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2019年8月,甲生产企业(增值税一般纳税人)销售一批化妆品,开具的增值税专用发票上注明的价款6000元,当月没收逾期未退的包装物押金1356元;出租包装物取得不含税租金收入1000元;购进生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元。甲生产企业当期应缴纳增值税( )元。A.210 B.236 C.366 D.1066

题目
2019年8月,甲生产企业(增值税一般纳税人)销售一批化妆品,开具的增值税专用发票上注明的价款6000元,当月没收逾期未退的包装物押金1356元;出租包装物取得不含税租金收入1000元;购进生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元。甲生产企业当期应缴纳增值税( )元。

A.210
B.236
C.366
D.1066

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  • 第1题:

    甲食品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2019年12月,甲企业发生下列经营业务。
    (1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款30000元,税额3900元,委托某一般纳税人运输企业将其运回企业,支付不含税运费1500元,取得增值税专用发票。
    (2)销售低值易耗品,取得不含税收入50000元,销售自己使用过的小汽车1辆.取得含税收入56500元,小汽车购进时已抵扣过进项税额。
    (3)销售面包和模具给乙企业,其中销售面包开具增值税专用发票,收取不含税价款150000元,另外收取包装物押金5650元,当期逾期押金为7910元;销售模具开具普通发票,收取价税合计金额135600元,另外收取包装物押金6780元。合同约定,乙企业于2020年3月将模具包装物全部退还给甲企业时,可取回全部押金。
    (其他相关资料:上述增值税专用发票均已通过认证)
    要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,分别计算、回答下列问题。
    (1)计算该企业业务(1)准予抵扣的进项税额。
    (2)计算该企业业务(2)应确认的增值税销项税额。
    (3)计算该企业业务(3)应确认的增值税销项税额。


    答案:
    解析:
    (1)业务(1)准予抵扣的进项税额=3900+1500×9%=4035(元)。
    (2)业务(2)应确认的增值税销项税额=50000×13%+56500÷(1+13%)×13%=13000(元)。
    (3)销售一般货物收取的包装物押金,收取时不必计算增值税销项税额,在逾期没收时计算增值税销项税额。
    销售面包的增值税销项税额=[150000+7910÷(1+13%)]×13%=20410(元)。
    销售模具的增值税销项税额=135600÷(1+13%)×13%=15600(元)。

  • 第2题:

    某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元,将闲置的生产设备出租,取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额13万元;接受信息系统服务,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元

    A.31.38
    B.38.56
    C.32.58
    D.45.58

    答案:A
    解析:
    该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元);该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元),该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。

  • 第3题:

    甲企业为增值税一般纳税人,2013年9月销售自己使用过的2008年购入的生产设备,开具普通发票,取得含税收入78000元,支付铁路运费6000元,取得运输发票;销售旧货,开具的普通发票上注明价款31200元;销售一批包装物,开具的增值税专用发票上注明价款9000元,增值税税额1530元;当月购进生产用原材料,取得普通发票上注明的价款为12000元;从小规模纳税人处购买生产工具,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款10000元。则甲企业当月应缴纳增值税()元。

    • A、3330
    • B、1930
    • C、1290
    • D、1230

    正确答案:A

  • 第4题:

    某生产企业(增值税一般纳税人)既生产经营免税产品又生产经营应税产品,2014年3月购入用于生产免税产品的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款2000元,增值税340元;购入用于生产应税产品的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款3000元,增值税510元;购入既用于生产应税产品又用于生产免税产品的生产设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款12000元,增值税2040元;支付共用的电费,取得增值税专用发票上注明价款4000元,增值税680元。当月销售免税产品,取得销售额50000元,销售应税产品取得不含税销售额80000元。已知,该企业取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣,则该企业当月应缴纳增值税()元。

    • A、10631.54
    • B、11416.15
    • C、13090
    • D、13587

    正确答案:A

  • 第5题:

    某手机生产企业是增值税一般纳税人,2017年12月生产销售A型手机,出厂不含增值税单价为2800元/台,具体购销情况如下: (1)向某商场销售1000台A型手机,支付运费收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元;由于商场采购量大,该企业给予其10%的折扣,并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明; (2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台,取得含增值税收入120000元; (3)销售手机发出包装物收取押金20000元,另没收逾期未收回的包装物押金17550元; (4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元,增值税税额20400元: (5)从小规模纳税人处购进原材料,支付价税合计金额90000元,取得税务机关代开的增值税专用发票; (6)从消费者个人手中收购废旧手机,支付收购金额30000元。 已知:纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣,2017年11月末留抵的增值税税额为3000元。请计算该企业销售自用生产设备应缴纳的增值税。


    正确答案:该企业销售自用生产设备应缴纳的增值税=120000÷(1+3%)×2%=2330.10(元);

  • 第6题:

