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某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些符合法律规定?A．购买国债取得的利患收入，请求免征企业所得税B．经营一项农业项目的所得。请求减征企业所得税C．投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税D．开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除
题目
某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些符合法律规定?
A．购买国债取得的利患收入，请求免征企业所得税
B．经营一项农业项目的所得。请求减征企业所得税
C．投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税
D．开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除
相似考题
参考答案和解析
正确答案：ABD
[考点]企业所得税的免税收入，可免征、减征所得税所得，可扣除支出
[解析]《企业所得税法》第26条规定：“企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入；(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(四)符合条件的非营利组织的收入。”因此，企业购买国债取得的利息收入是免税收入，本题A项中某公司就该项收入请求免征企业所得税符合法律规定，A项正确。《企业所得税法》第27条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得；(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；(四)符合条件的技术转让所得；(五)本法第三条第三款规定的所得。”B项中某公司经营一项农业项目的所得，属于该条第1项规定的可以免征、减征企业所得税的范围，某公司提出减征企业所得税符合法律规定，B项正确。本题C项中，某公司投资经营的基础设施项目无国家扶持，因此，不是《企业所得税法》第27条规定的“国家重点扶持的公共基础设施项目”，也不属于该条规定的其他可以减征、免征企业所得税的范围，该项收入也不是《企业所得税法》第26条所规定的免税收入．所以不得请求免征，C项错误。《企业所得税法》第30条规定：“企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。”本题D项中，某公司开发一项新技术的研究开发费用，属于该条“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”，该公司请求在计算应纳税所得额时加计扣除符合法律规定，D项正确。
[陷阱点拨]免税收入和可免征、减征所得税的所得、可扣除支出都体现了国家的政策性引导(通常具有公益性或者体现国家的产业政策)，或者为鼓励企业进行某种投资，或者为鼓励企业为国家的福利性事业作出贡献。所以，考生在复习的过程中，不可仅掌握法条，要把握一部法律出台的社会背景以及与其他部门法之间的联系，做到融会贯通。
[考点]企业所得税的免税收入，可免征、减征所得税所得，可扣除支出
[解析]《企业所得税法》第26条规定：“企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入；(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(四)符合条件的非营利组织的收入。”因此，企业购买国债取得的利息收入是免税收入，本题A项中某公司就该项收入请求免征企业所得税符合法律规定，A项正确。《企业所得税法》第27条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得；(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；(四)符合条件的技术转让所得；(五)本法第三条第三款规定的所得。”B项中某公司经营一项农业项目的所得，属于该条第1项规定的可以免征、减征企业所得税的范围，某公司提出减征企业所得税符合法律规定，B项正确。本题C项中，某公司投资经营的基础设施项目无国家扶持，因此，不是《企业所得税法》第27条规定的“国家重点扶持的公共基础设施项目”，也不属于该条规定的其他可以减征、免征企业所得税的范围，该项收入也不是《企业所得税法》第26条所规定的免税收入．所以不得请求免征，C项错误。《企业所得税法》第30条规定：“企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。”本题D项中，某公司开发一项新技术的研究开发费用，属于该条“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”，该公司请求在计算应纳税所得额时加计扣除符合法律规定，D项正确。
[陷阱点拨]免税收入和可免征、减征所得税的所得、可扣除支出都体现了国家的政策性引导(通常具有公益性或者体现国家的产业政策)，或者为鼓励企业进行某种投资，或者为鼓励企业为国家的福利性事业作出贡献。所以，考生在复习的过程中，不可仅掌握法条，要把握一部法律出台的社会背景以及与其他部门法之间的联系，做到融会贯通。
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第1题：
某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些符合法律规定？
A．购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税
B．经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税
C．投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税
D．开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除
正确答案：ABD
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第2题：
根据《企业所得税法》规定，下列哪些表述是正确的?( ）(2010年）A.国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠
B.国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率
C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税
D.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除答案：A,C,D解析：本题考查企业所得税的税收优惠中可以减征、免征的情形以及加计扣除的规定。 A项：《企业所得税法》第25条第1项规定：“国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。”故A项正确。
B项：《企业所得税法》第28条第2款规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。”所以B项错误。
C项：《企业所得税法》第27条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。”据此，C项正确。
D项：《企业所得税法》第30条规定：“企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。”选项D的表述符合本条第2项的规定。所以D项正确。 -
第3题：
下列关于企业减免税政策表述正确的有（ ）。A.企业从事中药材种植的所得免征企业所得税
B.企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税
C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可以免征、减征企业所得税
D.符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税答案：A,C,D解析：企业从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税，因此选项B错误。 -
第4题：
某公司提出下列减免企业所得税的请求，其中哪些不符合法律规定？( )
A.符合条件的非营利组织的收入，请求免征企业所得税
B.符合条件的技术转让所得，请求减征企业所得税
C.投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税
D.为安置残疾人就业所购置的设备，请求在计算应纳税所得额时加计扣除答案：C,D解析：C、D
考点：企业所得税的减免
讲解：《企业所得税法》第26条规定，企业的下列收入为免税收入：……（四）符合条件的非营利组织的收入。故A选项符合法律规定，不当选。第27条规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：……（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；……（四）符合条件的技术转让所得；……B选项符合法律规定，不当选。C选项不符合法律规定，当选。第30条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：……（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。D选项中“为安置残疾人就业所购置的设备”不符合法律规定的“所支付的工资”，当选。 -
第5题：
某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些符合法律规定？A、购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税
B、经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税
C、投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税
D、开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除答案：A,B,D解析：《企业所得税法》第25条规定：“国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。”第26条规定，企业的国债利息收入免税，因此A正确。第27条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。”因此B项正确。关于D项，该法第28条规定：“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。”因此D正确。 -
第6题：
下列企业所得税优惠项目备案所需的报送资料仅为2份《企业所得税优惠事项备案表》的有（）。
- A、债券利息收入免征企业所得税
- B、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
- C、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税
- D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税
正确答案:A,B -
第7题：
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
正确答案:正确 -
第8题：
多选题某企业计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中符合法律规定的有（ ）。A购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税
B经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税
C投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税
D开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除
正确答案： A,B,D解析： -
第9题：
多选题根据《企业所得税法》规定，企业的下列所得中.可以免征、减征企业所得税的有 ( )A从事农、林、牧、渔业项目的所得
B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C从事符合条件的环保、节能节水项目的所得
D符合条件的技术转让所得
E非居民企业应缴纳预提所得税的所得
正确答案： D,E解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题下列关于企业减免税政策表述正确的有（）A企业从事中药材的种植所得免征企业所得税
B企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税
C企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可以免征、减征企业所得税
D企业从事垃圾填埋沼气发电项目的所得不享受企业所得税优惠
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些符合法律规定？（ ）[2007年真题]A购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税
