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鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系,则应当采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是()。A、如果是直系亲属，将该鉴证人员调离鉴证小组B、如果是直系亲属，会计师事务所撤出该项鉴证业务C、制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映他们独立性和客观性的问题D、如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担责任

题目
鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系,则应当采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是()。

A、如果是直系亲属，将该鉴证人员调离鉴证小组

B、如果是直系亲属，会计师事务所撤出该项鉴证业务

C、制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映他们独立性和客观性的问题

D、如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担责任

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1.ABC会计师事务所拟承接A公司2009年度财务报表进行审计，在评价其是否有违反职业道德的情况时，遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。会计师事务所和注册会计师应当考虑自我评价对独立性的损害，下列属于自我评价损害独立性的情形主要包括( )。A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．对鉴证业务采取或有收费的方式C．为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

2.当识别出损害独立性的因素时，事务所和注册会计师应采取措施消除这种影响或将其降低至可接受水平。当不足以消除损害独立性因素的影响，或不足以将该影响降低至可接受水平时，会计师事务所应当拒绝承接业务或解除业务约定。请分析以下情况，指出会计师事务所只有解除业务约定才能保持独立性的情形是( )。A．会计师事务所的前高级管理人员是鉴证客户的能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．会计师事务所的签字注册会计师与鉴证客户长期交往C．与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工D．会计师事务所的高级管理人员与鉴证客户长期交往

3.会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括( )。A．与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．鉴证客户的某技术人员是会计师事务所的前高级管理人员C．会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往D．接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待

4.如果鉴证小组成员作为鉴证客户董事、经理或其他管理人员,则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是()。A、如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平B、如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平C、为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常不会被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的D、如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维护独立性

更多“鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系,则应当采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是()。 ”相关问题

  • 第1题：

    出现以下（ ）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。

    A．鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理

    B．鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工

    C．在诉讼中作为鉴证客户的辩护人

    D．从鉴证客户处接受礼品或招待


    正确答案：A
    所列情形均可能会影响鉴证业务的独立性，但所影响的角度是不同的。

  • 第2题：

    审计业务出现以下（）情况时，会因为自我评价对职业道德原则产生不利影响。

    A．审计人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理

    B．审计人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工

    C．在诉讼中作为鉴证客户的辩护人

    D．从鉴证客户处接受礼品或招待


    审计人员最近曾经是鉴证客户的董事或经理

  • 第3题：

    审计业务出现以下（）情况时，会因为自我评价对职业道德原则产生不利影响。

    A．审计人员最近曾经是鉴证客户的董事或经理

    B．审计人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工

    C．在诉讼中作为鉴证客户的辩护人

    D．从鉴证客户处接受礼品或招待


    审计人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理

  • 第4题：

    会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括（ ）。

    A．与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工

    B．鉴证客户的某技术人员是会计师事务所的前高级管理人员

    C．会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往

    D．接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待


    正确答案：ACD

  • 第5题：

    审计业务出现以下（）情况时，会因为自我评价对职业道德原则产生不利影响。

    A．从鉴证客户处接受礼品或招待

    B．审计人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工

    C．审计人员最近曾经是鉴证客户的董事或经理

    D．在诉讼中作为鉴证客户的辩护人


    审计人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理

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