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下列表述中，正确的选项有( )。A．计算李某5月的稿酬收入所得税时，准予扣减800元费用B．李某捐赠款项不准在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除C．李某是自行申报纳税的纳税义务人D．李某应在年度终了1个月内自行到主管税务机关办理境外授课收入的纳税申报
题目
下列表述中，正确的选项有( )。
A．计算李某5月的稿酬收入所得税时，准予扣减800元费用
B．李某捐赠款项不准在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除
C．李某是自行申报纳税的纳税义务人
D．李某应在年度终了1个月内自行到主管税务机关办理境外授课收入的纳税申报
相似考题
参考答案和解析
正确答案：CD
解析：稿酬所得，每次收入不足4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。因此，A项所述错误，不选。个人通过非营利的社会团体和国家机关，向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。因此，B项所述错误，不选。李某既属于年所得超过12万元的纳税人，同时又属于有中国境外所得的纳税人，应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报。因此，C项所述正确，当选。李某从中国境外取得所得，应当在2010年度终了后的30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。因此，D项所述正确，当选。综上可知，本题答案为CD。
解析：稿酬所得，每次收入不足4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。因此，A项所述错误，不选。个人通过非营利的社会团体和国家机关，向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。因此，B项所述错误，不选。李某既属于年所得超过12万元的纳税人，同时又属于有中国境外所得的纳税人，应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报。因此，C项所述正确，当选。李某从中国境外取得所得，应当在2010年度终了后的30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。因此，D项所述正确，当选。综上可知，本题答案为CD。
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第1题：
下列有关个人所得税的表述，正确的选项有( )。
A．张某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为375元
B．张某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
C．张某的稿酬收入没有超过2000元，所以不用缴纳所得税
D．支付给张某特权使用费收入的费用扣除额为1000元
正确答案：BD
解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得，每次收入不超过4000元，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入超过4000元的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。张某本月取得劳务报酬收入30000元，超过4000元，准予扣除额=30000×20%=6000(元)，因此，A项所述错误，不选。劳务报酬应纳税所得额=30000-6000=24000(元)，属于20000元-50000元的范围之内，依照税法规定，计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，即税率=20%×(1+50%)=30%。因此，B项所述正确，当选。张某的稿酬收入小于4000元，准予扣除800元，余额为应纳税所得额。由于稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%，则其需要缴纳所得税=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)。因此，C项所述错误，不选。张某取得特许权使用费收入5000元，超过4000元准予扣除20%的费用，所以，费用扣除额=5000×20%=1000(元)。因此，D项所述正确，当选。故本题答案为BD。 -
第2题：
共用题干
我国公民李某为某市重点高中的数学老师，2013年度取得的收入明细情况如下所示：(1)每月取得工资收入6000元。(2)5月，转让专利权取得收入25000元，缴税前从中依次拿出5000元、3000元，通过国家机关捐赠给农村义务教育。(3)9月，获得稿酬收入10000元。(4)11月，取得国外讲学税后收入，折合人民币20000元，已按收入来源地税法交纳了个人所得税，折合人民币3000元。下列表述中，正确的选项有()。
A:计算李某5月的稿酬收入所得税时，准予扣减800元费用
B:李某捐赠款项不准在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除
C:李某是自行申报纳税的纳税义务人
D:李某应在年度终了1个月内自行到主管税务机关办理境外授课收入的纳税申报答案：C,D解析：稿酬所得，每次收入不足4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。因此，A项所述错误，不选。个人通过非营利的社会团体和国家机关，向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。因此，B项所述错误，不选。李某属于有中国境外所得的纳税人，应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报。因此，C项所述正确，当选。李某从中国境外取得所得，应当在2010年度终了后的30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。因此，D项所述正确，当选。
李某年度工资收入应纳税额=[(6000-2000)*15%-125]*12=5700（元）。
个人通过非营利的社会团体和国家机关，向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。因此，本题中李某的特许使用费收入25000元，超过4000元应扣除20%的费用，应扣除额=25000*20%=5000（元）；特许使用费纳税所得额=25000-5000=20000（元）；准予扣除的捐赠额=5000+3000=8000（元）。李某专利所得应纳税额=（20000-8000）*20%=2400（元）。
稿酬所得超过4000元的，扣减20%的费用，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。李某稿酬所得应纳税额=10000*(1-20%)*20%*(1-30%)=1120（元）。
国外讲学收入属于劳务报酬所得，税前共计23000元。超过4000元的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。依照我国税法规定计算的应纳税额（扣除限额）=23000*(1-20%)*20%=3680（元）。境外实际已缴纳所得税为3000元，小于扣除限额，所以应对在中国缴纳差额部分的税款，即该所得应补缴个人所得税3680-3000=680（元）。 -
第3题：
下列选项中，免征个人所得税的是（ ）。
A．张某的存款利息B．王某的保险赔款
C．李某的稿酬所得D．赵某的房屋出租所得答案：B解析：《个人所得税法》第4条规定：“下列各项个人所得，免纳个人所得税：……五、保险赔款……故本题答案为B。 -
第4题：
中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A．3640
B．3808
C．4480
D．4760
正确答案：A
［答案］：A
［解析］：
李某通过民政部门对贫困山区进行公益性捐赠的扣除限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元），李某实际捐赠的金额未超过扣除限额，可以全额税前扣除。李某稿酬所得应缴纳个人所得税=［40000×（1-20%）-6000］×20%×（1-30%）=3640（元）。
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第5题：
共用题干
李某2012年5月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入20000元。(2)取得股息收入1000元；国库券利息收入200元。(3)取得稿酬收入5000元。(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据以上资料，回答下列问题：下列有关个人所得税的表述，正确的有()。
A:李某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为800元
B:支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税
C:李某的稿酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额
D:李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元答案：B解析：劳务报酬的扣除额为20000*20%=4000（元），李某的稿酬收入应按20%的比例税率计算应纳税额，并按应纳税额减征30%，李某取得的特许权使用费收入扣除额为2000元。
劳务报酬收入应纳个人所得税税额=20000*(1-20%)*20%=3200（元）。
稿酬所得应纳税所得额=5000*(1-20%)=4000（元）；应纳个人所得税=4000*20%*(1-30%)=560（元）。
特许权使用费应纳税所得额=10000*(1-20%)=8000（元）；捐赠扣除限额=8000*30%=2400（元）；由于实际捐赠额超过扣除限额，因此应该按扣除限额扣除，超过部分应计算缴纳个人所得税。
应纳所得税=3200+1000*20%+560+[10000*(1-20%)一2400]*20%=5080（元）。