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一纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。A．(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)B．(成本+利润)÷(1-消费税税率)C．(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)D．(成本+利润)÷(1+消费税税率)

题目

一纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。

A．(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

B．(成本+利润)÷(1-消费税税率)

C．(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)

D．(成本+利润)÷(1+消费税税率)

相似考题

1.企业将自产无同类消费品价格的应税消费品用于本企业职工福利时,按组成计税价格计算应纳消费税的税额,组成计税价格=(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)。()此题为判断题(对，错)。

2.一纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。A．(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)B．(成本+利润)÷(1-消费税税率)C．(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)D．(成本+利润)÷(1+消费税税率)

3.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格的计算公式是(成本+利润)/(1—消费税税率)。()

4.某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，该化妆品无同类产品市场销售价格，化妆品平均成本利润率为5%，消费税税率为30%，则其计税销售额（组价）为（消费税组价为12万元、增值税组价为12万元)

更多“一纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价 ”相关问题

  • 第1题：

    某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为()。

    A.(成本+利润)÷(1—消费税税率)

    B.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)

    C.(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)

    D.(成本+利润)÷(1+消费税税率)


    参考答案：A

  • 第2题：

    某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以参照,需按组成计税价格计算缴纳消费税,其组成计税价格为()。

    A.(成本+利润)÷(1+消费税税率)

    B.(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

    C.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)

    D.(成本+利润)÷(1-消费税税率)


    参考答案：D

  • 第3题：

    从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为( )。

    A．组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)

    B．组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)

    C．组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)

    D．组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)


    正确答案：B

    实行复合计税办法计算公式：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)。 

  • 第4题：

    某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批化妆品，发出原材料23400元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其组成计税价格为（　　）元。

    A.32500
    B.29250
    C.27777.78
    D.25000

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税组成计税价格的计算。委托加工消费税组成计税价格=(材料成本+加工费)／(1-消费税税率)=(23400+5850)／(1+17%)／(1-10%)=27777.78(元)。

  • 第5题：

    从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为()。

    A:组成计税价格=（成本+利润）/（1-比例税率）
    B:组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*定额税率)/（1-比例税率）
    C:组成计税价格=（成本+利润）/（1+比例税率）
    D:组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*定额税率）/（1+比例税率）

    答案：A
    解析：
    化妆品的计税价格=（成本+利润）/（1-比例税率）。

  • 第6题：

    根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（ ）。

    A.用于职工福利的自产高档化妆品
    B.用于广告宣传的自产白酒
    C.用于运输车队的自产柴油
    D.用于抵偿债务的自产小汽车

    答案：D
    解析：
    选项 ABC：不属于“换投抵”。

  • 第7题：

    某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)委托甲单位加工一批化妆品，发出原材料46800元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费11700元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为30%，则其组成计税价格为（　）元。

    • A、72500
    • B、89250
    • C、71428.57
    • D、83571.43

    正确答案:C

  • 第8题：

    某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格是（　）。

    • A、(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
    • B、(成本+利润)/(1-消费税税率)
    • C、(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
    • D、(成本+利润)/(1+消费税税率)

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式力（  ）。
    A

    组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）

    B

    组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1一比例税率）

    C

    组成计税价格=（成本+利润）÷（1+比例税率）

    D

    组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1+比例税率）


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格是（　）。
    A

    (材料成本+加工费)/(1-消费税税率)

    B

    (成本+利润)/(1-消费税税率)

    C

    (材料成本+加工费)/(1+消费税税率)

    D

    (成本+利润)/(1+消费税税率)


    正确答案： C
    解析： 本题考查组成计税价格。没有同类消费品销售价格的，应纳消费税产品的组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)。

  • 第11题：

    单选题
    某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)委托甲单位加工一批化妆品，发出原材料46800元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费11700元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为30%，则其组成计税价格为（　）元。
    A

