售，按销售额计税补征；如果收回的应税消费品尚未销售或用于连续生产等，按组成计税价格计税补征。选项AB：甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的，应缴纳消费税=60×5%=3（万元）；选项CD：甲企业留存仓库40%的实木地板，应缴纳消费税=（40+5）÷（1-5%）×5%×40%=0.95（万元）；选项E：甲企业应缴纳实木地板消费税=3+0.95=3.95（万元）。

  • 第2题：

    甲地板厂系增值税一般纳税人，2018年11月发生如下业务：
    （1）进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为8万元。
    （2）从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.8万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B，生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售，取得不含税销售收入32万元。
    （3）采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B，不含税销售额150万元，合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款。
    （4）将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最高不含增值税销售价格为200万元。
    （5）将新生产的豪华实木地板用于本企业办公室装修，该批实木地板成本为90万元，市场上无同类产品的销售价格。
    （其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%；上述相关票据均已经过比对认证）
    要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
    （1）计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税；
    （2）计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税。


    答案：
    解析：
    （1）应缴纳进口环节增值税=（8+8×30%）÷（1-5%）×16%=1.75（万元）
    应缴纳进口环节消费税=（8+8×30%）÷（1-5%）×5%=0.55（万元）
    甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税合计=1.75+0.55=2.3（万元）。
    （2）准予抵扣的实木地板已纳消费税=（8+8×30%）÷（1-5%）×5%×20%+5×5%×70%=0.28（万元）
    采取赊销方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天；业务（2）、业务（3）应缴纳实木地板B的消费税=32×5%+150×5%-0.28=8.82（万元）
    业务（4）：自产应税消费品对外投资的，按照最高销售价格计征消费税，应缴纳实木地板C的消费税=200×5%=10（万元）
    业务（5）：应缴纳消费税=（90+90×5%）÷（1-5%）×5%=4.97（万元）
    甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税=8.82+10+4.97=23.79（万元）。

  • 第3题：

    某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17％，消费税税率5％。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（）万元。

    • A、3.6
    • B、5.12
    • C、4.87
    • D、5.07

    正确答案:B

  • 第4题：

    甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。

    • A、2631.58
    • B、3157.89
    • C、3410.53
    • D、3684.21

    正确答案:C

  • 第5题：

    甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.36万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（）万元。

    • A、0.25
    • B、0.3
    • C、0.15
    • D、0.55

    正确答案:D

  • 第6题：

    某木材公司将一批自产的实木地板60%用于连续生产新型高级实木地板，40%用作职工宿舍，该批实木地板的成本为15000元，该实木地板无市场同类产品销售价格。假设其成本利润率为5%，消费税税率为8%。该批实木地板应缴纳的消费税税额是（）。

    • A、360.21
    • B、450.35
    • C、547.83
    • D、681.94

    正确答案:C

  • 第7题：

    问答题
    甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年3月有关生产经营情况如下： （1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 （2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂未同类实木地板销售价格）。 （3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 （4）当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。 （实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证） 根据上述资料回答下列问题 计算甲厂被代收代缴的消费税；

    正确答案： 被代收代缴的消费税组成计税价格=【42*（1-13%）+1.91+8】÷（1-5%）=48.89（万元）甲厂被代收
    代缴的消费税=48.89*5%=2.44（万元）在组成计税价格时注意收购原木的42万元收购款中计算扣除了
    13%的进项税，剩余（1-13%）的部分计入了采购成本；支付1.91万元运费属于采购成本的组成部分。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2019年5月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.04万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（  ）万元。
    A

    0.25

    B

    0.3

    C

    0.15

    D

    0.55


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    甲地板厂系增值税一般纳税人，2014年11月发生如下业务： （1）进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为8万元。  （2）从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.85万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B，生产完成后全部对外出售，取得不含税销售收入32万元。  （3）采取赊销方式向某商场销售一批实木地板B，不含税销售额150万元，合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款。  （4）将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最高不含增值税销售价格为200万元。  （5）将新生产的豪华实木地板赠送给重要客户，该批实木地板成本为90万元，市场上无同类产品的销售价格。  （其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%；上述相关票据均已经过比对认证。） 计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税。

