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股东大会就发行可转换公司债券作出的决定的事项不包括（ ）。 A．债券利率 B．认股权证的行权价格 C．发行方式、发行对象及向原股东配售的安排 D．回售条款

题目

股东大会就发行可转换公司债券作出的决定的事项不包括（ ）。 A．债券利率 B．认股权证的行权价格 C．发行方式、发行对象及向原股东配售的安排 D．回售条款

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1.甲公司于2×12年2月1日按面值发行了2 000万张，每张面值100元的分离交易可转换公司债券，合计20亿元，债券期限为5年，票面年利率为2％，按年付息。假设按年付息，发行一般公司债券，发行价为18亿元。每张债券的认购人获得公司派发的15份认股权证，认股权证总量为30 000万份，该认股权证为欧式认股权证；每2份认股权证可认购1股A股股票，行权价格为12元／股。假设共有60％的认股权证持有者行权，则甲公司因发行分离交易可转换公司债券导致资本公积中股本溢价增加额为 ( )亿元。A．20B．11．9C．11．1D．0．8

2.关于可转换公司债券的转股期或行权期，下列说法正确的是（ ）。A．发行人应明确约定可转换公司债券转股的具体方式和程序B．对于分离交易的可转换公司债券，认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权C．对于分离交易的可转换公司债券，认股权证自发行结束至少已满3个月起方可行权D．对于分离交易的可转换公司债券，认股权证自发行结束至少已满5个月起方可行权E．可转换公司债券的具体转股期限由发行人根据可转换公司的存续期及公司财务情况确定

3.下列有关可转换债券和附认股权证债券的说法中，不正确的有（）。A.可转换债券转换和附认股权证债券行权都会增加公司资本 B.可转换债券的灵活性比附认股权证债券强 C.可转换债券转换和附认股权证债券行权都会增加权益资本 D.发行附带认股权证债券和发行可转换债券的主要目的都是发行股票而不是债券

4.甲公司2009年一2010年分离交易可转换公司债券相关资料如下：（1）2009年1月1日按面值发行5年期的分离交易可转换公司债券5000万元，发行数额5000万张，款项已收存银行，债券票面年利率为6%，当年利息于次年i月5日支付。每张债券的认购入获得公司派发的1份认股权证，该认股权证行权比例为1：1（即1份认股权证可认购1股A股股票），行权价格为12元／股，每股面值1元。认股权证存续期为24个月（即2009年1月1日至2010年12月31日），行权期为认股权证存续期最后五个交易日（行权期间权证停止交易）。甲公司发行分离交易可转换公司债券时．二级市场上与之类似的不附认股权证的债券市场利率为9%。（2）2010年12月31日前共有70%的认股权证行权，剩余部分未行权。已知：（P／F，9%，5）=0．6499；（P／F，6%，5）=0．7473；（P／A，9%，5）=3．8897；（P／A，6%，5）=4．2124。要求：（1）计算可分离交易的可转换公司债券负债成份的公允价值与权益成份的公允价值，并编制相关分录。（2）编制2010年12月31日前行权的会计处理。（答案中金额单位用万元表示）

更多“股东大会就发行可转换公司债券作出的决定的事项不包括( )。 A.债券利率 B.认股权证的行权价格 C ”相关问题

  • 第1题：

    股东大会就发行分离交易的可转换公司债券作出决定,不包括下列（ ）事项。
    A.本次发行的种类和数量
    B.转股价格的确定和修正
    C.还本付息的期限和方式
    D.发行方式、发行对象及向原股东配售的安排


    答案：B
    解析：
    。B选项属于股东大会就发行可转换公司债券作出的决定所包括的事项。

  • 第2题：

    股东大会就发行分离交易的可转换公司债券作出的决定，应当包括下列()事项。

    A:回售条款
    B:认股权证的行权期间或行权日
    C:定价方式或价格区间
    D:本次发行的种类和数量

    答案：A,B,C,D
    解析：
    股东大会就发行分离交易的可转换公司债券作出的决定，至少应当包括下列事项：(1)本次发行的种类和数量；(2)发行方式、发行对象及向原股东配售的安排；(3)定价方式或价格区间；(4)募集资金用途；(5)决议的有效期；(6)对董事会办理本次发行具体事宜的授权；(7)债券利率；(8)债券期限；(9)担保事项；(10)回售条款；(II)还本付息的期限和方式；(12)认股权证的行权价格；(13)认股权证的存续期限；(14)认股权证的行权期间或行权日；(15)其他必须明确的事项。

  • 第3题：

    15、A公司发行70亿元的某债券，每张面值100元，每张附送25份认股权证，行权比例为0.25，每张认股权证行权时的认购价格为每股16元人民币，若认股权证全部行权，A公司可获得股权融资140亿元，A公司发行的是

    A．认股权证

    B．可交换债券

    C．可转换债券

    D．分离交易可转债


    公式：持有期收益率=（卖出价-发行价）…………x100%=[（123-110）/1.5]/110x100%=7.88%

  • 第4题：

    股东大会就发行分离交易的可转换公司债券作出的决定，其中应包括认股权证的行权价格、认股权证的存续期限、认股权证的行权期间或行权日等事项。()正确错误


    答案：对
    解析：
    股东大会就发行分离交易的可转换公司债券作出的决定，至少应当包括下列事项：①本次发行的种类和数量，②发行方式、发行对象及向原股东配售的安排，③定价方式或价格区间，④募集资金用途，⑤决议的有效期，⑥对董事会办理本次发行具体事宜的授权，⑦债券利率，⑧债券期限，⑨担保事项，⑩回售条款，?还本付息的期限和方式，？认股权证的行权价格，？认股权证的存续期限，？认股权证的行权期间或行权日，？其他必须明确的事项。流动负情或长期负情的异常增加。

  • 第5题：

    A公司发行70亿元的某债券，每张面值100元，每张附送25份认股权证，行权比例为0.25，每张认股权证行权时的认购价格为每股16元人民币，若认股权证全部行权，A公司可获得股权融资140亿元，A公司发行的是

    A．认股权证

    B．可交换债券

    C．可转换债券

    D．分离交易可转债


    A 令债券税前资本成本为i，则有：951．38=1000X7．5％X(P／A，i，4)+1000X(P／F，i，4) 即：951．38=75X(P／A，i，4)+1000X(P／F，i，4) 利用内插法：当i=9％时， 75X(P／A，9％，4)+1000X(P／F，9％，4)=75X3．2397+1000X0．7084=951．38(万元) 所以：债券税前资本成本为9％ 债券税后资本成本=9％X(1-25％)=6．75％。

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