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25、甲企业本年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得税额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过政府部门向灾区捐赠的6万元，该企业本年应纳企业所得税税额为（）万元A．12.5B．12.8C．13.45D．16.25

题目

25、甲企业本年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得税额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过政府部门向灾区捐赠的6万元，该企业本年应纳企业所得税税额为（）万元

A．12.5

B．12.8

C．13.45

D．16.25

相似考题

1.(四)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：53. 计算甲企业2005年度应纳税所得额。

2.某市生产性企业2017年度会计利润200万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元;企业直接向海啸灾区捐赠5万元;通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元;直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2017年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为()万元。A、15B、5C、24D、20

3.某工业企业2008年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有向灾区直接捐赠60万元，通过红十字会向红十字事业的捐赠20万元。该企业2008年应缴纳企业所得税为( )万元。A．660B．515C．500D．460

4.某外商投资企业2015年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2015年应缴纳的企业所得税为()万元。A.12.5B.12.55C.13.45D.16.25

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  • 第1题：

    某企业2003年度实际会计利润总额40万元,注册税务师核查,当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2003年应缴纳的企业所得税为( )。

    A．13.20万元

    B．14.85万元

    C．16.01万元

    D．16.104万元


    正确答案：D
    解析：公益捐赠的扣除限额=纳税调整前的所得额×3%=40×3%=1.2(万元),实际公益救济性捐赠为15(万元),税前准予扣除的公益救济性捐赠=1.2+5(可据实全额扣除的捐赠)=6.2(万元),实际捐赠超过税法规定标准15-6.2=8.8(万元),需要调增应纳税所得额8.8(万元)。应纳税额=(40+8.8)×33%=16.104(万元)。

  • 第2题：

    某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为( )万元。

    A．400

    B．412

    C．460

    D．435


    正确答案：B
    解析：企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的12%以内的部分可以扣除。此题中，扣除标准400×12%=48(万元)。应调整应纳税所得额50-48=2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额400+2+10=412(万元)。

  • 第3题：

    某企业适用的所得税税率为25%,本年度实现利润总额为1000万元,其中:(1)采用权益法核算确认的投资收益为200万元(被投资单位适用的所得税税率为25%,被投资单位实现的净利润未分配给投资者);(2)国债利息收入20万元;(3)计提无形资产减值准备100万元;(4)计提存货跌价准备50万元。要求:根据上述资料回答下列问题:关于该企业,以下说法正确的是( )。

    A.该企业本年度应纳税所得额为930万元

    B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元

    C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元

    D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元


    参考答案：AD

  • 第4题：

    二、某企业2009年实现销售收入为3 000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2 800万元（全部允许所得税前扣除）；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。适用所得税率为25%。

    要求：根据资料，回答6~10题：

    在计算应纳企业所得税时，不能在所得税前扣除的项目有___________。

    A．通过希望工程基金委员会向灾区捐款

    B．直接向某困难地区捐赠

    C．非广告性赞助支出

    D．已预交所得税


    正确答案：BCD

  • 第5题：

    2008年某企业全年利润总额为1000万元，会计计算的应纳税所得额为1500万元。经事务所审查，发现营业外支出列支公益性捐赠支出200万元未作纳税调整，2008年应纳所得税额为（ ）（无其他纳税调整事项

    A．270万元

    B．565万元

    C．320万元

    D．395万元


    正确答案：D
    捐赠支出扣除限额=1000X 12%=l20(万元)，实际捐赠支出200万元，纳税调增80万元。
    2008年应纳所得税额=(1500+80)X25%=395(万元

  • 第6题：

    甲公司 2016年实现会计利润总额 300万元，预缴企业所得税税额 60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款 38万元。已知企业所得税税率为 25％，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（300+38）×25%-60=24.5（万元）
    B.300×25%-60=15（万元）
    C.（300+300×12%）×25%-60=24（万元）
    D.[300+38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）

    答案：D
    解析：
    公益性捐赠税前扣除限额＝ 300× 12%＝ 36（万元），实际发生额（ 38万元）超过了扣除限额，当年税前可以扣除 36万元，纳税调增额＝ 38－ 300× 12%＝ 2（万元）。

