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甲公司当期发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元，符合资本化条件后发生的支出为300万元。税法规定该公司的研究开发支出可按150%加计扣除。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途。则产生的应纳税暂时性差异为( )万元。A．250B．300C．750D．450

题目

甲公司当期发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元，符合资本化条件后发生的支出为300万元。税法规定该公司的研究开发支出可按150%加计扣除。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途。则产生的应纳税暂时性差异为( )万元。

A．250

B．300

C．750

D．450

相似考题

1.甲公司当期发生研究开发支出计1000万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元，符合资本化条件后发生的支出为600万元。税法规定该公司的研究开发支出可按150%加计扣除。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途。则产生的应纳税暂时性差异为( )万元。A．500B．600C．1500D．900

2.某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中：研究阶段发生支出160万元；开发阶段发生支出300万元，符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为（　　）万元。A.180 B.280 C.340 D.160

3.东方公司当期发生研究开发支出共计 800万元，其中研究阶段支出 200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出 200万元，开发阶段符合资本化条件的支出 400万元，假定东方公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销 40万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，东方公司当期期末该无形资产的计税基础为 (　　 )万元。A.630 B.360 C.540 D.390

4.下列关于自行研究开发无形资产的处理，表述正确的有( )。A．企业内部研究开发项目开发阶段的支出，符合资本化条件的计入无形资产，不符合资本化条件的计入当期损益B．企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生当期计入当期损益C．无法区分研究阶段与开发阶段的支出，应当在发生当期费用化D．内部研发项目开发阶段的支出，应全部资本化，记入“研发支出—资本化支出”科目

参考答案和解析
正确答案：B
解析：该项无形资产的账面价值为300万元；可在税前扣除的金额为500×150%=750万元，其计税基础为0。产生的应纳税暂时性差异为300-0 =300万元。
更多“甲公司当期发生研究开发支出计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于自行研究开发无形资产的处理，表述正确的有（　）。

    A.企业内部研究开发项目开发阶段的支出，符合资本化条件的计入无形资产，不符合资本化条件的计入当期损益
    B.企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生当期计入当期损益
    C.无法区分研究阶段与开发阶段的支出，应当在发生当期费用化
    D.内部研发项目开发阶段的支出，应全部资本化，记入“研发支出—资本化支出”科目

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查知识点：研究与开发阶段的区分；
    企业内部研究开发项目开发阶段的支出，符合资本化条件的确认为无形资产，不符合资本化条件的费用化，计入当期损益。

  • 第2题：

    大海公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司开发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销20万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为()万元。

    A.0
    B.260
    C.130
    D.390

    答案：D
    解析：
    大海公司当期期末无形资产的账面价值=280-20=260(万元)，计税基础=260×150%=390(万元)。

  • 第3题：

    A企业当期为开发新技术发生研究开发支出计2 000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为600万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1 000万元。该无形资产的账面价值为 万元。


    A 无形资产的计税基础应在会计入账价值的基础上加计50%，所以产生的暂时性差异=(500—100—50)×150%一(500—100—50)=175(万元)。

  • 第4题：

    下列关于内部研究开发费用的会计处理中，不正确的是（　　）。

    A.研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益
    B.开发阶段的支出符合资本化条件的，应当资本化，计入无形资产成本
    C.开发阶段的支出不符合资本化条件的，应当费用化，计入当期损益
    D.确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研究开发支出全部资本

    答案：D
    解析：
    确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研究开发支出全部费用化，计入当期损益，选项D不正确。

  • 第5题：

    30、某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中：研究阶段发生支出160万元；开发阶段发生支出300万元，符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素，下列说法正确的是（）

    A．该研发活动应计入当期损益的金额为280万元。

    B．开发阶段发生的符合资本化条件的支出180万元应计入无形资产成本

    C．研究阶段发生的支出160万元计入管理费用

    D．开发阶段发生的不符合资本化条件的支出120万元（300-180）计入管理费用


    B 【解析】无形资产成本为符合资本化条件的累计开发支出300万元，无形资产当月使用当月开始摊销，所以2014年12月摊销一个月，累计摊销=300÷10÷12=2.5(万元)，累计的研究支出计入管理费用，所以导致企业2014年利润总额减少的金额=560+2.5=562.5(万元) 初级会计职称考试一天天临近，考生们是不是很紧张呢，没关系，来上学吧找答案频道看看 初级会计实务试题及答案大全 ！ http://www.shangxueba.com/ask/zt29.html

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