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外国企业在我国境内没有设立机构、场所，而有来源于我国的各项所得的，除国家另有规定外，都应以（ ）为应纳税所得额计算应纳的预提所得税。A．收入金额B．财产转让收入C．营业额D．收入总额减除成本费用及损失的余额

题目

外国企业在我国境内没有设立机构、场所，而有来源于我国的各项所得的，除国家另有规定外，都应以（ ）为应纳税所得额计算应纳的预提所得税。

A．收入金额

B．财产转让收入

C．营业额

D．收入总额减除成本费用及损失的余额

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1.下列属于非居民企业征税对象的有( )。A．境内设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得B．境内设立机构、场所，取得的与机构、场所有实际联系的中国境外所得C．境内没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得D．境内设立机构、场所，取得的与机构、场所没有实际联系的中国境外所得E．境内没有设立机构、场所的，取得来源于中国境外的所得

2.在中国境内没有设立机构、场所而有来源于我国境内的股息、利息、租金、特许权使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织缴纳外商投资企业和外国企业所得税，所适用的税率为( )。A．20%.B．30%.C．25%.D．33%.

3.外国企业在我国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的利润，利息、租金、特许权使用费和其他所得或者虽设有机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，适用（ ）的比例税率。A．30%B．33%C．20%D．25%

4.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括( )。A．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得B．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内的所得C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得D．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

更多“外国企业在我国境内没有设立机构、场所,而有来源于我国的各项所得的,除国家另有规定外,都 ”相关问题

  • 第1题：

    在下列各项所得中，属于外资企业所得税的具体征税范围的有( )。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业取得的来源于境内、境外的所得

    B．在中国境内设立机构的外国企业，取得的来源于中国境内的所得

    C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境内的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境外的所得


    正确答案：ABC

  • 第2题：

    外商投资企业和外国企业所得税的征税范围包括( )。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得

    B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得


    正确答案：ABD

  • 第3题：

    根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，下列各项中，属于外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人的有（ ）。

    A．中外合资经营企业

    B．外资企业

    C．在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国公司

    D．未在中国境内设立机构、场所但有来源于中国境内所得的外国公司


    正确答案：ABCD
    外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人包括：(1)在中国境内设立的外商投资企业(包括中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业)；(2)在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营的外国企业和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国企业。

  • 第4题：

    按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（ ）。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

    B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得

    C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得


    正确答案：AC

  • 第5题：

    未在我国境内设立机构场所，却有来源于我国所得的外国企业，也是我国外商投资企业和外国企业所得税的纳税人。（ ）


    正确答案：√
    未在我国境内设立机构场所，却有来源于我国所得的外国企业，属于我国的非居民纳税人，我国对其行使属地主义税收管辖权，只就其来源于我国境内的利息、股息、租金、特许使用费及其他所得在我国纳税。 

  • 第6题：

    未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国企业，其预提所得税的税率为（）。

    A15%

    B20%

    C30%

    D33%


    B
    略

  • 第7题：

    在我国设立机构场所的非居民企业，来源于境内、境外的所得都需要缴纳企业所得税。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，可按20%的税率征收何种所得税?

    • A、预提所得税
    • B、企业所得税
    • C、预付所得税
    • D、预支所得税

    正确答案:A

  • 第9题：

    根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）。

    • A、来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
    • B、来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
    • C、来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
    • D、来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

    正确答案:A,B,C

  • 第10题：

    单选题
    外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、股息、利息、租金、转让财产、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，可按20%的税率征收何种所得税?（　）
    A

    预提所得税

    B

    企业所得税

    C

    预付所得税

    D

    预支所得税


    正确答案： A
    解析： 见《外商投资企业所得税法》第19条第1款。根据上述规定，外国企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的利润、股息、利息、租金、转让财产、特许权使用费和其他所得，或者虽设有机构、场所，但上述所得与该机构、场所没有实际联系的，按照收入全额20%的税率缴纳预提所得税。预提所得税不是一个独立税种，只是所得税的一种源泉控制方式。

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是()。（2018年）
    A

    依法在中国境内成立的外商独资企业

    B

    依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

    C

    在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业

    D

    在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业的下列所得中，实行源泉扣缴的有（  ）。
    A

    在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得

    B

    在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得，该所得与境内所设机构、场所有实际联系

    C

    在中国境内设立机构、场所。取得来源于中国境内的所得，该所得与境内所设机构、场所没有实际联系

    D

    在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境外的所得，该所得与境内所设机构、场所有实际联系


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第13题：

    外商投资企业和外国企业所得税所称外国企业，是指()

    A、中外合资经营企业

    B、中外合作经营企业

    C、外资企业

    D、在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营而有来源于中国境内所得的外国公司

    E、在中国境内虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司


    参考答案：DE

  • 第14题：

    外商投资企业或外国企业的下列所得中，应适用33%的税率征收企业所得税的是( )。

    A．外商投资企业来源于中国境外的特许权使用费所得

    B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的利息所得

    C．在中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的股息所得


    正确答案：A

  • 第15题：

    根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为（ ）。

    A．10%

    B．20%

    C．25%

    D．33%


    正确答案：B

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有( )。

    A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

    B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

    C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

    D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得


    正确答案：ABC
    在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得都需要在我国纳税。

  • 第17题：

    根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（ ）。

    A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得

    B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构场所没有实际联系的所得

    C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得

    D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得


    正确答案：C
    在中国境内没有设立机构场所的非居民企业，仅就来源于境内的所得缴纳我国的企业所得税，税率10%；在中国境内设立机构场所的非居民企业，来源于境内、境外与其所设机构、场所有实际联系的所得，在我国缴纳企业所得税，税率25%。来源于境内与其所设机构场所没有实际联系的所得，按照10%缴纳企业所得税。来源于境外与其所设机构场所没有实际联系的所得，不需要在我国缴纳企业所得税。

  • 第18题：

    未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国企业，其预提所得税的税率为（）。

    • A、15%
    • B、20%
    • C、30%
    • D、33%

    正确答案:B

  • 第19题：

    在我国境内设立有机构、场所的非居民企业，本年度发生的下列所得，应在我国缴纳企业所得税（）

    • A、来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得
    • B、发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得
    • C、来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得
    • D、来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、股息、利息、租金、转让财产、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，可按20%的税率征收何种所得税?（　）

    • A、预提所得税
    • B、企业所得税
    • C、预付所得税
    • D、预支所得税

    正确答案:A

  • 第21题：

    现行政策规定，对外国企业在我国境内没有设立机构、场所，而从我国取得的利息收入，暂不征收营业税。


    正确答案:错误

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，实行源泉扣缴的是(    )。
    A

    来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

    B

    来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

    C

    来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

    D

    来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（  ）。
    A

    国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

    B

    境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税

    C

    境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税

    D

    境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，应按25%的税率征收企业所得税


    正确答案： C
    解析：

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