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莱河酒厂自制白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为( )。A．借：应付福利费 贷：库存商品 应交税金——应交消费税 应交税金——应交增值税(销项税)B．借：生产成本 贷：应交税金——应交消费税C．借：应交税金——应交消费税 贷：应付福利费D．借：产品销售税金及附加(主营业务税金及附加) 贷：应交税金——应交消费税
题目
莱河酒厂自制白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为( )。
A．借：应付福利费 贷：库存商品 应交税金——应交消费税 应交税金——应交增值税(销项税)
B．借：生产成本 贷：应交税金——应交消费税
C．借：应交税金——应交消费税 贷：应付福利费
D．借：产品销售税金及附加(主营业务税金及附加) 贷：应交税金——应交消费税
相似考题
参考答案和解析
正确答案：A
解析：将自制白酒用于职工福利，属于视同销售的范畴，因此正确的会计分录应为A项所示。
解析：将自制白酒用于职工福利，属于视同销售的范畴，因此正确的会计分录应为A项所示。
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第1题：
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）A.11000
B.10875
C.9875
D.7700答案：B解析：纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，有同类消费品售价的，按同类消费品的售价计算纳税；无同类消费品售价的，按组成计税价格计税。
组价=[35000×（1+10%）+2000×0.5]/（1-20%）=49375（元）
当月应纳消费税＝49375×20%＋2000×0.5＝10875（元）。 -
第2题：
（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。A.11000
B.10000
C.8700
D.7700答案：A解析：纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，有同类消费品售价的，按同类消费品的售价计算纳税。
当月应纳消费税＝50000×1×20%＋1×2000×0.5＝11000（元）。 -
第3题：
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨，成本利润率10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。（白酒消费税税率20%＋0.5元/500克）
A.11000
B.10000
C.8700
D.7700答案：A解析：纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，有同类消费品售价的，按同类消费品的售价计算纳税。
当月应纳消费税＝50000×1×20%＋1×2000×0.5＝11000（元）。 -
第4题：
某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价.50000元/吨。成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税( ) 元。(白酒消费税税率: 20%比例税率+0.5元/500g )A.7700
B.8700
C.10000
D.11000答案：D解析：1 吨=1000kg，白酒从量计征的是0.5/500g，也就是1元/1kg，应纳消费税额=50000 x 20%+1x 1000x 1=11000 (元)。
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第5题：
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒销售价格，成本价35000元/吨，成本利润率10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。（白酒消费税税率20%＋0.5元/500克）
A.11000
B.10875
C.9875
D.7700答案：B解析：纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，有同类消费品售价的，按同类消费品的售价计算纳税；无同类消费品售价的，按组成计税价格计税。
组价＝[35000×（1＋10%）＋2000×0.5]/（1-20%）＝49375（元）
当月应纳消费税＝49375×20%＋2000×0.5＝10875（元）。