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某企业为一般纳税人，本月出售产品收到价款100万元，出售产品收到的增值税17万元，出售原材料收入5万元，出租土地使用权收入8万元，出售设备收入5万元，则该企业本月的营业收入为( )。A．105万元B．113万元C．118万元D．135万元

题目

某企业为一般纳税人，本月出售产品收到价款100万元，出售产品收到的增值税17万元，出售原材料收入5万元，出租土地使用权收入8万元，出售设备收入5万元，则该企业本月的营业收入为( )。

A．105万元

B．113万元

C．118万元

D．135万元

相似考题

1.某企业为一般纳税人，本月出售产品收到价款100万元，出售产品收到的增值税17万元，出售原材料收入5万元，出租土地使用权收入8万元，出售设备收入5万元，则该企业本月的营业收入为（ ）。A．105万元 B．113万元C．118万元 D．135万元

2.下列各项收到的款项中，属于收入的有（ ）。 A．出租固定资产收到的租金 B．销售商品收取的增值税 C．出售原材料收到的价款 D．出售无形资产收到的价款

3.案例．（一）资料某企业为一般纳税人，原材料采用计划成本核算，销售货物适用的增值税率为17%，消费税率为10%，营业税率为5%，不考虑其他相关税费。2003年发生如下业务： 1．采购甲材料一批，增值税专用发票注明原材料价款10万元，增值税1?7万元，材料已验收入库，同时开出商业汇票一张，抵付货款。该批材料计划成本为11万元。 2．销售A产品10 000件，单位售价125元（不含增值税），单位销售成本75元，该产品属于应交消费税产品，货已发出款未收到。 3．出售专利权一项，出售价款4?5万元，该专利权账面余额1?5万元，已提无形资产减值准备0?5万元。出售价款存入银行。 4．购入机器一台，增值税专用发票注明机器价款45万元，增值税7?65万元；另支付安装调试费1?5万元；有关款项均已用银行存款付讫。机器安装完毕，已交有关部门使用。 5．出售一栋办公楼房，原价1 500万元，已提折旧1 100万元，出售收入955万元，发生清理费用5万元，有关款项均以银行存款收付。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。56．该企业采购的甲材料在验收入库时，其材料成本差异应记入的账户和金额是：A．借记“材料成本差异”账户1万元B．贷记“材料成本差异”账户1万元C．借记“材料成本差异”账户2．7万元D．贷记“材料成本差异”账户2．7万元

4.某企业编制2007年6月销售预算，2007年4月产品销售收入为400万元，5月产品销售收入为300万元，预计6月产品销售收入为500万元，该企业适用的增值税税率为17%，销售货款的60%会在本月收到，30%将在下月收到，10%在再下月收到，则6月末的应收账款为( )万元。A．230B．386.1C．436.2D．269.1

参考答案和解析
正确答案：B
解析：出售设备收入属于营业外收入。本期营业收入=100+5+8=13(万元)。
更多“某企业为一般纳税人,本月出售产品收到价款100万元,出售产品收到的增值税17万元,出售原材料收入5 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，本月有关经营业务如下： (1)购进原材料，取得增值税专用发票，以银行存款支付价款100万元、增值税17万元，支付运输单位的运输费用6万元，材料验收入库； (2)向农业生产者购进免税农产品支付收购价20万元； (3)销售货物给商场，开具增值税发票，取得销售额200万元； (4)将试制的一批应税新产品发给职工做福利，成本价12万元。无同类产品市场价； (5)七月末未抵扣完的进项税额尚有5万元。

    要求：计算本月应缴纳多少增值税?


    正确答案：

    (1)销售货物给商场的销项税额=200×17%=34(万元)
    (2)新产品发给职工作福利的销项税额=12×(1+10%)×17%=2．24(万元)
    (3)本月应抵扣的进项税额=17+6×7%+20×13%
    =20.02(万元)
    (4)本月应缴纳增值税=34+2．24-20．O2-5=11．22(万元)