    单选题
    位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2013年9月销售包装物一批,取得不含增值税销售收入60000元,购进机器设备一台,取得增值税专用发票注明价款3000元,增值税510元;从小规模纳税人处购进生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款1000元;当月进口一批化妆品,缴纳进口环节增值税8000元,取得海关进口增值税专用缴款书。当月该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加()元。
    A

    852

    B

    166

    C

    152

    D

    966


    正确答案: A
    解析: 城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,不包括加收的滞纳金和罚款。进口环节征收的增值税,不征收城市维护建设税和教育费附加。当月该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加=(60000×17%-510-1000×3%-8000)×(7%+3%)=166(元)。

  • 第7题:

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人,2019年4月销售货物,开具普通发票,取得含税收入154500元;销售外购的植物油,取得含税收入10300元;当月购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1500元;经主管税务机关审核批准购进税控收款机一台,取得增值税专用发票上注明价款6800元,增值税税额884元。甲企业当月应缴纳增值税()元。
    A

    4800

    B

    3916

    C

    2416

    D

    889.45


    正确答案: D
    解析:

  • 第8题:

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人,2014年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业,另收取不含税运费20万元,并向购买方开具了货物运输业增值税专用发票。同时向丙企业出租包装物,取得不含税租金收入10万元,当月购进一批原材料,取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为11.7万元。则甲企业上述业务应缴纳增值税()万元。(货物适用的增值税税率为17%)
    A

    25.6

    B

    35.8

    C

    37.9

    D

    48.2


    正确答案: D
    解析: 一般纳税人取得增值税普通发票的,不得抵扣进项税额。甲企业上述业务应缴纳增值税=200×17%+20×11%+10×17%=37.9(万元)。

  • 第9题:

    单选题
    2019年4月,甲生产企业(增值税一般纳税人)销售一批化妆品,开具的增值税专用发票上注明的价款6000元,另外收取包装物押金1356元,甲生产企业与购买方签订合同,要求5个月内返还包装物并退还押金;购进生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元,甲生产企业当期应缴纳增值税()元。
    A

    80

    B

    146.27

    C

    236

    D

    256.28


    正确答案: C
    解析:

  • 第10题:

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人,同时生产免税货物甲(以下简称货物甲)和应税货物乙(以下简称货物乙),2017年2月购人生产货物甲的原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20 000元,增值税3 400元;购人生产货物乙的原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款30 000元,增值税5100元;购人生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批,取得增值税专用发票上洼明价款28000元,增值税4760元,企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况;本月对外销售货物共取得不含税收入240000元,其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税(  )元。
    A

    24310

    B

    18530

    C

    21930

    D

    27540


    正确答案: D
    解析:

  • 第11题:

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人,2013年5月销售自己使用过的包装物,并开具普通发票,取得含税收入22000元;销售旧货,取得含税收入26000元;购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款15000元。甲企业当月应缴纳增值税()元。
    A

    695.63

    B

    1398.06

    C

    932.04

    D

    1145.63


    正确答案: B
    解析: 小规模纳税人销售旧货应减按2%的征收率计算缴纳增值税;甲企业当月应缴纳增值税=22000÷(1+3%)×3%+26000÷(1+3%)×2%=1145.63(元)。

  • 第12题:

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人,2013年7月销售货物,开具普通发票,取得含税收入30.9万元,销售外购的玉米,取得含税收入10.3万元;当月购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.85万元;经主管税务机关审核批准,购进税控收款机一台,取得增值税专用发票上注明的增值税税额0.85万元;甲企业当月应缴纳增值税()万元。
    A

    4.3

    B

    12.7

    C

    0.35

    D

    32.7


    正确答案: A
    解析: 增值税小规模纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税;甲企业当月应纳增值税=(30.9+10.3)÷(1+3%)×3%-0.85=0.35(万元)。

  • 第13题:

    某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元,将闲置的生产设备出租,取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额13万元;接受信息系统服务,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。

    A.31.38
    B.38.56
    C.32.58
    D.45.58

    答案:A
    解析:
    该企业当月的增值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元);该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2(万元),该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。

  • 第14题:

    某企业(增值税一般纳税人)2020年2月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司(增值税一般纳税人)租入一台机器,取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元,该机器既用于生产货物,又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车,取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为(  )元。

    A.13000
    B.9800
    C.0
    D.7200

    答案:D
    解析:
    自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。购置的乘用车专用于集体福利,进项税额不得抵扣。该企业本月准予抵扣的进项税额=3200+20000×13%=5800(元);则该企业本月应纳增值税=100000×13%-5800=7200(元)。

  • 第15题:

    甲农机生产企业为增值税一般纳税人,2013年9月生产销售农机整机,开具普通发票,取得含增值税销售收入35000元,销售农机零部件,开具普通发票,取得含增值税销售收入40000元;提供农机整机维修劳务,开具增值税专用发票,取得不含增值税销售收入8000元。从消毒剂生产企业购进消毒剂一批,取得增值税专用发票注明价款为2000元。则甲农机生产企业当月应缴纳增值税为()元。

