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下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法，正确的有（ ）。A.逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起90日未到主管税务机关认证抵扣 B.逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为省级税务局 C.导致增值税抵扣凭证逾期的客观原因涉及第三方的，纳税人应提供证明或说明 D.由于税务机关原因导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应在上报文件中说明 E.导致增值税扣税凭证逾期的客观原因包括自然灾害等不可抗力因素

题目
下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法，正确的有（ ）。

A.逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起90日未到主管税务机关认证抵扣
B.逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为省级税务局
C.导致增值税抵扣凭证逾期的客观原因涉及第三方的，纳税人应提供证明或说明
D.由于税务机关原因导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应在上报文件中说明
E.导致增值税扣税凭证逾期的客观原因包括自然灾害等不可抗力因素
相似考题

1.一般纳税人购进业务支付价款的同时需要向供应商支付增值税款,形成可以抵扣的进项税额需同时满足下列几个条件()。A.用途范围：不能用于税法规定的不能抵扣的范围B.扣税凭证：取得合法的扣税凭证C.抵扣期限：在规定抵扣期限内认证、申请稽核比对、申报扣除等程序D.以上说法均不正确

2.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额，原印有“废旧物资”字样的专用发票不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。 ( )A．正确B．错误

3.下列关于计算应纳税额时间界定规定的表述,正确的有( )。A、关于销项税额的确定时间，总的原则是：销项税额的确定不得滞后B、关于进项税额的抵扣时间，总的原则是：进项税额的抵扣不得提前C、增值税专用发票认证是进项税额抵扣的前提D、自2018年4月1日起，纳税信用级别变更为A、B、M、C四级E、增值税一般纳税人除客观原因以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣规定执行

4.关于进项税额的抵扣,下列说法正确的是()。A.收购免税农产品或废旧物资，以相关凭证所列金额及10%的扣除率计算进项税额，准予从销项税额中抵扣B.企业如果未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或扣税凭证上未注明增值税额及其他有关事项，其进项税额不能从销项税额中抵扣，只能计入购入货物或接受劳务的成本C.可以抵扣的金额一般以专用发票或完税凭证上注明的税额为准D.购进或销售应税货物支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除

更多“下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法，正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额，原印有“废旧物资”字样的专用发票不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。（ ）


    正确答案：√
    本题考核再生资源进项税抵扣政策。

  • 第2题：

    下列关于税务师对纳税人进项税额抵扣凭证的审核要点的说法，正确的有（ ）。

    A.购进货物、接受应税劳务或应税服务是否按规定取得增值税扣税凭证，取得的增值税专用发票抵扣联是否合法有效
    B.接受境外单位或个人提供的应税服务准予抵扣的进项税额，是否取得代扣增值税的完税凭证
    C.进口货物是否按规定取得完税凭证，并按税法规定进行税款抵扣
    D.购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，其原始凭证是否符合规定，有无超范围计算进项税额抵扣的问题
    E.收购农产品用于生产销售13%税率的货物，应在购进农产品时加计抵扣

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：收购农产品用于生产销售13%税率的货物，加计扣除的时间应在农产品领用时，购进时不得加计抵扣。

  • 第3题：

    下列关于发票的各项规定，表述正确的有（　）。

    A.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
    B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
    C.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税
    D.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，暂先不作进项税转出
    E.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经办理出口退税的，需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款

    答案：A,B,C
    解析：
    增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。

  • 第4题：

    根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，试点纳税人按照规定取得的扣款有效凭证，属于增值税扣税凭证的，其进项税额也可以从销项税额中抵扣。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税抵扣凭证逾期的，经相关程序审核后可以继续抵扣进项税额。下列属于客观原因的是（）。

    • A、增值税抵扣凭证被盗导致逾期
    • B、买卖双方因经济纠纷未能及时传递增值税抵扣凭证
    • C、企业办税人员擅自离职，未能办理交接手续导致逾期
    • D、因自然灾害造成增值税抵扣凭证逾期

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    刑法》规定的“出口退税、抵扣税款的其他发票（除增值税专用发票以外）”，包括具有出口退税、抵扣税款功能的收付款凭证或者完税凭证。（）


    正确答案:正确

  • 第7题：

    增值税条例第九条规定，“纳税人购进货物或者应税劳务，（），其进项税额不得从销项税额中抵扣”

    • A、未按规定取得并保存增值税扣税凭证的
    • B、增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的
    • C、取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的
    • D、其他未按规定事项