B经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税
C投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税
D开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除
正确答案： C,A解析：
A项，《企业所得税法》第26条规定，企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。
BC两项，《企业所得税法》第27条规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；④符合条件的技术转让所得；⑤本法第3条第3款规定的所得。
D项，《企业所得税法》第30条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：①开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；②安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。 -
第12题：
多选题下列企业所得税优惠项目备案所需的报送资料仅为2份《企业所得税优惠事项备案表》的有（）。A债券利息收入免征企业所得税
B技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
C从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税
D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第13题：
下列有关企业所得税税收优惠的说法正确的是、()A、国债利息收入为免税收入
B、从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税
C、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税
D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可以免征、减征企业所得税答案：A,B,C,D解析：【考点】企业的免税收入。详解：根据《企业所得税法》第26条的规定，企业免税收入包括：(1)国债利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(4)符合条件的非营利组织的收入。所以A选项正确。依据该法第27条的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得；(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；(3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；(4)符合条件的技术转让所得；(5)本法第3条第3款规定的所得。可知B、C、D三项说法正确n -
第14题：
下列关于最新所得税改革的内容，说法正确的有（ ）。
A.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机 构在中国境内的企业
B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税
D.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除答案：A,B,C,D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定可知，居民企业，是指 依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，且 应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；从事国家重点扶持的公共基础设施项 目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税；企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算 应纳税所得额时扣除。 -
第15题：
某企业计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中符合法律规定的有（ ）。A.购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税
B.经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税
C.投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税
D.开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除答案：A,B,D解析：根据规定，从事国家重点扶持的公共基础设施项目，才能请求免税。 -
第16题：
根据《企业所得税法》规定，下列哪些表述是正确的？A、国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠
B、国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率
C、企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税
D、企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除答案：A,C,D解析：【考点】企业所得税的概念和基本内容【详解】A项说法正确，根据《企业所得税法》第25条规定，国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。B项说法错误，根据《企业所得税法》第28条第2款的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。C项说法正确，根据《企业所得税法》第27条规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。D项说法正确，根据《企业所得税法》第30条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。故本题正确答案为ACD。 -
第17题：
根据我国企业所得税法的规定，以下说法正确的有()。A.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除
B.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除
C.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
D.国债利息收益免交企业所得税，购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税答案：A,B,C,D解析：我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体办法是：(1)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；(2)形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。我国税法规定，国债利息收益免交企业所得税，购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税。 -
第18题：
企业综合利用资源所取得的收入，可以（）。
- A、在五年内免征所得税
- B、享受加计扣除的所得税优惠
- C、在计算应纳税所得额时减按90%计收入
- D、自获利年度起两年免征三年减半征收所得税
正确答案:C -
第19题：
某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些请求符合法律规定?
- A、购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税
- B、经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税
- C、投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得税，请求免征企业所得税
- D、开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除
正确答案:A,B,D -
第20题：
多选题根据《企业所得税法》规定，下列哪些表述是正确的？（ ）[2010年真题]A国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠
B国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率
C企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税
D企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除
正确答案： C,B解析：
A项，《企业所得税法》第25条规定，国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。
B项，《企业所得税法》第28条第2款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
C项，《企业所得税法》第27条规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；④符合条件的技术转让所得；⑤本法第3条第3款规定的所得。
D项，《企业所得税法》第30条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：①开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；②安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。 -
第21题：
多选题下列关于企业减免税政策表述正确的有（ ）。A企业从事中药材种植的所得免征企业所得税
B企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税
C企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可以免征、减征企业所得税
D符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税
正确答案： D,B解析： -
第22题：
多选题某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些符合法律规定？（ ）A购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税
B经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税
C投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税
D一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除
正确答案： A,C解析：
A项，《企业所得税法》第26条规定，企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。
BC两项，《企业所得税法》第27条规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；④符合条件的技术转让所得；⑤非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
D项，《企业所得税法》第30条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：①开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；②安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。 -
第23题：
多选题根据企业所得税法律制度的规定，某企业在计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中不符合法律规定的有（）。A购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税
B企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，请求全部免征企业所得税
C企业购置符合条件的环境保护专用设备用于出租的，请求按照该设备投资额的10%抵免当年的应纳所得税额
D取得其他企业无偿捐赠的资产，请求免征企业所得税
正确答案： D,A解析： 选项B：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额；选项C://企业购置并实际使用符合条件的环境保护专用设备，可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年的应纳所得税额，但是用于出租的，不享受这个优惠；选项D://取得其他企业无偿捐赠的资产，应计入应纳税所得额征收企业所得税，不免税。