    • A、10938.51
    • B、6831.97
    • C、10858.51
    • D、10538.51

    正确答案:C

  • 第16题:

    某手机生产企业是增值税一般纳税人,2017年12月生产销售A型手机,出厂不含增值税单价为2800元/台,具体购销情况如下: (1)向某商场销售1000台A型手机,支付运费收到一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费3000元;由于商场采购量大,该企业给予其10%的折扣,并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明; (2)销售本企业2005年购进的自用生产设备一台,取得含增值税收入120000元; (3)销售手机发出包装物收取押金20000元,另没收逾期未收回的包装物押金17550元; (4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元,增值税税额20400元: (5)从小规模纳税人处购进原材料,支付价税合计金额90000元,取得税务机关代开的增值税专用发票; (6)从消费者个人手中收购废旧手机,支付收购金额30000元。 已知:纳税人取得的发票均已通过认证并允许在当月抵扣,2017年11月末留抵的增值税税额为3000元。请计算该企业本月销售A型手机及收取或没收包装物押金的增值税销项税额合计。


    正确答案:该企业本月销售A型手机及没收包装物押金应计算的增值税销项税额=2800×1000×(1-10%)×17%+17550÷(1+17%)×17%=430950(元);

  • 第17题:

    单选题
    2019年4月,甲生产企业(增值税一般纳税人)销售一批化妆品,开具的增值税专用发票上注明的价款6000元,另外收取包装费1356元;购进生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元,甲生产企业当期应缴纳增值税()元。
    A

    80

    B

    146.27

    C

    236

    D

    256.28


    正确答案: D
    解析:

  • 第18题:

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人,同时生产免税货物甲(以下简称货物甲)和应税货物乙(以下简称货物乙),2012年4月购入生产货物甲的原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20000元,增值税3400元;购入生产货物乙的原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款30000元,增值税5100元;购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批,取得增值税专用发票上注明价款28000元,增值税4760元,企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况;本月对外销售货物共取得不含税收入240000元,其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税()元。
    A

    24310

    B

    18530

    C

    21930

    D

    27540


    正确答案: C
    解析: 可以抵扣的进项税=5100+4760×180000/240000=8670(元),该生产企业本月应纳的增值税=180000×17%-8670=21930(元)。

  • 第19题:

    单选题
    2012年6月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售一批白酒和啤酒,其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元,另外收取包装物押金2340元;销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元,另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同,要求押金3个月内返还。该酒厂当月购进原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂当月应缴纳的增值税为()元。
    A

    11600

    B

    10940

    C

    12434.02

    D

    13940


    正确答案: C
    解析: 该酒厂当月应缴纳的增值税=[50000+2340÷(1+17%)+35100÷(1+17%)]×17%-3000=13940-3000=10940(元)。

  • 第20题:

    单选题
    2019年4月,甲生产企业(增值税一般纳税人)销售白酒,开具的增值税专用发票上注明的价款6000元,同时收取包装物押金1356元;购进生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元,甲生产企业当期应缴纳增值税()元。
    A

    80

    B

    146.27

    C

    236

    D

    256.28


    正确答案: A
    解析:

  • 第21题:

    单选题
    某空调生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月外购原材料一批,增值税专用发票注明的价款为50000元;当月生产销售空调100台,每台不含税售价1200元,另外收取包装物租金共3000元;销售空调时支付运输公司运输费用,取得货物运输业增值税专用发票上注明的价款5000元。则该生产企业12月应缴纳的增值税为(  )元。
    A

    11985.90

    B

    11785.90

    C

    12060

    D

    12410


    正确答案: D
    解析:

  • 第22题:

    单选题
    2019年4月,甲生产企业(增值税一般纳税人)销售一批化妆品,开具的增值税专用发票上注明的价款6000元,当月没收逾期未退的包装物押金1356元单独出租包装物取得不含税租金收入1000元;购进生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元。甲生产企业当期应缴纳增值税()元。
    A

    210

    B

    390.96

    C

    366

    D

    612


    正确答案: C
    解析:

  • 第23题:

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人,本月销售一批商品,开具增值税专用发票,发票上注明销售价款50000元;当月为生产该批商品购进一批原材料,取得销售方开具的增值税专用发票,发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%,该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
    A

    8500

    B

    5000

    C

    3500

    D

    11500


    正确答案: B
    解析: 该企业当月应缴纳的增值税税额=50000×17%-5000=3500(元)。

  • 第24题:

    单选题
    2019年4月,甲生产企业(增值税一般纳税人)销售黄酒,开具的增值税专用发票上注明的价款6000元,同时收取包装物押金1356元,合同约定2个月后归还包装物并退还押金;购进生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元,甲生产企业当期应缴纳增值税()元。
    A

    80

    B

    146.27

    C

    236

    D

    256.28


    正确答案: C
    解析: