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21、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。A．增值税B．消费税C．关税D．城市维护建设税

题目

21、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。

A．增值税

B．消费税

C．关税

D．城市维护建设税

相似考题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是( )。A．增值税B．印花税C．资源税D．关税

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A. 罚金B. 银行按规定加收的罚息C. 税收滞纳金D. 罚款和被没收财物的损失

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。A.税收滞纳金 B.购建固定资产支出C.职工基本养老保险费 D.营业税

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。A．关税B．土地增值税C．城镇土地使用税D．城市维护建设税

参考答案和解析
ABC
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  • 第1题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。

    A、自创商誉计算的摊销费用

    B、与经营活动无关的无形资产的摊销

    C、企业清算时的外购商誉的支出

    D、自行开发的支出已计算应纳税所得额时扣除的无形资产摊销


    【正确答案】ABD

    【答案解析】选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

  • 第2题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

    A．税收滞纳金

    B．购建固定资产支出

    C．职工基本养老保险费

    D．罚金和罚款


    正确答案：ABD

  • 第3题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时不能扣除的税金是（ ）。

    A．消费税

    B．营业税

    C．增值税

    D．土地增值税


    正确答案：C
    本题旨在考查计算企业所得税时不能扣除的税金。纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等准予在计算企业所得税时扣除。企业缴纳的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作为税金单独扣除。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。故本题正确答案为C项。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

    A.诉讼费用
    B.罚金
    C.税收滞纳金
    D.罚款

    答案：B,C,D
    解析：
    （1）选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除；（2）税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。

    • A、合理工资薪金总额2.5％以内的职工教育经费
    • B、企业所得税税款
    • C、交通罚款
    • D、消费税税款

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。

    • A、缴纳的消费税
    • B、缴纳的税收滞纳金
    • C、缴纳的行政性罚款
    • D、缴纳的财产保险费

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。

    • A、增值税
    • B、营业税
    • C、城建税及教育费附加
    • D、土地增值税

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金有（　　）。
    A

    出口关税

    B

    土地增值税

    C

    城镇土地使用税

    D

    城市维护建设税


    正确答案： B,C
    解析：
    允许扣除的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加，即企业按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等产品销售税金及附加。

  • 第9题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。
    A

    增值税

    B

    营业税

    C

    城建税及教育费附加

    D

    土地增值税


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的除企业所得税和增值税以外的各项税金及其附加，准予在税前扣除。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列合理支出项目中，可以作为工资薪金支出在税前扣除的有（）。
    A

    季度奖金

    B

    职工福利费

    C

    年终加薪

    D

    误餐补贴


    正确答案： B,C
    解析： 工资薪金总额，是指企业按照有关合理工资薪金的规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    车船税

    D

    房产税


    正确答案： A
    解析： 增值税属于价外税，不在扣除之列。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
    A

    诉讼费用

    B

    罚金

    C

    税收滞纳金

    D

    罚款


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第13题：

    根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

    A．企业所得税税款

    B．罚款

    C．缴纳的税收滞纳金

    D．未经核定的准备金支出


    正确答案：ABCD
    [答案]ABCD
    【解析】本题考核企业所得税前不得扣除的项目。

  • 第14题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金有（ ）。

    A．增值税

    B．房产税

    C．城市维护建设税

    D．城镇土地使用税


    正确答案：BCD
    【解析】本题考核计算应纳税所得额时准予扣除的税金。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

    A:超过规定标准的捐赠支出
    B:罚款
    C:缴纳的税收滞纳金
    D:未经核定的准备金支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核企业所得税前不得扣除的项目。

  • 第16题：

    （2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

    A.诉讼费用
    B.罚金
    C.税收滞纳金
    D.罚款

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。

    • A、消费税
    • B、营业税
    • C、增值税
    • D、土地增值税

    正确答案:C

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、车船税
    • D、房产税

    正确答案:A

  • 第19题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（）。

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、营业税
    • D、房产税

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（ ）。
    A

    关税

    B

    土地增值税

    C

    城镇土地使用税

    D

    城市维护建设税


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除项目的有(   )。
    A

    资源税

    B

    教育费附加

    C

    土地增值税

    D

    增值税


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（）。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    营业税

    D

    房产税


    正确答案： A
    解析： 本题考核企业所得税税前扣除的税金。准予企业所得税前扣除的是“增值税以外”的各项税金及其附加。

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。
    A

    向投资者支付的红利

    B

    向法院支付的诉讼费

    C

    企业之间支付的管理费

    D

    银行按规定加收的罚息


    正确答案： C,D
    解析： 选项BD://纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费，可以在企业所得税税前扣除。

  • 第24题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不征税收入的表述中，正确的有（　）。
    A

    不征税收入的性质等同于免税收入

    B

    不征税收入应计入企业应纳税所得额

    C

    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除

    D

    企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： C,B
    解析：

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