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某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收人50万元，当月购入生产用原材料一批。取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药晶无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()。A．14.73万元B．12.47万元C．10.20万元D．17，86万元

题目

某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收人50万元，当月购入生产用原材料一批。取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药晶无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()。

A．14.73万元

B．12.47万元

C．10.20万元

D．17，86万元

相似考题

1.某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。A．5600B．6200C．6600D．8600

2.某制药厂（增值税一般纳税人）6月份销售感冒药品234万元（含税），销售免税药品60万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款8．50万元，感冒药品与免税药品无法划分耗用的材料，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）。A.25．12万元B.27．46万元C.26．35万元D.17．86万元

3.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）。A．14.73万元B．12.74万元C．10.20万元D．17.86万元

4.根据下述资料，按序号回答下列各题。 某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产各类应税药品和免税药品。2012年1月发生如下经营业务： (1)向医药经销店销售应税药品，取得不含税销售额35万元，支付销货运费3万元、装卸费0.2万元，取得运输发票； (2)制药厂下设的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品，取得销售收人价税合计28万元，另收取优质费2.4万元； (3)销售免税药品，取得货款15万元，支付销货运费0.5万元，取得运输发票： (4)外购生产应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税6.8万元，运输途中合理损耗5％； (5)免税产品生产车间领用上月购人的生产应税产儡的一部分原料(进项税已抵扣),成本为2.88万元(含运费成本0.88万元)； (6)购进应税药品生产检测设备一台，取得增值税专用发票，注明价款8万元，增值税1.36万元；委托运输公司将设备运回企业，取得运输发票，注明运费0.8万元，建设基金0.2万元，装卸费0.3万元。(已知：上述购进业务均已取得合法凭证，有关涉税凭证已通过税务机关认证并在本月抵扣) 计算本月应转出的进项税额；计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额；计算本月销项税额；计算该企业本月应纳的增值税。请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

参考答案和解析
正确答案：B
更多“某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元,销售免税药品取得收人50万 ”相关问题

  • 第1题：

    某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。

    A．14.73

    B．12.47

    C．10.20

    D．17.86


    正确答案：B
    解析：不得抵扣的进项税额=全部进项税额×免税项目或非应税项日的收入额÷免税项目或非应税项目收入额与相关应税收入额的合计=6.8×50÷(100+50)=2.27(万元)，应纳税额=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)。

  • 第2题：

    某药店(一般纳税人)2011年6月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入36800元，向外地某药店批发药品(非免税药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售免税药品和其他用具取得含税收入15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为（ ）元。

    A．5239．75

    B．6227．78

    C．4397．01

    D．6692．74


    正确答案：D


  • 第3题：

    某制药厂（增值税一般纳税人）2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该药厂当月应纳增值税()万元。

    A:10.20
    B:12.47
    C:14.73
    D:17.86

    答案：B
    解析：
    销售货物应纳增值税税率为17%，则销售抗生素药品取得的不含税收入=117/(1+17%)=100（万元）；可以抵扣的增值税税额=6.8*(100/150)=4.53（万元）；应纳增值税税额=17-4.53=12.47（万元）。

  • 第4题：

    某制药厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款90400元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。当月取得的增值税专用发票均在当月申报抵扣。该企业本月应缴纳增值税（ ）元。

    A.5400
    B.3000
    C.6200
    D.8600

    答案：B
    解析：
    销项税额=90400÷（1+13%）×13%=80000×13%=10400（元）；
    可抵扣的进项税额=5000+（10000-5000-2000）×80000÷（20000+80000）=5000+2400=7400（元）；
    应纳增值税=10400-7400=3000（元）。

  • 第5题：

    某制药厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售抗生素药品取得含税销售额113万元，销售免税药品取得销售额50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）万元。
    　

    A.6.2
    B.8.47
    C.12.47
    D.14.97

    答案：B
    解析：
    （1）不含税销售额＝113/（1＋13%）＝100（万元）；（2）应纳税额＝100×13%－6.8×100÷（100＋50）＝8.47（万元）

  • 第6题：

    （2010年）某制药厂为增值税一般纳税人，2020年7月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元，药品适用13%税率。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（ ）元。

