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A企业生产的产品为应交消费税的产品。假设2007年当年生产的产品当年全部完工并全部销售。2007年的含税销售收入为9360万元，销售毛利率为25%，购买的材料及销售的产品适用的增值税税率均为17%，材料成本占产品生产成本的比例为70%。假定该企业当年采购的材料全部投入生产产品，无期初材料库存。所生产产品适用的消费税税率为5%，城市维护建设税税率为1%，教育费附加的征收率为3%。发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。2008年该企业预计的含税销售收入为10530万元，预交所得税300万元。要求：（

题目

A企业生产的产品为应交消费税的产品。假设2007年当年生产的产品当年全部完工并全部销售。2007年的含税销售收入为9360万元，销售毛利率为25%，购买的材料及销售的产品适用的增值税税率均为17%，材料成本占产品生产成本的比例为70%。假定该企业当年采购的材料全部投入生产产品，无期初材料库存。所生产产品适用的消费税税率为5%，城市维护建设税税率为1%，教育费附加的征收率为3%。发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。2008年该企业预计的含税销售收入为10530万元，预交所得税300万元。

要求：

（1）计算2007年和2008年的销售收入及销项税额；

（2）计算2007年的进项税额及应交增值税额（假设年初无未抵扣进项税额）；

（3）计算应交增值税估算率；

（4）计算2008年应交增值税额；

（5）计算2008年预计发生的营业税金及附加。

相似考题

1.本月A产品全部完工并验收入库，B产品仍在加工。该企业本月完工入库A产品的实际生产成本为（）元。A.260000B.210000C.180000D.50000

2.本月生产的B产品全部完工并验收入库，A产品仍在加工，该企业结转本月完工入库B产品的实际生产成本时应借记的“库存商品”科目金额为（ ）元。A．360 000B．330 000C．322500D．30 000

3.在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期满后，当年产品出口产值占当年全部产值的80%，则其企业所得税的适用税率为（ ）。A．15%B．24%C．7.5%D．10%

4.社会总产品是A. 当年新创造价值的总和B. 一定时期社会各物质生产部门生产的物质资料的总和C. 当年生产的全部生产资料D. 当年生产的全部消费资料

参考答案和解析
正确答案：
(1)2007年销售收入=9360/(1+17%)=8000(万元)
2007年销项税额=8000×17%=1360(万元)
2008年销售收入=10530/(1+17%)=9000(万元)
2008年销项税额=9000×17%=1530(万元)
(2)2007年的销售成本(即生产成本)=8000×(1－25%)=6000(万元)
2007年材料采购成本=6000×70%=4200(万元)
2007年进项税额=4200×17%=714(万元)
2007年应交增值税=1530－714=646(万元)
(3)应交增值税估算率=646/8000×100%=8．08%
(4)2008年应交增值税=9000×8．08%=727.20(万元)
(5)2008年应交消费税=9000×5%=450(万元)
2008年预计发生的营业税金及附加=450+(727.20+450)×(1%+3%)=497.088(万元)。
更多“A企业生产的产品为应交消费税的产品。假设2007年当年生产的产品当年全部完工并全部销售。 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业2008年6月份生产产品发生费用如下：材料费用38 000元，其中甲产品耗用21 000元，乙产品耗用17 000元；生产工人工资6 000元，其中甲产品生产工人工资3 200元，乙产品生产工人工资2 800元；制造费用总额3 600元，按生产工人工资比例分配制造费用。月末甲产品全部完工，乙产品全部未完工。本期完工甲产品的成本为( )元。

    A．24 200

    B．26 120

    C．44 000

    D．47 600


    正确答案：B
    甲产品应负担的制造费用=3 600／(3 200+2 800)×3 200=1 920（元），甲产品的生产成本=21 000+3 200+1 920=26 120（元）。

  • 第2题：

    題完工产品成本是产品已全部完工时计入该种产品的生产费用总额。（）


    答案：对
    解析：

  • 第3题：

    12月31日，甲产品2 000件全部完工并验收入库，结转完工产品的生产成本，乙产品尚未完工（甲产品单位生产成本31元/件）。


    C

  • 第4题：

    结合第26、27小题，本月A产品全部完工并验收入库，B产品仍在加工。该企业本月完工人库A产品的实际生产成本为（ ）元。

    A．260000

    B．210 000

    C．180000

    D．50000


    正确答案：A
    50 000(5月30日生产成本的金额) 90 000 40 000 80 000=260 000(元)。

  • 第5题：

    下列关于生产成本结转的表述中，正确的有()。

    A、月末产品全部完工，则生产成本明细账归集的费用总额即为完工产品总成本
    B、月末产品全部未完工，则生产成本明细账归集的费用总额即为在产品总成本
    C、月末产品部分未完工，则应视同完工，全部作为完工产品成本
    D、月末产品部分未完工，应采取适当的分配方法在完工产品和在产品之间进行分配

    答案：A,B,D
    解析：
    如果月末某产产品一部分完工，一部分未完工，那么归集在产品成本明细账中的费用总额要采取适当的分配方法在完工产品和在产品之间进行分配。

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