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企业所得税计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的支出有（ ）。A．购买固定资产发生的各项税金支出B．购买无形资产发生的支出C．购买原材料发生的增值税D．企业管理部门购买低值易耗品支出

题目

企业所得税计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的支出有（ ）。

A．购买固定资产发生的各项税金支出

B．购买无形资产发生的支出

C．购买原材料发生的增值税

D．企业管理部门购买低值易耗品支出

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1.根据企业所得税法律制度的规定,计算应纳税所得额时,对于下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。A.租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.固定资产的大修理支出E.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

2.依据《企业所得税法》规定，下列对企业收入扣除的说法正确的是（ ）。A．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，应在计算应纳税所得额时扣除B．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D．与经营活动无关的固定资产不应计人纳税所得额

3.对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

4.下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（）。A.家电行业广告费的扣除限额比例为销售收的8%B.保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税C.纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税D.纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除E.以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除

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  • 第1题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时,可以税前扣除的项目有()。

    A、企业所得税款

    B、缴纳的消费税

    C、合理分配的材料成本

    D、销售固定资产的损失


    参考答案：ABCD

  • 第2题：

    根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）。

    A．全额扣除

    B．在年度利润总额12%以内的部分扣除

    C．在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除

    D．在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除


    正确答案：B
    B【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部务，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第3题：

    按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

    A．赞助支出

    B．固定资产修理支出

    C．企业所得税税款

    D．联营企业的亏损


    正确答案：B
    本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确。企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确。联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补，投资方不得弥补，所以选项D不正确。 

  • 第4题：

    计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。

    A.企业所得税税款

    B.各项税收的滞纳金、罚金和罚款

    C.企业转让资产，该资产的净值

    D.超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分


    正确答案：C

    企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除；国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分，即年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分税前不得扣除；企业所得税税款和各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。

  • 第5题：

    企业发生的公益性捐赠支出，允许在计算应纳税所得额时全部扣除。（）


    正确答案:错误

  • 第6题：

    在计算应纳税所得额时，允许在所得税前扣除的税金包括（）。

    • A、不得低扣的增值税
    • B、缴纳的消费税
    • C、缴纳的营业税
    • D、缴纳是企业所得税

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）

    • A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
    • D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    多选题
    下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的有（　　）。
    A

    逾期归还银行贷款而支付的罚息

    B

    无形资产开发支出未形成资产的部分

    C

    经营租入固定资产的租金支出

    D

    企业之间支付的管理费


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，逾期归还银行贷款而支付的罚息不属于行政性罚款，可以在税前扣除；BC两项都可作为成本费用在税前扣除；D项，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

  • 第10题：

    多选题
    在计算企业所得税时，下列说法正确的是（）。
    A

    纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额

    B

    纳税人转让各类固定资产发生的费用，允许扣除

    C

    企业接受的捐赠应计入应纳税所得额

    D

    超过折旧期限提取的折旧不能扣除


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。
    A

    一

    B

    两

    C

    三 

    D

    四


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    周某2008年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）
    A

    在税前不允许扣除该款项

    B

    可以在税前全额扣除

    C

    可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

    D

    可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》规定:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。( )

    此题为判断题(对，错)。


    标准答案：正确

  • 第14题：

    企业在计算应纳企业所得税所得额时,不得税前扣除的是()。

    A、税收滞纳金

    B、固定资产折旧

    C、赞助支出

    D、企业所得税款


    参考答案：A

  • 第15题：

    下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（ ）。

    A．家电行业广告费的扣除限额比例为销售收入的8%

    B．保险公司给予的纳税人的无赔款优待免征企业所得税

    C．纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税

    D．纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

    E．以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除


    正确答案：ADE

  • 第16题：

    下列各项中，不得计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有（ ）。

    A.自创商誉
    B.外购商标权
    C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
    D.单独估价作为固定资产入账的土地

    答案：A,C,D
    解析：
    自创商誉，单独估价作为固定资产入账的土地以及自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得在企业所得税前计提摊销或折旧扣除。

  • 第17题：

    企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。

    • A、一
    • B、两
    • C、三 
    • D、四

    正确答案:C

  • 第18题：

    在计算企业所得税时，下列说法正确的是（）。

    • A、纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额
    • B、纳税人转让各类固定资产发生的费用，允许扣除
    • C、企业接受的捐赠应计入应纳税所得额
    • D、超过折旧期限提取的折旧不能扣除

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。

    • A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除
    • B、租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除
    • C、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除
    • D、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    周某2013年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理时（）
    A

    不允许在税前扣除

    B

    可以在税前全额扣除

    C

    可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

    D

    可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（）。
    A

    税收、滞纳金允许在税前扣除

    B

    保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税

    C

    纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税

    D

    纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

    E

    以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除


    正确答案： D,B
    解析： 税收滞纳金是禁止税前扣除的项目；保险公司给予纳税人的无赔偿优待，应作为当年的应纳税所得额；以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除，而应计入资产的价值，以折旧的形式分期扣除；纳税人购买国债的利息收入，不计入纳税所得额，但国家重点建设债券和金融债券应照章纳税；纳税人转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。综上所述，只有DE项为正确答案。

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目可以计算折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。
    A

    租人固定资产的改建支出

    B

    单独估价作为固定资产人账的土地

    C

    自刨商誉

    D

    自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。
    A

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除

    B

    租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除

    C

    企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除

    D

    企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： C
    解析： 企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以选项B正确。

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