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A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为33%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2007年12月31日正确的计算方法是( )。A．递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为33万元

题目

A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为33%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2007年12月31日正确的计算方法是( )。

A．递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为33万元

B．递延所得税资产为165万元；递延所得税负债为33万元

C．递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为0万元

D．递延所得税负债为0万元；递延所得税资产为33万元

相似考题

1.下列项目中，应确认递延所得税负债的有( )。A．固定资产账面价值大于其计税基础B．应付职工薪酬账面价值大于其计税基础C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础D．预计负债账面价值大于其计税基础E．预收账款账面价值大于其计税基础

2.下列项目中,应确认递延所得税负债的有()。A、固定资产账面价值大于其计税基础B、交易性金融资产账面价值大于其计税基础C、预计负债账面价值大于其计税基础D、合同负债账面价值大于其计税基础

3.企业发生的下列有关事项中应确认递延所得税负债的有()。A.固定资产账面价值小于其计税基础B.预计负债的账面价值大于其计税基础C.交易性金融资产的账面价值大于其计税基础D.投资性房地产的账面价值大于其计税基础

4.2 0 ．“交易性金融资产”科目借方反映企业按账面价值取得交易性金融资产金额以及资产负债 表 日 交 易 性 金 融 资 产 的 公 允 价 值 高 于 其 账 面 价 值 的 差 额 。 ( )

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  • 第1题：

    “交易性金融资产”科目借方反映企业按账面价值取得交易性金融资产金额以及资产负债表日交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额。( )


    正确答案：√

    “交易性金融资产”科目核算企业为交易目的持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等交易性金融资产的公允价值。该科目借方反映企业按公允价值取得交易性金融资产成本以及资产负债表日交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，贷方反映资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售交易性金融资产时结转的公允价值变动损益。期末借方余额反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。该科目可按交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。

  • 第2题：

    下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）


    A.无形资产的账面价值大于计税基础

    B.固定资产的账面价值小于计税基础

    C.其他债权投资的账面价值大于计税基础

    D.交易性金融资产的账面价值大于计税基础

    答案：B
    解析：
    考察所得税费用。

    选项A、C、D，账面价值大于计税基础，会产生应纳税暂时性差异。

  • 第3题：

    6、6.下列各种情形中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。 A．资产的账面价值大于其计税基础 B．资产的账面价值小于其计税基础 C．负债的账面价值大于其计税基础 D．负债的账面价值小于其计税基础

    A．资产的账面价值大于其计税基础

    B．资产的账面价值小于其计税基础

    C．负债的账面价值大于其计税基础

    D．负债的账面价值小于其计税基础


    AD

  • 第4题：

    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

    A．固定资产账面价值大于其计税基础

    B．固定资产账面价值小于其计税基础

    C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

    D．因产品计提的产品质量保证确认的预计负债，其账面价值大于其计税基础

    E．交易性金融资产的账面价值小于计税基础


    正确答案：AC
    [解析]：选项BDE均产生可抵扣暂时性差异。
    [该题针对“[新]暂时性差异”知识点进行考核]

  • 第5题：

    下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有：

    A:预计负债账面价值120万元，计税基础0
    B:无形资产账面价值45万元，计税基础60万元
    C:应收账款账面价值300万元，计税基础320万元
    D:交易性金融资产账面价值50万元，计税基础30万元
    E:可供出售金融资产账面价值160万元，计税基础150万元

    答案：D,E
    解析：

  • 第6题：

    2．下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有（） A. 负债的账面价值大于其计税基础 B.资产的账面价值大于其计税基础 C. 资产的账面价值等于其计税基础 D.负债的账面价值小于其计税基础

    A．负债的账面价值大于其计税基础

    B．资产的账面价值大于其计税基础

    C．资产的账面价值等于其计税基础

    D．负债的账面价值小于其计税基础


    A. 负债的账面价值大于其计税基础

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