    A.768.14
    B.3351.62
    C.5768.14
    D.8600

    答案：B
    解析：
    销项税额=93600÷（1+13%）×13%=10768.14（元）；
    可抵扣的进项税额=5000+（10000-5000-2000）×（93600/1.13）÷（20000+93600/1.13）=5000+2416.52= 7416.52（元）；
    应纳增值税=10768.14-7416.52=3351.62（元）。

  • 第7题：

    位于县城的某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产各类应税药品和免税药品。2020年2月发生如下经济业务：
    （1）向医药经销店销售应税药品，取得不含税销售额35万元，支付不含税销货运费3万元，取得增值税专用发票。
    （2）制药厂下设的位于同一县城的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品，取得销售收入价税合计28万元，另收取优质费2.4万元。
    （3）销售免税药品，取得货款15万元；另支付不含税销货运费0.5万元，取得增值税专用发票。
    （4）外购生产应税药品的原材料，取得增值税专用发票，注明销售额40万元，增值税5.2万元，运输途中合理损耗5%。
    （5）免税药品生产车间领用上月从一般纳税人处购入的生产应税药品的一部分原料（进项税额已抵扣），成本为3万元（含运费成本1万元，支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。
    （6）购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票，注明销售额8万元，增值税1.04万元；委托运输公司将设备运回制药厂，取得增值税专用发票，注明运费1万元。
    （其他相关资料：该制药厂取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）
    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
    （1）计算本月应转出的进项税额。
    （2）计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额。
    （3）计算本月应确认的销项税额。
    （4）计算该制药厂本月应纳的增值税。


    答案：
    解析：
    （1）应转出的进项税额=（3-1）×13%+1×9%=0.35（万元）。
    （2）本月准予从销项税额中抵扣的进项税额=3×9%+5.2+1.04+1×9%-0.35=6.25（万元）。
    （3）本月应确认的销项税额=［35+（28+2.4）/（1+13%）］×13%=8.05（万元）。
    （4）本月应纳增值税=8.05-6.25=1.80（万元）。

  • 第8题：

    某制药厂为增值税一般纳税人，2014年3月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得不含税价款10000元。当月购进原材料等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为3000元，，企业无法划分清楚其用途。该企业本月可以抵扣的进项税额为（）元。

    • A、1000
    • B、1200
    • C、1300
    • D、1500

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（　　）元。[2010年真题]
    A

    5600

    B

    6200

    C

    6600

    D

    8600


    正确答案： D
    解析：
    外购货物用于免税项目，属于不得抵扣进项税行为。不得抵扣的进项税额＝（10000－2000－5000）×[20000÷（20000＋93600÷1.17）]＝600（元），本月应缴纳增值税＝93600÷1.17×17％－[5000＋（3000－600）]＝6200（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　　）万元。
    A

    14.73

    B

    12.47

    C

    10.20

    D

    17.86


    正确答案： B
    解析：
    纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷（100+50）=2.27（万元），应纳税额=117÷1.17×17%-（6.8-2.27）=12.47（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某制药厂为增值税一般纳税人，2015年10月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得不含税价款80000元。当月取得的可以抵扣的进项税共计10000元企业无法划分其用途，该制药厂本月应缴纳增值税（）元。
    A

    4800

    B

    5600

    C

    6200

    D

    6600


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）
    A

    14.73万元

    B

    12.47万元

    C

    10.20万元

    D

    17.86万元


    正确答案： D
    解析： 纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额，营业额合计=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(万元)，应纳税额=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)。 [该题针对“增值税兼营行为”知识点进行考核]

  • 第13题：

    某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率为17%)，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。

    A．14.73

    B．12.74

    C．10.2

    D．17.86


    正确答案：B
    解析：本题要求考生掌握在无法确定原料消耗的情况下应纳增值税的计算。

  • 第14题：

    某制药厂(增值税一般纳税人)2019年1月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税( )万元。

    A.10.20
    B.8.47
    C.14.73
    D.17.86

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的计算。一般纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计)。抗生素药品的销售额=113÷1.13=100(万元)；不得抵扣的进项税额=6.8×[50÷(100+50)]=2.27(万元)；应纳增值税=销项税额-(进项税额-进项税转出额)=100×13%-(6.8-2.27)=8.47(万元)。