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17％，本月有关经营业务如下：

    (1)购进原材料，为生产使用，专用发票注明买价200万元，增值税34万元，材料已入库。同时发生运费10万元。并取得运输单位的普通发票。

    (2)向农业生产者购进免税农产品．收购价80万元，已验收入库。

    (3)购入零星材料，普通发票注明金额31．6万7亡。

    (4)为专项工程购人物资．专用发票注明买价100万元，增值税17万元。

    (5)以旧换新方式向消费者个人销售商品400件．每件零售价1 1 70元，每件旧商品收回折价100元，实收货款共42．8万元。

    (6)向某商场销售，开出专用发票，销售额为1 500万元。

    (7)本月随同产品出售领用包装物，单独作其他收入入账．金额163．8万元。

    要求：计算本月应纳多少增值税。


    正确答案：
    1)当期允许抵扣的进项税额=34+10×7%+80×13%=45．1(万元)
    (2)当期销项税额=[(400×0．117+163．8)÷(1+17%)+1 500]×17%=285．6(万元)
    (3)月末应交增值税=285．6-45．1=240．5(万元)

  • 第3题：

    某工业企业本月收到上期产品赊销款20000，本期销售产品40000元，收到货款30000元，余款尚未收到，本期对外出售不需用的原材料收到款项10000元。按权责发生制原则，该企业本月实现的主营业务收入为（ ）元。


    正确答案：
    按照权责发生制原则，赊销款20000属于上月实现的收入；本期销售产品，不管款项有无收到，都确认为本期的收入；出售不需用的原材料应计入其他业务收入。所以本期实现的主营业务收入为40000元。

  • 第4题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为17%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。

    A、5.67

    B、8.5

    C、11.33

    D、17


    答案：C
    解析：甲企业当期不得抵扣的进项税额=17×100÷(100+200)=5.67(万元);可以抵扣的进项税额=17-5.67=11.33(万元)。

  • 第5题：

    下列各项中，属于企业“营业收入”核算内容的有（）

    A.出租无形资产收到的租金
    B.销售商品收取的增值税
    C.出售原材料收到的价款
    D.出售固定资产收到的价款
    E.预收其他企业的货款

    答案：A,C
    解析：
    出租无形资产收到的租金属于其他业务收入；收取的增值税属于代收的款项不属于营业收入；出售原材料收到的价款属于其他业务收入；出售固定资产收到的价款属于资产处置损益；预收其他企业的货款不满足收入确认条件，属于预收账款（负债）。

  • 第6题：

    B企业本月收到上期产品赊销款15万元，本期销售产品30万元，收到货款20万元，余款尚未收到，本期对外出售不需要的原材料收到款项1万元。按照权责发生制原则，该企业本月实现的主营业务收入为()万元。

    A.46
    B.31
    C.26
    D.30

    答案：D
    解析：
    本月实现的主营业务收入为本月销售产品的收入，即为30万元。

  • 第7题：

    下列各项收到的款项中，属于会计要素定义的“收入”的有（）。

    • A、出租包装物收到的租金
    • B、销售商品收取的增值税
    • C、出售原材料收到的价款
    • D、出售无形资产收到的价款

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    某企业为一般纳税人，本月出售产品收到价款100万元，出售产品收到的增值税17万元，出售原材料收入5万元，出租土地使用权收入8万元，出售设备收入5万元，则该企业本月的营业收入为（）。

    • A、105万元
    • B、113万元
    • C、118万元
    • D、135万元

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    某企业为一般纳税人，本月出售产品收到价款100万元，出售产品收到的增值税17万元，出售原材料收入5万元，出租土地使用权收入8万元，出售设备收入5万元，则该企业本月营业收入为(  )。
    A

    105万元

    B

    113万元

    C

    118万元

    D

    135万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为(     )万元。
    A

    5.67

    B

    8.5

    C

    11.33

    D

    17


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    X企业本月收到上期产品赊销款15万元，本期销售产品30万元，收到货款26万元，余款尚未收到，本期对外出售不需用的原材料收到款项1万元。按照权责发生制原则，该企业本月实现的主营业务收入为（）万元。
    A

    46

    B

    31

    C

    26

    D

    30


    正确答案： A
    解析： 按照权责发生制，上期产品赊销款15万元属于上期的收入。本期对外出售不需用的原材料收到款项1万元，属于本期的其他业务收入。因此，本月实现的主营业务收入为本月销售产品的收入，即30万元。故选D。