    正确答案:C

  • 第8题：

    逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批需报送的资料（）。

    • A、《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》
    • B、增值税扣税凭证逾期情况说明，客观原因涉及第三方的，应同时提供第三方证明或说明
    • C、逾期增值税扣税凭证电子信息
    • D、逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖纳税人公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致）
    • E、税务登记证副本复印件

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（    ）。（2017年考题改编）
    A

    增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂先抵扣或办理退税

    B

    增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，无须作进项税额转出

    C

    增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税

    D

    增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出

    E

    增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    企业由于下列哪些方面的原因造成增值税专用发票过期无法抵扣，可以报批审核后抵扣的有（）。
    A

    增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期

    B

    由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期

    C

    因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期

    D

    买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税抵扣凭证逾期的，经相关程序审核后可以继续抵扣进项税额。下列属于客观原因的是（）。
    A

    增值税抵扣凭证被盗导致逾期

    B

    买卖双方因经济纠纷未能及时传递增值税抵扣凭证

    C

    企业办税人员擅自离职，未能办理交接手续导致逾期

    D

    因自然灾害造成增值税抵扣凭证逾期


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。客观原因包括（　　）。
    A

    因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期

    B

    增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期

    C

    买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证导致增值税扣税凭证逾期

    D

    企业经营业务繁忙，未能及时办理认证抵扣手续导致扣税凭证逾期

    E

    由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期


    正确答案： E,C
    解析：
    客观原因类型如下：①因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；②增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；③有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；④买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；⑤由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；⑥国家税务总局规定的其他情形。

  • 第13题：

    下列关于发票的各项规定，表述正确的有(　)。

    A、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备查。
    B、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査
    C、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税
    D、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，暂先不作进项税转出
    E、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经办理出口退税的，需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款

    答案：A,B,C
    解析：
    增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。

  • 第14题：

    关于增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业的异常增值税扣税凭证的说法中，正确的有（ ）。

    A.已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税

    B.已经申报抵扣的，可以先不作进项税额转出处理

    C.经核实，符合现行增值税进项税额抵扣规定的，企业可继续申报抵扣

    D.尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税

    E.经核实，符合现行增值税出口退税相关规定的，企业可解除担保并继续办理出口退税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B:已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出。

  • 第15题：

    对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。逾期认证的客观原因不包括（）

    • A、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期
    • B、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期
    • C、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期
    • D、由于企业办税人员疏忽，导致增值税扣税凭证逾期

    正确答案:D

  • 第16题：

    下列（）原因造成的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等扣税凭证逾期的，不允许纳税人继续抵扣其进项税额。

    • A、自然灾害
    • B、邮寄丢失
    • C、办税人员伤亡
    • D、管理不善

    正确答案:D

  • 第17题：

    进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是（）

    • A、农产品收购发票
    • B、农产品销售发票
    • C、海关进口增值税专用缴款书
    • D、完税凭证

    正确答案:C

  • 第18题：

    出口退税、抵扣税款的其他发票是指除增值税专用发票以外的，具有出口退税、抵扣税款功能的收付款凭证或者完税凭证


    正确答案:正确

  • 第19题：

    增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。主管税务机关对企业报送的资料进行审核无误后，应向上级税务机关正式上报，并将（）逐级审核后上报至国家税务总局。

    • A、增值税扣税凭证逾期情况说明
    • B、客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明
    • C、逾期增值税扣税凭证电子信息
    • D、逾期增值税扣税凭证复印件

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    某化工厂财务人员王红，于2014年9月25日外地出差返回时，遇到地震造成腿骨骨折住院，未能办理交接手续，导致该化工厂当月有增值税专用发票15张没有按期抵扣。 问题： （1）简述化工厂逾期增值税扣税凭证继续抵扣的依据。 （2）化工厂申请办理逾期抵扣时，应报送哪些资料？


    正确答案: （1）对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由周家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
    （2）化工厂申请办理逾期抵扣时，应报送下列资料：
    ①《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》；
    ②增值税扣税凭证逾期情况说明；
    ③医院证明材料；
    ④逾期增值税扣税凭证电子信息：
    ⑤逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖食业公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致）。

  • 第21题：

    单选题
    对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。逾期认证的客观原因不包括（）
    A

    因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期

    B

    增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期

    C

    买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期

    D

    由于企业办税人员疏忽，导致增值税扣税凭证逾期


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，应按照《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定，自开具之日起（）天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。
    A

    60

    B

    90

    C

    180

    D

    200


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是（）
    A

    农产品收购发票

    B

    农产品销售发票

    C

    海关进口增值税专用缴款书

    D

    完税凭证


    正确答案： A
    解析： 进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是增值税专用发票、税控机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书；没有抵扣期限规定的是农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证等。

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