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关于递延所得税资产的说法，正确的有( )。A:资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的，应确认相关的递延所得税资产 B:按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限 C:按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，若企业预计未来有足够的应税所得，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产 D:企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的

题目
关于递延所得税资产的说法，正确的有( )。

A:资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的，应确认相关的递延所得税资产
B:按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限
C:按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，若企业预计未来有足够的应税所得，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产
D:企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉
E:与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
相似考题

1.关于“递延所得税资产”账户,以下正确的说法是()。A.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产B.“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产C.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产D.“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产

2.关于所得税会计，下列说法中正确的有( )。A．本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产D．资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

3.下列说法中，错误的有（ ）。A．递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为流动资产和流动负债在资产负债表中列示B．递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示C．递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为负债列示D．所得税费用应当在利润表中单独列示

4.下列说法中正确的有（ ）。A．递延所得税资产应作为非流动资产在资产负债表中列示B．递延所得税负债应作为非流动负债在资产负债表中列示C．递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示D．所得税费用应当在利润表中单独列示

更多“关于递延所得税资产的说法，正确的有( )。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于递延所得税资产、负债的表述中，正确的有（　）。

    A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
    B.确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用
    C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
    D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
    E.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的税率计量

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用。选项E，资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

  • 第2题：

    下列关于前期差错更正所得税的会计处理，说法正确的有（　　）。

    A.税法允许调整应交所得税的，差错更正时调整应交所得税
    B.税法不允许调整应交所得税的，差错更正时不调整应交所得税
    C.若调整事项涉及暂时性差异，则一定要调整递延所得税资产或递延所得税负债
    D.若调整事项涉及暂时性差异且满足递延所得税的确认条件，则要调整递延所得税资产或递延所得税负债

    答案：A,B,D
    解析：
    涉及暂时性差异的，必须在满足递延所得税的确认条件时才调整递延所得税，选项C错误。

  • 第3题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础

    B

    在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当日的税率和计税基础，不能采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础

    C

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

    D

    当折现率发生变化时，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： C,A
    解析：
    B项，在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础；D项，企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

  • 第4题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　）。
    A

    当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产

    B

    因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵消

    C

    期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用

    D

    直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，-般情况下资产的计税基础小于账面价值时产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债;选项C，期末因税率变动对递延所得税资产的调整-般情况下应计入所得税费用，但与直接计人所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产或递延所得税负债计人所有者权益。

  • 第5题：

    多选题
    关于所得税，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    本期递延所得税资产的发生额不一定会影响本期所得税费用

    B

    企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

    C

    企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

    D

    资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，本期递延所得税资产的发生额可能计入其他综合收益，不影响所得税费用；BC两项，有的应纳税暂时性差异并不确认递延所得税负债，有的可抵扣暂时性差异也不确认递延所得税资产；D项，可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况：资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础。

  • 第6题：

    多选题
    关于所得税的列报，下列说法中正确的有（）。
    A

    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示

    B

    在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

    C

    应交所得税应当在利润表中单独列示

    D

    在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示


    正确答案： D,B
    解析： 应交所得税应当列示在资产负债表中负债一栏；在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

  • 第7题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： B,D
    解析： 企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第8题：

    多选题
    下列有关所得税的说法中，正确的有（）。
    A

    当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产

    B

    因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销

    C

    期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用

    D

    直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用


    正确答案： A,B
    解析： 选项A，一般情况下资产的计税基础小于账面价值时产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债；选项C，期末因税率变动对递延所得税资产的调整一般情况下应计入所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产或递延所得税负债计入所有者权益。

  • 第9题：

    单选题
    关于递延所得税，以下说法正确的是()。
    A

    资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债

    B

    负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产

    C

    资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异

    D

    当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用


    正确答案： D
    解析： A项，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。B项，负债的账面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润且不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产。C项，新准则下的资产负债表债务法，已无永久性差异的说法。D项，递延所得税中有些计入商誉、资本公积、留存收益。

  • 第10题：

    多选题
    关于所得税，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用

    B

    企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

    C

    企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

    D

    资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有。
    A

    递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

    B

    确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用

    C

    资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核

    D

    递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现


    正确答案： D,A
    解析： 企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用，故B选项不准确。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，关于所得税会计核算程序的表述正确的有（   ）。
    A

    按会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外其他资产和负债的账面价值

    B

    确认递延所得税资产和递延所得税负债

    C

    按税法规定计算当期应交所得税

    D

    确定利润表中所得税费用


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第13题：

    下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（　　）。

    A.递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
    B.适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
    C.确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
    D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，适用税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产按照新的税率进行重新计量。

  • 第14题：

    关于递延所得税，以下说法正确的是（　　）

    A.资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
    B.负债的帐面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
    C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
    D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用

    答案：C
    解析：
    A，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。
    B，负债的帐面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润八不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产；D，递延所得税中有些计入商誉、资本公积、留存收益。
    C，新准则下的资产负债表债务法，己无永久性差异的说法。

  • 第15题：

    多选题
    下列关于所得税费用的说法正确的是（　）
    A

    因可供出售金融资产价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用

    B

    因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少当期所得税费用

    C

    坏账准备的变化不会影响当期所得税

    D

    存货跌价准备转回会影响递延所得税


    正确答案： C,D
    解析： 【答案解析】选项A，因可供出售金融资产确认的递延所得税资产计入资本公积，不影响所得税费用;选项B，因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少递延所得税费用。

  • 第16题：

    多选题
    关于所得税的列报，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示

    B

    一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

    C

    应交所得税应当在利润表中单独列示

    D

    在合并财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第17题：

    多选题
    关于递延所得税资产的说法，正确的有（）。
    A

    无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现

    B

    按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，但不调整合并中应予确认的商誉

    E

    与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益


    正确答案： B,A
    解析： 选项B，递延所得税资产的确认应以"未来期间可获得的应纳税所得额×适用所得税税率"为限；选项D，确认的递延所得税资产应调整合并中确认的商誉。

  • 第18题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： C,A
    解析： 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）十当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第19题：

    单选题
    以下关于所得税费用的说法中正确的是(  )。
    A

    所得税费用=营业利润x25%

    B

    所得税费用=利润总额x25%

    C

    所得税费用：应交所得税+递延所得税

    D

    所得税费用：应交所得税+递延所得税负债一递延所得税资产


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（　　）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产；B项，递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）＋当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分）；D项，企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： D,A
    解析： 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）一当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）一当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，关于递延所得税会计处理的说法中正确的有（）。
    A

    企业应当将当期发生的全部可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

    B

    企业应当将当期发生的全部应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

    C

    递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限

    D

    在资产负债表日企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    关于所得税的列报，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示

    B

    在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

    C

    所得税费用应当在利润表中单独列示

    D

    在合并财务报表中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债应当以抵销后的净额列示


    正确答案： D,C
    解析：
    D项，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

  • 第24题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值

    B

    递延所得税资产不发生减值

    C

    企业产生的递延所得税一定作为所得税费用或收益计入当期损益

    D

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。C项，企业递延所得税应当作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的递延所得税：①企业合并；②直接在所有者权益中确认的交易或者事项。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益。

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