  • 第12题：

    单选题
    DA工业企业（增值税一般纳税人）2017年12月31日甲材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元。2018年2月14日，该企业将上述甲材料对外出售，收取价款100万元，增值税销项税额17万元，款项已收到。该企业针对该笔交易应确认的当期损益为（）万元。
    A

    80

    B

    27

    C

    -10

    D

    10


    正确答案： B
    解析： 2018年2月14日出售甲材料的分录如下： 借：银行存款 117
    贷：其他业务收入 100
    应交税费——应交增值税(销项税额) 17
    借：其他业务成本 90
    存货跌价准备 20
    贷：库存商品 110
    该企业针对该笔交易应确认的当期损益=100-90=10(万元)。

  • 第13题：

    某企业为增值税一般纳税人，本月发生下列相关业务；

    （1） 出售A产品，含增值税售价585万元，同时没收因出售A产品而出租包装物逾期未退的押金共46.8万元，A产品增值税税率17%，消费税税率25%.

    （2） 为生产A产品购进免税农产品成本200万元，普通发票注明运费10万元。

    （3） 为生产B产品购进原材料，增值税专用发票注明买价300万。增值税51万元。

    （4） 为购建厂房购入材料，专用发票注明买价100万，增值税17万。

    （5） 本月因火灾损失为生产B产品购进原材料成本60万元，该部分材料当初的进项税率为10.2万元，损失均由保险公司赔偿。

    （6） 本月生产的B产品均被在建工程领用，B产品为汽油，领用数额2000吨，若出售，每吨不含增值税售价0.28万元，每升汽油征收消费税0.2元。

    要求：根据以上资料计算企业本月

    （1） 允许抵扣的增值税进项税额

    （2） 增值税当期销项税额

    （3） 本月应交增值税

    （4） 本月应交消费税


    正确答案：
    （1）进项税额=200×10%＋10×7%＋51－10.2=61.5（万元）  
    （2）销项税额=（585＋46.8）÷（1＋17%）×17%＋2000×0.28×17%=187（万元）  
    （3）当月应交增值税=187－61.5=125.5（万元）  
    （4）本月应交消费税=（585＋46.8）÷（1＋17%）×25%＋2000×1388×0.1÷10000=162.76（万元）  

  • 第14题：

    下列各项收到的款项中，不属于“收入”的有( )。

    A．出租固定资产收到的租金

    B．销售商品收取的增值税

    C．出售原材料收到的价款

    D．提供劳务收到的价款


    正确答案：B

  • 第15题：

    A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％，营业税税率为5％，所得税税率为33％，存货收发采用实际成本核算。该企业2002年发生下列经济业务。

    （1）从一般纳税企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值税17万元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费1万元（进项税额按7％的扣除率计算），材料已经到达并验收入库。

    （2）收购农业产品，实际支付的价款20万元，收购的农业产品已验收入库。

    （3）将一批材料用于工程项目，材料成本为10000元。

    （4）收购未税矿产品，实际支付的收购款为19万元，代扣代交的资源税1万元（假设不考虑增值税因素）。

    （5）将应税消费品用于对外投资，产品成本为400万元，计税价格为500万元，另支付补价10万元。

    （6）对外提供运输劳务，收入10万元存入银行，确认收入并计算应交营业税。

    （7）出售一项专利权，收入10万元存入银行，该专利权出售时的摊余价值为6万元，已提减值准备2万元。

    （8）企业当年收到减免增值税20000元。该企业采取先征后退返还增值税的方法。

    要求：根据上述业务编制相关业务的会计分录。


    正确答案：
    （1）购入原材料：   
    借：原材料 1009300   
    应交税金－应交增值税（进项税额） 170700   
    贷：银行存款 1180000   
    （2）收购农产品：   
    借：原材料 180000   
    应交税金－应交增值税（进项税额） 20000   
    贷：银行存款 200000   
    （3）在建工程领用生产用材料：   
    借：在建工程 11700   
    贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出） 1700   
    原材料 10000   
    （4）收购未税矿产品：   
    借：原材料 200000   
    贷：银行存款 190000   
    应交税金－应交资源税 10000   
    （5）用应税消费品对外投资：   
    应交增值税＝500×17％＝85万元   
    应交消费税＝500×10％＝50万元   
    借：长期股权投资 5450000   
    贷：应交税金－应交增值税（销项税额） 850000   
    －应交消费税 500000   
    库存商品 4000000   
    银行存款 100000   
    （6）对外提供劳务：   
    确认收入：   
    借：银行存款 100000   
    贷：其他业务收入 100000   
    计算应交营业税：   
    借：其他业务支出 5000   
    贷：应交税金－应交营业税 5000   
    （7）出售专利所有权：   
    借：银行存款 100000   
    无形资产减值准备 20000   
    贷：无形资产 60000   
    应交税金－应交营业税 5000   
    营业外收入 55000   
    （8）收到减免的增值税：   
    借：银行存款 20000   
    贷：补贴收入 20000 