    72500

    B

    89250

    C

    71428.57

    D

    83571.43


    正确答案： C
    解析： 组成计税价格=(46800+11700)/(1+17%)/(1-30%)=71428.57(元)。

  • 第12题：

    单选题
    纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（　）
    A

    (材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

    B

    (成本+利润)÷(1-消费税税率)

    C

    (材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)

    D

    成本+利润)÷(1+消费税税率)


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某纳税人接受委托加工一批产品,没有同类产品售价可以比照,需按组成计税价格代扣代缴消费税。其组成计税价格为( )

    A.(材料成本+加工费)÷(l-消费税税率)

    B.(成本+利润)÷(l-消费税税率)

    C.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)

    D.(成本+利润)÷(1+消费税税率)


    参考答案：A 

  • 第14题：

    某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利.当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。

    A.(材料成本十加工费)÷(1一消费税税率)

    B.(成本十利润)÷(1一消费税税率)

    C.成本÷(l十成本利润率)

    D.(成本十利润)÷(1十消费税税率)


    答案：B

  • 第15题：

    白酒生产企业将自产的白酒用于职工福利，若没有同类消费品的销售价格，则白酒的计税依据为( )。

    A.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税比例税率)
    B.组成计税价格=成本/(1-消费税比例税率)
    C.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税比例税率)
    D.组成计税价格=(成本+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税比例税率)

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税的计税依据。白酒是复合征收消费税，其自产自用的组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税比例税率)。

  • 第16题：

    某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批化妆品，发出原材料22600元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5650元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，增值税税率为13%。则消费税的组成计税价格为（??）元。

    A.32500
    B.29250
    C.27777.78
    D.25000

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税组成计税价格的计算。委托加工消费税组成计税价格=(材料成本+加工费)／(1-消费税税率)=(22600+5650）／(1+13%)／(1-10%)=27777.78(元)。

  • 第17题：

    下列关于消费税计税依据的有关规定，说法正确的有（ ）。

    A.纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部的销售额或者销售数量征收消费税
    B.纳税人自产的应税消费品用于馈赠，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
    C.纳税人自产的应税消费品用于职工福利，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
    D.纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
    E.纳税人自产的应税消费品用于抵偿债务，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据

    答案：D,E
    解析：
    选项A：纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税；选项BCDE：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，用于馈赠、职工福利的，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据。

  • 第18题：

    消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有（ ）。

    A.纳税人将自产的白酒换取果酒
    B.纳税人将自产的卷烟用于招待客户
    C.纳税人将自产的高档化妆品换取原材料
    D.纳税人将外购的高档化妆品用于职工福利
    E.纳税人将自产的高尔夫球投资某娱乐城

    答案：A,C,E
    解析：
    纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  • 第19题：

    某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为（）。

    • A、材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
    • B、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
    • C、（成本+利润）/（1+消费税税率）
    • D、（成本+利润）/（1-消费税税率）

    正确答案:D

  • 第20题：

    某卷烟厂用自产卷烟投资某企业，消费税的计税依据为（）。

    • A、同类消费品中间价
    • B、同类消费品加权平均价
    • C、同类消费品最高价格
    • D、组成计税价格

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，无同类产品价格可比照，其组成计税价格为（）。
    A

    材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

    B

    （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

    C

    （成本+利润）/（1+消费税税率）

    D

    （成本+利润）/（1-消费税税率）


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    纳税人将自产自用的应税消费品用于职工福利时，关于其消费税征收的说法，错误的是（）
    A

    其计税依据为纳税人生产的同类消费品的销售价格

    B

    无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税纳税

    C

    其纳税环节为：在移送使用时纳税

    D

    因未销售，故不纳税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格公式如下（）
    A

    实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）

    B

    实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）

    C

    实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1一比例税率）+自产自用数量×定额税率

    D

    以上都不对


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式为( )
    A

    组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)

    B

    组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)

    C

    组成计税价格=成本÷(1+比例税率)

    D

    组成计税价格=成本÷(1一比例税率)


    正确答案： A
    解析：

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