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某计算机公司生产出最新型号计算机，不含税销售单价为9000元。当月向3个大商场销售出500台；另采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台按上述不含税销售单价折价2500元，新计算机每台3000元。当月购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元。另外，当月还从国外购进2台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是18万元。根据以上资料回答下列问题：销售的500台计算机的销项税额为( )万元。A．76
题目
某计算机公司生产出最新型号计算机，不含税销售单价为9000元。当月向3个大商场销售出500台；另采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台按上述不含税销售单价折价2500元，新计算机每台3000元。当月购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元。另外，当月还从国外购进2台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是18万元。根据以上资料回答下列问题：
销售的500台计算机的销项税额为( )万元。
A．76.675
B．76
C．76.765
D．76.5
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第1题：
某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。
A．商场应按420万元确认销项税额
B．商场应按247万元计算销项税额
C．商场当月应抵扣的进项税额为384．11万元
D．商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
E．商场当月应纳增值税税额为35．89万元
正确答案：ACE
税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元，进项税额=420－247÷(1+17%)×17%=384．11(万元)
该业务应纳增值税=420－384．11=35．89(万元)
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第2题：
某国有计算机公司的下列款项中，不得办理托收承付结算的是（ ）。A、向国有商场销售计算机而收取的款项
B、向供销社销售计算机的同时为其送货而收取的运输费
C、委托国有贸易公司代销计算机而收取的款项
D、向国有电子器件公司采购计算机元器件而支付的款项答案：C解析：办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 -
第3题：
3、某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4 300元／台，已开具税控专用发票，电脑公司提供线路网关设计，另收商场5 000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为2 600元。该电脑股份公司应纳增值税是（）。
A．74 205元
B．75 917.95元
C．53 875.22元
D．76 127.95元
C 解析：支付运费1500元和网关设计费5000元，属于电脑公司的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的税基。电脑公司缴纳增值税=[4300×100+(1500+5000)÷(1+17%)]×17%-3400=70644.45(元) -
第4题：
某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2011年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向，一家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元，当月全部销售。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A．商场应按420万元确认销项税额
B．商场应按490万元计算销项税额
C．商场当月应抵扣的进项税额为500．31万元
D．商场当月应纳增值税税额为49．69万元
E．商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票
正确答案：CD
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第5题：
某国有计算机公司的下列款项中，不得办理托收承付结算的是（ ）。A.向国有商场销售计算机而收取的款项
B.向供销社销售计算机的同时为其送货而收取的运输费
C.委托国有贸易公司代销计算机而收取的款项
D.向国有电子器件公司采购计算机元器件而支付的款项答案：C解析：办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销.寄销.赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。