  • 第16题：

    某工业企业本月收到上期产品赊销款20000~本期销售产品40000元，收到货款30000元，余款尚未收到，本期对外出售不需用的原材料收到款项10000元。按权责发生制原则，该企业本月实现的主营业务收人为( )元。

    A．30000

    B．40000

    C．50000

    D．60000


    正确答案：B

  • 第17题：

    某工业生产企业核定为小规模纳税人，本期购入原材料，按照增值税专用发票上记载的原材料价款为100万元，支付的增值税税额为17万元，企业开出承兑的商业汇票，材料已到达并验收入库（材料按实际成本核算）。该企业本期销售产品，销售价格总额为90万元（含税），假定符合收入确认条件，货款尚未收到。该企业适用的增值税征收率为3%。根据上述经济业务，企业应作账务处理?


    答案：
    解析：
    购进货物时：
    借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　 　1 170 000
    　贷：应付票据　　　　　　　　　　　　　　　 1 170 000
    销售货物时：
    不含税价格时=900 000÷（1+3%）=873 786（元）
    应交增值税=873 786×3%=26 214（元）
    借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　 900 000
    　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 873 786
    　　　应交税费——应交增值税　　　　　　　　　　26 214

  • 第18题：

    下列各项收到的款项中，属于“收入”的有（　）。

    A.出租固定资产收到的租金
    B.销售商品收取的增值税
    C.出售固定资产收到的价款
    D.出售无形资产收到的价款
    E.销售原材料收取的价款

    答案：A,E
    解析：
    收入是企业日常活动中形成的，选项CD是非日常活动，不能确认收入，处置损益是计入资产处置损益的；选项B销售商品收取的增值税是应交税费-应交增值税（销项税额）的，不计入收入中。

  • 第19题：

    甲公司系增值税一般纳税人企业，本年发生如下与收入相关的业务： （1）销售A产品一批价款60元，增值税17万元，成本40元，收到一张商业汇票，对方未提货。 （2）销售C产品一批，价款200万元，成本180万元。增值税34万元，货款及税金均未收到，同期对方因质量问题，要求退货1/4，已达成协议。 （3）发出D产品一批，价款20万元，成本12万元，增值税率17%，甲公司在销售时已知B企业资金周围发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与B企业长期以来建立的商业关系，甲公司将商品还是销售给了B企业，在销售后的第二个月，得知B企业财务状况好转，并承诺近期付款。 （4）委托乙公司代销E产品，成本16万元，价款20万元，增值税率17%，收到代销清单后按价款的10%支付代销手续费，当期收到代销清单，清单列明已销售80%，扣除手续费的价款已收到并存入银行。 （5）月初接到安装合同（非主营业务），合同总收入50万元，预收60万元，发生安装费30万元，其中人工费20万元，其他费用10万元，月底安装完工，假设不考虑相关税费。 （6）收取丙公司的技术转让费40万元，存入银行，技术服务费用10万元用存款支付，营业税率5%。 （7）销售材料一批，价款100万元，成本80万元，增值税率17%，款项已存入银行。 （8）出售一项长期债券投资，出售价款为120万元，该项长期债券投资面值100万，应计利息10万元。 （9）销售一台设备，账面原价15万，已提折旧7万，双方协商作价10万元用存款结算。 补充资料：已知本期管理费用15万元，财务费用5万元，营业外支出6万元。 根据上述业务编制会计分录。