    正确答案： 应缴纳进口环节增值税=（8+8×30%）÷（1-5%）×17%=1.86（万元）
    应缴纳进口环节消费税=（8+8×30%）÷（1-5%）×5%=0.55（万元） 
    甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税合计=1.86+0.55=2.41（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    某实木地板厂当月生产实木地板3000箱，销售实木地板2500箱，取得不含税销售额980万元。同时将自产实木地板100箱用于企业会议室装修。则当月应缴纳的消费税为50.96万元（实木地板消费税税率为5%）。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 当月实木地板应纳消费税=（980+980÷2500×100）×5%=50.96 （万元）。

  • 第11题：

    问答题
    计算问答题：甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2015年3月有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）。（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。（4）当月将自产同类高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。（提示：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证）要求：根据上述资料回答下列问题。（1）计算甲厂当月应缴纳的增值税；（2）计算甲厂被代收代缴的消费税；（3）计算甲厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税。

    正确答案： （1）应缴纳增值税①当期进项税额合计=34+1.36+42×13%+1.91×11%=41.03（万元）这里考点是收购免税农产品按13%的规定扣除率计算抵扣进项税。②当期销项税额=450×17%+450/1500×100×17%=81.6（万元）③应缴纳增值税=81.6-41.03=40.57（万元）（2）被代收代缴的消费税组成计税价格=［42×（1-13%）+1.91+8］÷（1-5%）=48.89（万元）甲厂被代收代缴的消费税=48.89×5%=2.44（万元）因为没有乙厂同类价格，只能组价计税。在组价时注意收购原木的42万元收购款中计算扣除了13%的进项税，剩余（1-13%）的部分计入了采购成本；支付1.91万元运费属于采购成本的组成部分。（3）当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税①销售和视同销售实木地板应纳消费税=（450+450/1500×100）×5%=480×5%=24（万元）②生产领用已税实木地板应抵扣消费税=2.44×50%=1.22（万元）③应缴纳消费税=24-1.22=22.78（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    甲实木地板生产企业（增值税一般纳税人）2019年4月委托乙加工厂加工高级实木地板，甲实木地板生产企业提供的原材料不含税金额为40万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费5万元，委托加工收回的实木地板的60%对外销售，取得不含税销售收入60万元，剩余40%的实木地板留存甲企业仓库。已知，主管税务机关在5月初对甲企业进行税务检查时发现，乙加工厂未履行代收代缴消费税义务，实木地板的消费税税率为5%。则下列关于甲企业相关消费税的税务处理，正确的有()。
    A

    甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的，应缴纳消费税1.42万元

    B

    甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的，应缴纳消费税3万元

    C

    甲企业留存仓库40%的实木地板，应缴纳消费税0.95万元

    D

    甲企业留存仓库40%的实木地板，应缴纳消费税2.37万元

    E

    甲企业应缴纳实木地板消费税5万元


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第13题：

    2018年10月，甲实木地板厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元，支付收购运费，取得增值税专用发票，运费金额2万元，将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板（实木地板的一种），乙厂收取加工费和辅料费不含增值税价款3万元，乙实木地板厂无同类地板销售价格，甲实木地板厂收回素板后，将其中80%继续加工成实木地板成品销售，取得不含税销售收入35万元，则：（1）甲厂被代收代缴的消费税是多少？（2）甲厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少？（成本利润率5%；消费税率5%）


    答案：
    解析：
    （1）甲厂被代收代缴的消费税
    材料成本=20×（1-12%）+2=19.6（万元）
    组价：（19.6+3）/（1-5%）=23.79（万元）
    代收代缴消费税=23.79×5%=1.19（万元）
    （2）甲厂销售成品应纳的消费税=35×5%-1.19×80%=1.75-0.95=0.8（万元）。

