请结合工作实际，论述商业银行在进行不良贷款管理过程中应遵循的原则。

参考答案：

(1)健全完善的商业银行内部控制机制能够以内部管理要求为宗旨，能够对法人治理结构下的各方进行真实的监督和控制，通过内部控制管理的实施到位，能够有效提高商业银行风险预警和风险化解能力。

(2)实现经营机制和管理体制的根本性转变是国有商业银行股份制改造的核心内容。作为经营机制内容之一，商业银行内部控制机制„的根本性转变是指其内控制度的完善和内控体系的健全，内部控制机制的健全完善应该是商业银行股份制改革的同步内容和要求。

(3)完善的商业银行内部控制机制能够有效协调和约束股份制经营管理中的董事会、股东和经理等方面的关系，使委托代理下的各方利益能够得到有效的保证和协调， 使商业银行股份制经营中的委托代理关系平稳发展和延续。

(4)在完善的现代法人治理结构下，通过完善健全的商业银行内控机制的监督控制，商业银行的企业信息得以充分披露，有利于提升法人治理结构的有效性。

参考答案：

(1)有利于增强商业银行乃至整个金融体系的安全性。国内外的经验教训表明， 商业银行不良贷款比率过高一直是银行破产和金融危机的主要原因之一。

(2)有利于提高商业银行资产的流动性，促进金融资产有效配置。从商业银行来看，由于受资本总额约束，其资产规模增长有限，如果不良贷款增加，资产周转下降，对商业银行保持适度流动性带来较大负面影响。从整个金融体系来看，由于不良贷款所占用的金融资产长期沉淀，造成金融资产出现错位或无效配置。

(3)有利于提升商业银行盈利能力，增强市场竞争力。一是通过加强不良贷款管理，促进商业银行贷款收息率提高。二是通过加强不良贷款管理，相应减少贷款专项准备金，提高资本充足率，为商业银行开展更大规模的业务和创造更多的利润提供了资本基础。

(4)有利于商业银行强化资本管理和约束。不良贷款作为风险比较高的资产，还要相应地提取贷款专项准备金，如果不良贷款增加，其提取的贷款专项准备也将相应增加，资本则相应减少，资本充足率下降甚至出现不足。因此，加强不良贷款管理也 是商业银行资本管理的重要基础之一。

答案：

解析：

参考答案：

(1)商业银行应当设立独立的授信风险管理部门，对不同币种、不同客户对象、不同种类的授信进行统一管理，设置授信风险限额。商业银行授信岗位设置应当做到分工合理、职责明确，岗位之间应当相互配合、相互制约，做到审贷分离、业务经办 与会计账务处理分离。

(2)商业银行应当建立有效的授信决策机制，包括设立授信审查委员会，负责审批权限内的授信。授信审查委员会审议表决应当遵循集体审议、明确发表意见、多数同意通过的原则，全部意见应当记录存档。

(3)商业银行应当对授信实行统一的法人授权制度，上级机构应当根据下级机构 的风险管理水平、资产质量、所处地区经济环境等因素，合理确定授信审批权限。商业银行还应当根据风险大小，对不同种类、期限、担保条件的授信确定不同的审批权限，审批权限应当采用量化风险指标。

正确答案：（1）业务不合规。①商业银行同业存放利息支出未严格执行同业利率。②利用同业存放科目违规变相拆入资金。③以透支等方式对非银行金融机构（特别是证券机构）提供资金支持，变相将银行资金流人股市。（2）风险管理欠缺。①同业存放业务的对象和期限过于集中，风险集中度高。②同业存放业务的结构不合理、稳定性差，受季节性等因素波动的不稳定存款占比高，对商业银行的流动性有影响。（3）核算不真实。①同业存放期末余额账表不符。②同业存放来源不正常，存在将一般企业对公存款、信用卡存款、信托存款、住房存款、个人储蓄存款等非同业存款及拆入资金，在同业存放核算，造成多计利息等间题。③为应付上级行对存款指标的考核，人为调增存款余额，将商业银行同业存放转人一般对公存款科目核算，虚假反映经营成果。④将拆人资金纳人同业存放科目核算，或将拆人资金与拆出资金轧差核算反映。