  • 第7题：

    甲公司2019年度利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.300×25%-60=15万元
    B.(300+300×12%)×25%-60=24万元
    C.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5万元
    D.(300+38)×25%-60=24.5万

    答案：C
    解析：
    公益性捐赠扣除限额=300×12%=36万元＜38万元，在利润总额的基础上调增2万元[300+（38-300×12%）]。

  • 第8题：

    甲公司2017年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区的捐款38万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年应补缴的企业所得税税额为（）万元。

    • A、24.5
    • B、15
    • C、24
    • D、15.5

    正确答案:D

  • 第9题：

    计算题：某企业某年度会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业本年度其他有关情况如下： （1）发生的公益性捐赠支出18万元； （2）开发新技术的研究开发费用20万元； （3）直接向某足球队捐款35万元； （4）支付诉讼费2.3万元； （5）支付违反交通法规罚款0.8万元。 要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； （3）计算该企业本年度应纳税所得额； （4）计算该企业本年度应纳所得税税额； （5）计算该企业本年度应汇算清缴的所得税税额。


    正确答案: （1）可以扣除公益性捐赠限额=100×12%=12万元，实际发生的公益性捐赠支出18万元。纳税调增18-12=6万元。
    （2）研究开发费用加计扣除20×50%=10万元。
    （3）直接向某足球队捐款不能扣除，纳税调增35万元；
    支付违反交通法规罚款0.8万元纳税调增；
    2016年应纳税所得额=100+6-10+35+0.8=131.8万元。
    （4）2016年应缴纳所得税＝131.8×25%＝32.95万元。
    （5）应补缴企业所得税=32.95-25=7.95万元。

  • 第10题：

    单选题
    甲公司 2017 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已 知企业所得税税率为 25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企 业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后 3 年内扣除。计算甲公司当年应补 缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。（2017 年）
    A

    （300+38）×25%-60=24.5（万元）

    B

    300×25%-60=15（万元）

    C

    （300+300×12%）×25%-60=24（万元）

    D

    [300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
    A

    （300+38）×25%-60=24.5万元

    B

    300×25%-60=15万元

    C

    （300+300×12%）×25%-60=24万元

    D

    [300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某外商投资企业2013年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年"营业外支出"账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2013年应缴纳的企业所得税为（）万元。
    A

    12.5

    B

    12.55

    C

    13.45

    D

    16.25


    正确答案： D
    解析： 本题考核企业所得税的计算。公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元，应纳税所得额调增5-4.8=0.2（万元）。应纳税额=（50+0.2）×25%=12.55（万元）。

  • 第13题：

    某企业预计今年在不存在捐赠支出的情况下可实现应纳税所得额2000万元，利润总额为1500万元，企业所得税税率为25％，企业为提高其产品知名度决定向灾区捐赠500万元，下列说法正确的有( )。

    A．如果直接向灾区群众进行捐赠，则应纳所得税为500万元

    B．如果通过境内非营利的社会团体向灾区捐赠，则应纳所得税为455万元

    C．如果通过境内非营利的社会团体向灾区捐赠，则应纳所得税为470万元

    D．如果直接向灾区群众进行捐赠，则应纳所得税为375万元


    正确答案：AC
    解析：本题考核捐赠支出的税收筹划。按照所得税法规定，如果直接向灾区群众进行捐赠，则捐赠支出不能在税前扣除，应纳所得税为2000×25％=500(万元)；如果通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠，则捐赠支出在税前扣除的限额为年度利润总额的12％，即扣除额为(1500-500)×12％=120(万元)，所以，应纳所得税为(2000-120>×25％=470(万元)。

  • 第14题：

    某企业2003年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠 10万元。该企业2003年应缴纳企业所得税( )万元。

    A．13.2

    B．14.85

    C．16.01

    D．16.104


    正确答案：D

  • 第15题：

    某企业2003年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2003年应缴纳的企业所得税为（ ）。

    A．13.20万元

    B．14.85万元

    C．16.01万元

    D．16.104万元


    正确答案：D
    公益捐赠的扣除限额＝纳税调整前的所得额×3%＝40×3%＝1.2（万元），实际公益救济性捐赠为15万元，税前准予扣除的公益救济性捐赠＝1.2+5（向农村义务教育捐赠5万元可以全额扣除）＝6.2万元，实际捐赠超过税法规定标准=15-6.2=8.8万元，需要调增应纳税所得额8.8万元，应纳税额＝（40+8.8）×33%＝16.104万元。

