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2018年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税率6%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。 A.182.56 B.213.83 C.213.85 D.213.60

题目
2018年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税率6%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。

A.182.56
B.213.83
C.213.85
D.213.60
相似考题

1.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2019年6月将开采的原油1.2万吨对外投资，取得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨送非独立炼油部门加工生产成品油。上述企业业务应缴纳资源税（　）万元。（原油成本利润率10%，资源税税率6%） A.316.80 B.304.92 C.326.70 D.118.80

2.华北某油田2018年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源税为（ ）元。A、1025100 B、1029180 C、1020380 D、1031580

3.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税（　　）万元。（原油资源税税率为6%）A.1440 B.2400 C.2160 D.1000

4.某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）2019年1月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。 （2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。 要求：回答业务（2）应纳资源税（　）万元。 A.720 B.7920 C.7944 D.744

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  • 第1题：

    某石化企业2020年10月开釆原油5000吨，销售原油2000吨，每吨不含增值税销售额为0.5万元。另将原油1000吨用于加工成品油。开采原油过程中用于加热耗用原油2吨。已知原油资源税税率为6% 。该企业2020年10月应缴纳的资源税税额为（　）万元。

    A.60
    B.90
    C.90.06
    D.480

    答案：B
    解析：
    资源税应纳税额＝0.5×（2000＋1000）×6%＝90（万元）。

  • 第2题：

    某油田企业（增值税一般纳税人，原油资源税税率8%）本月开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。应纳资源税是（　）万元。

    A.240
    B.336
    C.360
    D.324

    答案：D
    解析：
    对三次采油资源税减征30%。应纳资源税＝3000×（1.5－0.5）×8%＋3000×0.5×8%×（1－30%）＝324（万元）。

  • 第3题：

    某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于开采原油加热。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率为6%）

    A.1440
    B.2400
    C.2160
    D.1000

    答案：C
    解析：
    （1）自产应税原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税；（2）用于加热的原油，免征资源税；（3）应纳的资源税=24000/6×（6+3）×6%=2160（万元）。

  • 第4题：

    某石化生产企业为增值税一般纳税人， 该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2018 年6月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油): .
    ( 1 )开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。
    (2)5月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款,每月应收不含税销售额2800万元。6月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68.万元。
    (3)将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份;开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部]加工生产成品油。
    (4)销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。
    (5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元;支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。
    原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
    根据上述资料，回答下列问题:
    该企业当月应纳消费税()万元。

    A.242.69
    B.231.71
    C.187.81
    D.210.98

    答案：D
    解析：
    原油不属于消费税的征税范围，汽油属于消费税的征税范围。应纳消费税=0.1(资料4)x1388x 1.52=210.98 (万元)。

  • 第5题：

    华北某油气田企业2019年12月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月开采天然气40000立方米，已全部销售，取得不含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油气田企业12月份应纳资源税税额为（　　）万元。

    A.6.48
    B.6.49
    C.6.85
    D.6.84

    答案：B
    解析：
    该油气田企业12月份应纳资源税=96÷8000×（8000+10）×6%+12×6%=6.49（万元）。

  • 第6题：

    某石化企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：
    （1）从国外某石油公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费及保险费折合人民币10万元，运输费用1.3万元。
    （2）开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2340万元，同时向购买方收取延期付款利息2.34万元，包装费1.17万元，另外支付运输费用7.02万元。
    （3）用开采的原油1700吨加工生产汽油1300吨。300吨原油用于赠送给关联方，另外20吨原油用于开采中加热用，10吨用于油田内运输中加热用。
    原油的资源税税率为10%。
    要求：计算该石化公司当月应纳资源税。


    答案：
    解析：
    （1）由于资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，因此业务（1）中该石化公司进口原油无需缴纳资源税。
    （2）业务（2）应缴纳的资源税=（2340+2.34+1.17）÷（1+13%）×10%=207.39（万元）
    （3）业务（3）应缴纳的资源税=2340÷（1+13%）÷6000×（1700+300）×10%=69.03（万元）
    原油用于开采及油田内运输中加热用，免征资源税。
    （4）该石化公司当月应纳资源税=207.39+69.03=276.42（万元）

  • 第7题：

    某油气开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月开采原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元；
    另将剩余1万吨用于开采原油以及油田范围内运输原油过程中加热。
    在开采原油的同时开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，
    则该油气开采企业2018年12月应缴纳资源税（）万元。（已知原油、天然气适用的资源税税率为6%）

    A.311.25
    B.371.25
    C.309
    D.369

    答案：A
    解析：
    开采原油以及油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
    将开采的天然气用于换取机器设备，应按规定计算缴纳资源税。
    则该油气开采企业2018年12月应缴纳资源税=5000×6%+150/80×（80+20）×6%=311.25（万元）。

  • 第8题：

    华北某油田2018年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源税为（ ）元。

    A.1025100
    B.1029180
    C.1020380
    D.1031580

    答案：B
    解析：
    根据税法规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。应纳的资源税＝[（5000＋20）×1700÷5000×6%＋8.5×6%]×10000＝1029180（元）。

  • 第9题：

    某油田2014年1月开采原油15万吨，当月用于加热、修井耗用开采的原油0.5万吨；采取直接收款方式销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；采用预收款方式销售原油5万吨，取得预收款10万元，合同约定原油于2014年3月发出；采取直接收款方式销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为5%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。