    正确答案: 编制会计分录
    （1）借：应收票据 70.2
    贷：主营业务收入 60
    应交税金-应交增值税（销项税额） 10.2
    借：主营业务成本 40
    贷：库存商品 40
    （2）借：应收账款 234
    贷：主营业务收入 200
    应交税金-应交增值税（销项税额） 34
    借：主营业务成本 180
    贷：库存商品 180
    借：主营业务收入 50
    应交税金-应交增值税（销项税额） 8.5
    贷：应收账款 58.5
    借：库存商品 45
    贷：主营业务成本 45
    （3）借：发出商品 12
    贷：库存商品 12
    两个月后确认收入：
    借：应收账款 23.4
    贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 3.4
    主营业务收入 20
    借：主营业务成本 12
    贷：发出商品 12
    （4）借：委托代销商品 16
    贷：库存商品 16
    借：应收账款 18.72
    贷：主营业务收入 16
    应交税金-应交增值税（销项税额） 2.72
    借：主营业务成本 12.8
    贷：委托代销商品 12.8
    借：营业费用 1.6
    贷：应收账款 1.6
    借：银行存款 17.12
    贷：应收账款 17.12
    （5）
    借：银行存款 60
    贷：预收账款 60
    借：劳务成本 30
    贷：应付工资 20
    银行存款 10
    借：预收账款 50
    贷：其他业务收入 50
    借：其他业务支出 30
    贷：劳务成本 30
    （6）
    借：银行存款 40
    贷：其他业务收入 40
    借：其他业务支出 12
    贷：银行存款 10
    应交税金--应交营业税2万（40×5%）
    （7）借：银行存款 117
    贷：其他业务收入 100
    应交税金--应交增值税（销项税额） 17
    借：其他业务支出 80
    贷：原材料 80
    （8）借：银行存款 120
    贷：长期债权投资--面值 100
    长期债权投资--应计利息 10
    投资收益 10
    （9）
    借：固定资产清理 8
    累计折旧 7
    贷：固定资产 15
    借：银行存款 10
    贷：固定资产清理 10
    借：固定资产清理 2
    贷：营业外收入 2

  • 第20题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月销售产品一批,取得含税收入158.2万元,并收取优质费11.3万元。采用分期收款方式销售一批产品,合同规定不含税销售额为80万元,本月收取50%的货款,其余货款于下月20日收取。由于购货方本月资金紧张经协商,甲企业本月收到的不含税货款为20万元。本期购进原材料取得的增值税专用发票注明的价款金额共计70万元。则甲企业5月份应纳增值税税额为(   )万元。
    A

    17

    B

    14.4

    C

    15.6

    D

    20.4


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某企业出售一台设备，原价120万元，已提折旧30万元，出售设备时发生各种清理费用2万元，出售设备所得价款l17万元（含增值税税额17万元）。该设备出售净收益为（）万元。
    A

    10

    B

    8

    C

    27

    D

    25


    正确答案： B
    解析： 该设备出售净收益＝(117-17)-(120-30)-2=8（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某企业为一般纳税人，本月出售产品收到价款100万元，出售产品收到的增值税17万元，出售原材料收入5万元，出租土地使用权收入8万元，出售设备收入5万元，则该企业本月的营业收入为（）。
    A

    105万元

    B

    113万元

    C

    118万元

    D

    135万元


    正确答案： B
    解析： 企业的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。出售原材料和出租土地使用权属于其他业务收入，出售设备收入属于营业外收入。本期营业收入=100+5+8=113（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2×16年12月31日A库存商品的账面余额为120万元，已计提存货跌价准备30万元。2×17年1月20日，甲公司将上述商品全部对外出售，售价为100万元，增值税销项税额为17万元，收到款项存入银行。2×17年1月20日甲公司出售A商品影响利润总额的金额为（）万元。
    A

    20

    B

    -20

    C

    10

    D

    7


    正确答案： C
    解析： 甲公司出售A商品影响利润总额的金额=100-（120-30）=10（万元）。

  • 第24题：

    多选题
    下列各项收到的款项中，属于会计要素定义的“收入”的有（）。
    A

    出租包装物收到的租金

    B

    销售商品收取的增值税

    C

    出售原材料收到的价款

    D

    出售无形资产收到的价款


    正确答案： D,A
    解析： 出租包装物收到的租金属于让渡资产使用权取得的收入；收取的增值税属于代收的款项不属于企业经济利益的流入；出售原材料收到的价款等同于销售商品取得的价款；出售无形资产收到的价款不属于日常活动的经济利益的总流入，所以不是收入。

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