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增值税纳税人发生视同销售货物行为而无销售额者,税务机关可以核定其销售额,核定方法包括（)。A．按纳税人当月同类货物的最高销售价格确定。B．按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。C．按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。D．按组成计税价格确定。

题目

增值税纳税人发生视同销售货物行为而无销售额者,税务机关可以核定其销售额,核定方法包括（)。

A．按纳税人当月同类货物的最高销售价格确定。

B．按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

C．按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

D．按组成计税价格确定。

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1.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，未分别核算的，（ ）。 A．从高适用税率 B．征收增值税 C．征收营业税 D．由主管税务机关核定其货物的销售额

2.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。()此题为判断题(对，错)。

3.纳税人发生增值税应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关( )其销售额。A 查实B 责令重新申报C 核定D 加倍认定

4.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的,由主管税务机关分别核定销售额征税。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
A
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  • 第1题：

    纳税人发生视同销售行为,主管税务机关有权核定其销售额,确定顺序及方法有()

    A.最近时期本企业同类货物的平均销售价格

    B.最近时期本企业同类货物的最高销售价格

    C.最近时期本企业同类货物的平均销售价格

    D.组成计税价格


    参考答案：ACD

  • 第2题：

    纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第3题：

    视同销售货物行为而无销售额的，由物价部门核定销售额。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第4题：

    纳税人发生应税行为只要存在价格明显偏低或者偏高，主管税务机关就可以根据税法规定的计算方法重新计算核定销售额。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（）

    • A、按组成计税价格确定
    • B、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
    • C、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
    • D、按评估机构的评估价格确定

    正确答案:D

  • 第6题：

    纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由（）部门确定销售额


    正确答案:主管税务机关

  • 第7题：

    下列关于试点纳税人兼营行为的增值税处理，错误的是（）。

    • A、试点纳税人提供适用不同税率或者征税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额
    • B、试点纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额
    • C、纳税人兼营免税、减税项目的。应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税
    • D、试点增值税一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务的，凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税

    正确答案:A

  • 第8题：

    视同销售需要按照一定顺序核定销售额，并计算缴纳增值税。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    单选题
    下列情况中不应该由主管税务机关核定纳税人的销售额的是（）。
    A

    纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的

    B

    纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，未分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额

    C

    纳税人兼营非增值税应税项目而未分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额的

    D

    纳税人发生已使用过的固定资产视同销售行为无法确定销售额的


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定方法有（　　）。
    A

    纳税人当月同类货物的平均销售价格

    B

    纳税人最近时期同类货物的平均销售价格

    C

    纳税人最近时期同类货物的最高销售价格

    D

    其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格

    E

    组成计税价格


    正确答案： C,D
    解析：
    视同销售行为中某些行为由于不是以资金的形式反映出来，会出现无销售额的现象。因此，税法规定，对视同销售征税而无销售额的按下列顺序确定其销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定。

  • 第11题：

    单选题
    纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（）
    A

    按组成计税价格确定

    B

    按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

    C

    按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

    D

    按评估机构的评估价格确定


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。
    A

    纳税人当月同类货物的平均销售价格

    B

    纳税人最近时期同类货物的平均销售价格

    C

    纳税人最近时期同类货物的最高销售价格

    D

    其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格

    E

    组成计税价格


    正确答案： D,E
    解析： 该题针对“增值税——视同销售的价格确定方法和顺序”知识点进行考核。

  • 第13题：

    纳税人兼营应纳营业税行为和货物或非应纳营业税劳务的,应当分别核算应税行为的营业额和货物或非应税劳务的销售额,其应税行为营业额缴纳营业税,货物或非应税劳务销售额缴纳增值税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税行为营业额。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第14题：

    纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（ ）。

    A．当月同类货物的平均销售价格

    B．当月同类货物的最高销售价格

    C．最近时期同类货物的平均销售价格

    D．组成计税价格


    正确答案：ACD

  • 第15题：

    纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算免税、减税项目的销售额的，由税务机关核定其减税、免税销售额，就核定金额减税或者免税。（　　）


    答案：错
    解析：
    纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算，不得免税、减税。

  • 第16题：

    纳税人销售货物的价格明显偏低并无正当理由的，主管税务机关可以选择按组成计税价格、纳税人或者其他纳税人最近时期同类货物的平均售价核定其销售额。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    下列情况中不应该由主管税务机关核定纳税人的销售额的是（）。

    • A、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的
    • B、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，未分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额
    • C、纳税人兼营非增值税应税项目而未分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额的
    • D、纳税人发生已使用过的固定资产视同销售行为无法确定销售额的

    正确答案:D

  • 第18题：

    纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。

    • A、当月同类货物的平均销售价格
    • B、当月同类货物的最高销售价格
    • C、最近时期同类货物的平均销售价格
    • D、组成计税价格

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（）


    正确答案:正确

  • 第20题：

    多选题
    以下关于兼营行为的税务处理正确的有（）
    A

    纳税人兼营增值税货物销售和营业税文化培训行为，凡分别核算销售额和营业额的，其文化培训收入缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税。

    B

    纳税人兼营增值税货物销售和营业税文化培训行为，如果纳税人是以缴纳营业税为主的企业，全部收入都缴纳营业税。

    C

    纳税人兼营增值税货物销售和营业税文化培训行为，凡未分别核算销售额和营业额的，全部收入均缴纳营业税。

    D

    纳税人兼营增值税货物销售和营业税文化培训行为，凡未分别核算销售额和营业额的，由主管税务机关核定其培训行为的营业额。


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列关于试点纳税人兼营行为的增值税处理，错误的是()。
    A

    试点纳税人提供适用不同税率或者征税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额

    B

    试点纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额

    C

    纳税人兼营免税、减税项目的。应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税

    D

    试点增值税一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务的，凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的，其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税


    正确答案： D
    解析： 选项A，试点纳税人提供适用不同税率或者征税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

  • 第22题：

    判断题
    纳税人兼营非增值税应税项目的，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核增值税兼营的计税依据。纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

  • 第23题：

    判断题
    纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    纳税人销售货物的价格明显偏低并无正当理由的，主管税务机关可以选择按组成计税价格、纳税人或者其他纳税人最近时期同类货物的平均售价核定其销售额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由或者发生视同销售货物行为而无销售额的，由主管税务机关按下列顺序核定其销售额：（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定。

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