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根据税法规定，债券利息可以在税前列支，下列哪种债券的付息方式最有利于企业获得利息税前扣除收益（ ）。A．复利年金法，每年等额偿还本金和利息B．复利计息，到期一次还本付息C．每年付息，到期还本D．每年等额还本，并且每年支付剩余借款的利息

题目

根据税法规定，债券利息可以在税前列支，下列哪种债券的付息方式最有利于企业获得利息税前扣除收益（ ）。

A．复利年金法，每年等额偿还本金和利息

B．复利计息，到期一次还本付息

C．每年付息，到期还本

D．每年等额还本，并且每年支付剩余借款的利息

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1.下列关于股息和债券利息的表述中，正确的是( )。A．股息属于净收益的分配B．债券的利息属于费用C．股息在所得税前列支D．债券的利息在所得税前列支E．股息在所得税后列支

2.根据税法规定，债券利息可以在税前列支，（复利计息，到期一次还本付息）的方式最有利于企业获得利息税前扣除收益。

3.下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，正确的有（ ）。A.税收罚款支出不得在税前列支B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支C.国债利息收入免征企业所得税D.国家重点建设债券利息收入免征所得税

4.支付给贷款者的债券利息不能在企业税前利润中扣除。()此题为判断题(对，错)。

更多“根据税法规定,债券利息可以在税前列支,下列哪种债券的付息方式最有利于企业获得利息税前扣除收益 ”相关问题

  • 第1题：

    62下列关于股息和债券利息的表述中，正确的是( )。

    A．股息属于净收益的分配

    B．债券的利息属于费用

    C．股息在所得税前列支

    D．债券的利息在所得税前列支

    E．股息在所得税后列支


    正确答案：ABDE
    【解析】在公司缴纳所得税时，公司债券的利息为费用从收益中减除，在所得税前列支。而公司股票的股息属于净收益的分配，不属于费用，在所得税后列支。

  • 第2题：

    企业经批准发行债券的利息支出,准许企业所得税税前扣除()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：正确

  • 第3题：

    某企业发行债券，采取了定期还本付息的计息方式，则下列说法正确的是( )。

    A.在债券有效期内企业能享受债券利息税前扣除收益，且不需要实际付息

    B.在债券有效期内企业能享受债券利息税前扣除收益，但是需要实际付息

    C.在债券有效期内企业不能享受债券利息税前扣除收益，且不需要实际付息

    D.在债券有效期内企业不能享受债券利息税前扣除收益，但是需要实际付息


    正确答案：A
    【答案】A
    【解析】根据税法规定，债券利息可以在税前列支。企业债券的付息方式有定期还本付息和分期付息两种方式。当企业选择定期达本付息时，在债券有效期内享受债券利息税前扣除收益，同时不需要实际付息。

  • 第4题：

    下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，不正确的是（ ）。

    A．税收罚款支出不得在税列支

    B．向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支

    C．国债利息收入免征企业所得税

    D．国家重点建设债券利息收入免征企业所得税


    正确答案：BD

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业经批准发行债券的利息支出可据实在企业所得税税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    下列可以在企业所得税前据实扣除的有（）。

    • A、非金融企业向金融机构借款的利息支出
    • B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
    • C、企业经批准发行债券的利息支出
    • D、非金融企业向非金融机构借款的利息支出

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    可以在税前扣除的项目是（）。

    • A、普通股股利
    • B、优先股股利
    • C、向投资者分配的利润
    • D、债券利息

    正确答案:D

  • 第8题：

    能够在所得税前列支的费用包括（）。

    • A、长期借款的利息
    • B、债券利息
    • C、债券筹资费用
    • D、优先股股利
    • E、普通股股利

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除的有（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    B

    金融企业同业拆借利息支出

    C

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出

    D

    金融企业的各项存款利息支出


    正确答案： D,C
    解析： 选项C://非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有（）。
    A

    金融企业的各项存款利息支出

    B

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    C

    企业经批准发行债券的利息支出

    D

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出


    正确答案： B,D
    解析： 选项ABC准予在企业所得税前据实扣除；选项D://非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除；超过的部分，不得在税前扣除。

  • 第11题：

    多选题
    下列有关借款利息的说法，错误的是（）。
    A

    企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除

    B

    从关联方取得的借款利息支出，不得在税前扣除

    C

    向非金融机构的借款利息支出，不得在税前扣除

    D

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，不得在税前扣除

    E

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，可以在税前扣除


    正确答案： E,B
    解析： 建造、购进固定资产在尚未竣工决算投产前的利息，应全部计入该项固定资产原值，不得扣除。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
    （1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
    （2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
    企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于股息和债券利息的表述中，正确的有（  ）。
    A

    股息属于净收益分配额

    B

    债券的利息属于费用

    C

    股息在所得税前列支

    D

    债券的利息在所得税前列支

    E

    股息在所得税后列支


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第13题：

    下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，不正确的是( )。

    A．税收罚款支出不得在税前列支

    B．向足球俱乐部的赞助支出可在税前列支

    C．国债利息收入免征企业所得税

    D．国家重点建设债券利息收入免征企业所得税


    正确答案：BC
    解析：按照税法规定向其他单位提供的赞助不得在税前扣除，国债利息收入不是全部不征所得税。

  • 第14题：

    企业债券的付息方式有定期还本付息和分期付息两种方式。当企业选择定期还本付息时，在债券有效期内享受债券利息税前扣除收益，同时不需要实际付息，因此企业可以优先考虑选择该方式。对于溢价和折价发行的债券，税收筹划空间较大。（ ）


    正确答案：×
    对于债券发行溢、折价的摊销方法，新会计准则规定一律采取实际利率法，因此税收筹划空间较小。

  • 第15题：

    当企业选择定期还本付息时，在债券有效期内享受债券利息税前扣除收益，同时需要实际付息。


    正确答案：×
    本题考核的是发行债券的税务管理。企业债券的付息方式有定期还本付息和分期付息两种方式。当企业选择定期还本付息时，在债券有效期内享受债券利息税前扣除收益，同时不需要实际付息，因此，原题说法不正确。

  • 第16题：

    下列关于股息和债券利息的表述中，正确的有（　　）。

    A.股息属于净收益的分配
    B.债券的利息属于费用
    C.股息在所得税前列支
    D.债券的利息在所得税前列支

    答案：A,B,D
    解析：
    在公司缴纳所得税的时候，公司债券的利息为费用，从收益中减除，在所得税前列支。而公司股票的利息属于净收益的分配，不属于费用，在所得税后列支。这一点对公司的财务决策影响较大．成为选择筹资方式的决定性因素。

  • 第17题：

    根据企业所得税法的规定，企业债务的利息不允许从税前利润中扣除，从而可以抵免企业所得税。（）


    正确答案:错误

  • 第18题：

    计算资金成本时占用费可以在税前扣除的（）

    • A、借款利息
    • B、股票利息
    • C、债券利息
    • D、留存收益

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    债券成本一般要低于普通股成本，其主要原因是（）。

    • A、债券的筹资费用少
    • B、债券的发行量较小
    • C、债券的利息固定
    • D、债券利息可以在税前利润中扣除

    正确答案:D

  • 第20题：

    不定项题
    下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款支出不得在税前列支

    B

    非公益性捐赠支出5万元可以在税前列支

    C

    国债利息收入免征企业所得税

    D

    国家重点建设债券利息收入免征企业所得税


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业经批准发行债券的利息支出可据实在企业所得税税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

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