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某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为8700元，下列账务处理正确的是( )。A．借：营业外支出 8700 贷：原材料 8700B．借：待处理财产损益 8700 贷：原材料 8700C．借：待处理财产损益 8700 贷：原材料 7569 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1130D．借：待处理财产损益 10000 贷：原材料 8700 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1300
题目
某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为8700元，下列账务处理正确的是( )。
A．借：营业外支出 8700 贷：原材料 8700
B．借：待处理财产损益 8700 贷：原材料 8700
C．借：待处理财产损益 8700 贷：原材料 7569 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1130
D．借：待处理财产损益 10000 贷：原材料 8700 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1300
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第1题：
某生产企业(增值税一般纳税人)2019年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额40000元(其中含分摊的运输费用3540元)，该批货物适用增值税税率为13%，则该批货物进项税额转出数额为( )元。A.5433.6
B.5835.5
C.5058.4
D.6754.0答案：C解析：本题考查进项税额的扣除。因被盗而非正常损失的购进货物及其运输费用不得抵扣进项税额，如果在购进时已经抵扣了进项税额，需要在当期做进项税额转出处理。进项税转出额=(40000-3540)×13%+3540×9%=5058.4(元)。 -
第2题：
某公司为增值税一般纳税人，根据规定，某采购的农产品可以按买价的10%现同增值税进项税额予以抵扣，该公司收购一批农产品，支付价款为70000元，款项已付。则该批农产品的采购成本为（ ）元。
A．60100
B．63000
C．70000
D．77000答案：B解析：本题中，该批农产品的进项税额=70000×10％=7000（元），则农产品的采购成本：70000-7000=63000（元）。
【说明】根据最新相关法律规定，增值税一般纳税人采购的农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算增值税进项税额。 -
第3题：
某生产企业（增值税一般纳税人）从某农业生产者处收购一批初级农产品用于生产应税产品，在税务机关批准使用的农产品专用收购凭证上注明价款50 000元，该生产企业的材料采购成本为（）元。
A．50 000
B．45 000
C．56 500
D．44 247.79
44000 -
第4题：
某公司为增值税一般纳税人，根据规定，某采购的农产品可以按买价的13%现同增值税进项税额予以抵扣，该公司收购一批农产品，支付价款为70000元，款项已付。则该批农产品的采购成本为（）元。
A．60100
B．63000
C．70000
D．60900答案：D解析：本题中，进项税额为：70000×13％=9100（元）；农产品的采购成本为：70000-9100=60900（元）。 -
第5题：
某企业（增值税一般纳税人）2019年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批准备直接出售的小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（ ）元。A.5120
B.5394.25
C.4211.11
D.4229.01答案：D解析：该企业当月可抵扣的进项税额=20000×9%×70%-10000/（1-9%）×9%=270.99（元），该企业当月应缴纳增值税=50000×9%-270.99=4229.01（元）。