  • 第14题：

    位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2018年9月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂职工食堂的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。

    A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.52万元
    B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税75.61万元
    C.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税25.71万元
    D.甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）城建税和教育费附加合计7.98万元

    答案：A,B,D
    解析：
    甲实木地板厂当月应缴纳增值税=（400+400/1400×400）×16%-42×12%-2×10%-9×16%=75.61（万元），当月应被代收代缴消费税=[42×（1-12%）+2+9]/（1-5%）×5%=2.52（万元），当月应缴纳的（不含被代收代缴的）消费税=（400+400/1400×400）×5%-2.52×60%=24.2（万元），当月应缴纳（不含被代收代缴的）城建税和教育费附加合计=（75.61+24.2）×（5%+3%）=7.98（万元）。

  • 第15题：

    某公司为实木地板生产企业，2015年12月领用上月外购的地板加工成豪华实木地板，销售给甲公司500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款400万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5％）

    • A、4
    • B、5
    • C、7
    • D、8

    正确答案:A

  • 第16题：

    甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年3月有关生产经营情况如下：  （1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。  （2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂未同类实木地板销售价格）。  （3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 （4）当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。  （实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证） 根据上述资料回答下列问题 计算甲厂当月应缴纳的增值税；


    正确答案:（1）应缴纳增值税  当期进项税额合计=34+1.36+42*13%+1.91*11%=41.03（万元）收购免税农产品按13%的规定扣除率计算抵扣进项税。
    当期销项税额=450*17%+450÷1500*100*17%=81.6（万元）
    应纳增值税=81.6-41.03=40.57（万元）

  • 第17题：

    甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年3月有关生产经营情况如下： （1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 （2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂未同类实木地板销售价格）。 （3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 （4）当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。 （实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证） 根据上述资料回答下列问题 计算甲厂被代收代缴的消费税；


    正确答案:被代收代缴的消费税组成计税价格=【42*（1-13%）+1.91+8】÷（1-5%）=48.89（万元）甲厂被代收
    代缴的消费税=48.89*5%=2.44（万元）在组成计税价格时注意收购原木的42万元收购款中计算扣除了
    13%的进项税，剩余（1-13%）的部分计入了采购成本；支付1.91万元运费属于采购成本的组成部分。

  • 第18题：

    某实木地板厂当月生产实木地板3000箱，销售实木地板2500箱，取得不含税销售额980万元。同时将自产实木地板100箱用于企业会议室装修。则当月应缴纳的消费税为50.96万元（实木地板消费税税率为5%）。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    单选题
    甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年4月将自产的一批实木地板向丙木材厂换取一批用于加工实木地板的木材，该批实木地板的平均销售价格为25万元（不含税，下同）、最高销售价格为28万元。已知实木地板的消费税税率为5%，则甲实木地板厂应缴纳的消费税和增值税合计为()万元。
    A

    4.65

    B

    5.4

    C

    5.73

    D

    5.56


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元（实木地板消费税税率为5%）。
    A

    5

    B

    20

    C

    4.5

    D

    8


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年3月有关生产经营情况如下： （1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 （2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂未同类实木地板销售价格）。 （3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 （4）当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。 （实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证） 根据上述资料回答下列问题 计算甲厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税；

    正确答案： 当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税
    销售和视同销售实木地板应纳消费税=
    （450+450÷1500*100）*5%=480*5%=24（万元）
    生产领用已税实木地板应抵扣消费税=2.44*50%=1.22（万元）
    应纳消费税=24-1.22=22.78（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17％，消费税税率5％。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（）万元。
    A

    3.6

    B

    5.12

    C

    4.87

    D

    5.07


    正确答案： B
    解析： 应退消费税税额=118.72÷（1+17％）×5％+1.2÷（1+11％）×5％=5.12（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（　）。
    A

    3.6万元

    B

    4.72万元

    C

    4.87万元

    D

    5.07万元


    正确答案： B
    解析： 应退消费税税额=118.72÷(1+17%)×5%=5.07(万元)

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