  • 第15题：

    某制药厂（增值税一般纳税人）2019年5月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。

    A.14.73
    B.8.47
    C.6.2
    D.17.86

    答案：B
    解析：
    应纳增值税=113/（1+13%）×13%-［6.8-6.8×50/（100+50）］=8.47（万元）。

  • 第16题：

    （2010年）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（ ）元。

    A.768.14
    B.3351.62
    C.5768.14
    D.8600

    答案：B
    解析：
    销项税额=93600÷（1+13%）×13%=10768.14（元）；
    可抵扣的进项税额=5000+（10000-5000-2000）×（93600/1.13）÷（20000+93600/1.13）=5000+2416.52=7416.52（元）；
    应纳增值税=10768.14-7416.52=3351.62（元）。

  • 第17题：

    某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税( )万元。

    A.6.20

    B.8.47

    C.10.73

    D.13.00

    答案：B
    解析：
    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额X(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)六当期全部销售额=6.8X50+ (100+50) =2.27 (万元),故当期准予抵扣的进项税额=6.8 -2. 27=4. 53(万元)。当期应纳增值税=100X 13%-4.53=8. 47(万元)。

  • 第18题：

    某制药厂为增值税一般纳税人，2020年3月份销售应税药品取得含税收入113万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款8万元，应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）万元。
    　　

    A.13
    B.10.67
    C.7.67
    D.5

    答案：C
    解析：
    当月全部销售额＝113÷（1＋13%）＋50＝150（万元），不得抵扣的进项税额＝8×50÷150＝2.67（万元），2020新版教材习题陆续更新，瑞牛题库考试软件，www.niutk.com 应纳税额＝113÷1.13×13%－（8－2.67）＝7.67（万元）。

  • 第19题：

    某制药厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月份销售应税药品取得含税收入 113万元，销售免税药品 25万元，当月购入生产用包装物及原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 8万元，为扩大销售渠道建立电商平台，购入域名，取得增值税专用发票上注明税款 1.2万元，租入一台大型生产设备用于药品生产（应税和免税药品共用）取得增值税专用发票上注明税款 5.2万元。应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。

    A.9.76
    B.10.67
    C.12.8
    D.12.16

    答案：C
    解析：
    当月应税药品含税销售额为： 113÷ 1.13=100（万元）；
    当月应税药品占比为： 100÷（ 100+25） =80%；
    当月原材料等可以抵扣的进项税额 =8× 80%=6.4（万元）；
    租入固定资产兼用于生产应税项目和免税项目可全额抵扣，域名为其他权益性无形资产，不论用于哪类计税项目，均可全额抵扣进项税额；
    因此当月可抵扣进项税额： 6.4+1.2+5.2=12.8（万元）。

  • 第20题：

    某制药厂(增值税一般纳税人)2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税（　）万元。

    • A、10.20 
    • B、12.47 
    • C、14.73 
    • D、17.86

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    某制药厂(增值税－般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购人生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
    A

    14．73

    B

    12．47

    C

    10．20

    D

    17．86


    正确答案： C
    解析： 本题考核一般纳税人兼营免税项目的计算。不得抵扣的进项税额＝相关的全部进项税额×免税项目或非应税项目的收入额÷免税项目或非应税项目收入额与相关应税收入额的合计＝6．8×50÷(100＋50)＝2．27(万元)，
    应纳税额＝117÷(1＋17％)×17％－(6．8—2．27)＝12．47(万元)。
    提示：可以换－种思路，这里的目的是计算出每一元的药品销售额中可分担多少的进项税额，以此来确定最终可以抵扣的进项税，那么就用当期全部的进项税除以全部的销售额，即6．8÷150＝0．0453(万元)，然后用此金额乘以应税药品的销售额就可以得出能够抵扣的部分，即100×0．0453＝4．53(万元)。

  • 第22题：

    单选题
    某制药厂（增值税一般纳税人）6月份销售抗生素药品取得含税收入116万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.4万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　　）万元。
    A

    14.73

    B

    11.73

    C

    9.60

    D

    17.86


    正确答案： A
    解析：
    适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按公式计算不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋当期免税项目销售额）÷当期全部销售额合计＝6.4×50÷（100＋50）＝2.13（万元），应纳税额＝116÷1.16×16%－（6.4－2.13）＝11.73（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()万元。
    A

    14.73

    B

    12.47

    C

    10.20

    D

    17.86


    正确答案： C
    解析： 纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷（100+50）=2.27（万元）应纳税额=117÷1.17×17%-（6.8-2.27）=12.47（万元）【该题针对“一般纳税人应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】

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