  • 第16题：

    某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》，适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下：

    （1）商品销售收入为820万元，国债利息收入4万元，处置固定资产净收入76万元；

    （2）全年商品销售成本470万元；

    （3）按规定缴纳的增值税90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元；

    （4）发生营业费用50万元，管理费用40万元；

    （5）营业外支出中列支48万元，分别是：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

    要求：

    根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：

    （1）计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程；

    （2）计算该企业公益捐赠所得税前扣除额；

    （3）计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额；

    （4）计算该企业2008年度应纳税所得额；

    （5）计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。


    正确答案：
    (1)利润总额＝(820+4+76)—(470+6.30+2.70+50+40+48)＝283(万元) 
    (2)该企业公益捐赠所得税前扣除限额＝283×12%＝33.96(万元) 
    该企业实际公益捐赠40万元，超过扣除限额的部分所得税前不得扣除。该企业公益捐赠所得税前扣除额为33．96万元。
    (3)该企业营业外支出纳税调整额 
    超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除，营业外支出纳税调整额＝(40—33.96)+6+2＝14.04(万元) 
    (4)该企业2008年应纳税所得额＝283(会计利润)—4(国债利息免税)+14.04(营业外支出纳税调整额)＝293.04(万元) 
    (5)该企业2008年度应纳企业所得税税额＝293.04×25%=73.26(万元) 

  • 第17题：

    某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（??）万元，所得税率25%。

    A.5
    B.10
    C.20
    D.25

    答案：A
    解析：
    本题考查捐赠支出的企业所得税检查。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除。允许税前扣除的限额=500×12%=60(万元)，应调增应纳税所得额=80-60=20(万元)，应补缴企业所得税=20×25%=5(万元)。

  • 第18题：

    甲公司2019年实现会计利润总额800万元，预缴企业所得税税额70万元，在“营业外支出”项目中列支了通过公益性社会团体向某灾区的捐款90万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年计算企业所得税应纳税所得额是扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（800+90）×25%-70=152.5万元
    B.800×25%-70=130（万元）
    C.（800+800×12%）×25%-70=154（万元）
    D.【800-（800×12%-90）】×25%-70=128.5（万元）

    答案：B
    解析：
    公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额扣除。800*12%=96万元，90万元＜96万元，即不需纳税调整。

  • 第19题：

    某企业2014年年度利润总额300万元，“营业外支出”账户中列支捐赠支出40万元，其中直接给灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元。则当年捐赠支出的纳税调整金额是（）万元。

    • A、10
    • B、6
    • C、40
    • D、30

    正确答案:A

  • 第20题：

    某企业2017年度利润总额为400万元，未调整捐赠前的所得额为500万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育捐赠现金50万元。则该企业2017年应缴纳的企业所得税为（）万元。

    • A、125
    • B、125.5
    • C、134.5
    • D、162.5

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    某居民企业2017年度利润总额为40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。2017年该企业可税前扣除的捐赠为（  ）万元。
    A

    5

    B

    4.8

    C

    3.45

    D

    4.25


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某外商投资企业2018年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2018年应缴纳的企业所得税为（　　）。
    A

    12.5万元

    B

    12.55万元

    C

    13.45万元

    D

    16.25万元


    正确答案： B
    解析：
    公益捐赠的扣除限额＝利润总额×12%＝40×12%＝4.8（万元），实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元，应纳税所得额调增5－4.8＝0.2（万元）。应纳税额＝（50＋0.2）×25%＝12.55（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某外商投资企业2017年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2017年准予扣除的公允捐赠为（）万元。
    A

    3

    B

    4

    C

    5

    D

    6


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某企业2018年实现利润总额为30万元，在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项，（1）向灾区直接捐赠6万元，（2）通过国家机关向灾区捐赠4万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中，正确的是（　）。
    A

    6＋4＝10万元

    B

    4万元

    C

    6万元

    D

    30×12%＝3.6万元


    正确答案： B
    解析：

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