    • A、7
    • B、7.5
    • C、7.67
    • D、7.38

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    某原油开采企业，2018年12月开采原油3600万吨，销售2000万吨，开具增值税专用发票注明不含税售价为3200万元；开采稠油300万吨，全部销售，取得不含税销售额1200万元。原油的资源税税率为6%。该开采企业应缴纳的资源税为()万元。
    A

    235.2

    B

    264

    C

    253.5

    D

    233.5


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    华北某油田2015年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率都是6%。该油田当月应纳资源税为（）元。
    A

    1025100

    B

    1029180

    C

    1020380

    D

    1031580


    正确答案： D
    解析： 根据税法规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。应纳资源税＝[（5000+20）×1700÷5000×6%+8.5×6%]×10000＝1029180（元）

  • 第12题：

    单选题
    某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率为6%）（2015年）
    A

    1440

    B

    2400

    C

    2160

    D

    1000


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    2018年3月，某原油开采企业( 增值税一般纳人)销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一~辆汽车， 原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%，该企业当月缴纳资源税()万元

    A.182.56
    B.213.60
    C.213.83
    D.213.85

    答案：C
    解析：
    开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。应缴纳资源税=(3560+0.38* 10)*6%=213.83

  • 第14题：

    （2018年）2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（　）万元。

    A.182.56
    B.213.83
    C.213.85
    D.213.60

    答案：B
    解析：
    开采过程中加热用原油免征资源税。将自产原油换取汽车，按同类不含税销售价格计算资源税。当月应缴纳资源税＝（3560＋0.38×10）×6%＝213.83（万元）。

  • 第15题：

    （2015年）某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热（原油开采过程中）。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率为6%）

    A.1440
    B.2400
    C.2160
    D.1000

    答案：C
    解析：
    （1）自产资源税应税产品原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税；
    （2）原油开采过程中用于加热的原油，免征资源税；
    （3）应纳的资源税=24000/6×（6+3）×6%=2160（万元）。

  • 第16题：

    2019年2月某油田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则2019年2月该油田应缴纳资源税（ ）万元。

    A.8.4
    B.8.53
    C.8.8
    D.8.93

    答案：A
    解析：
    2019年2月该油田应缴纳资源税=（40+100）×6%=8.4（万元）。

  • 第17题：

    2018年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车，原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税率6%，该企业当月应纳资源税（ ）万元。

    A.182.56
    B.213.60
    C.213.83
    D.213.85

    答案：C
    解析：
    开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。该企业当月应纳资源税=（3560+0.38×10）×6%=213.83（万元）。

  • 第18题：

    华北某油田 2016 年 12 月份开采原油 9 000 吨，当月销售 8 000 吨，
    取得不含增值税销售额 96 万元；用于开采原油过程中加热的原油 500 吨；用于抵债的原油 10
    吨；当月与原油同时开采的天然气 40 000 立方米，均已全部销售，取得不含
    增值税销售额 12 万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为 6%。该油田 12 月份应纳资源税税额为（ ）万元。

    A.6.48
    B.6.49
    C.6.85
    D.6.84

    答案：B
    解析：
    该油田 12 月份应纳资源税=96÷8 000×（8 000+10）×6%+12×6%=6.49（万元）。

  • 第19题：

    华北某油田2018年12月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月与原油同时开采的天然气40000立方米，已全部销售，取得不含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油田12月份应纳资源税税额为（　　）万元。

    A.6.48
    B.6.49
    C.6.85
    D.6.84

    答案：B
    解析：
    该油田12月份应纳资源税=96÷8000×（8000+10）×6%+12×6%=6.49（万元）。

  • 第20题：

    某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（　）万元。

    A.2000
    B.1838.75
    C.2206.93
    D.1926.25

    答案：C
    解析：
    销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税；用于修井的原油免征资源税。油田当月应纳的资源税＝34400×6％＋34400÷86000×18×6％＋2375×6％＝2206.93（万元）。

  • 第21题：

    华北某油田2015年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率都是6%。该油田当月应纳资源税为（）元。

    • A、1025100
    • B、1029180
    • C、1020380
    • D、1031580

    正确答案:B

  • 第22题：

    单选题
    某油田2012年5月份开采原油5000吨，当月销售3000吨，取得不含税销售额为1500万元；将1000吨原油用于换取生产资料；另有10吨用于开采过程中加热、修井；剩余990吨期末库存。该油田原油资源税税率为5%，当月应缴纳的资源税为（）万元。
    A

    75

    B

    100

    C

    100.25

    D

    125


    正确答案： A
    解析： 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。该油田当月应缴纳资源税=（1500+1500÷3000×1000）×5%=（1500+500）×5%=100（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    2018年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车，原油不含税销售价格0.38万元／吨，原油资源税税率6%，该企业当月应纳资源税()万元。（2018年）
    A

    182.56

    B

    213.60

    C

    213.83

    D

    213.85


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    某油田2019年3月销售原油1000吨，取得不含税销售额5000万元，销售与原油同时开采的天然气47.5万立方米，取得不含税销售额1000万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油和天然气的资源税税率均适用6%。该油田本月应纳资源税()万元。
    A

    362.1

    B

    367.5

    C

    360

    D

    365.4


    正确答案： D
    解析：

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