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企业确认的预收账款，其计税基础和账面价值不产生暂时性差异。（ ）

题目

企业确认的预收账款，其计税基础和账面价值不产生暂时性差异。（ ）

相似考题

1.下列负债项目中,其账面价值与计税基础可能会产生暂时性差异的是()。A、短期借款B、预收账款C、应付账款D、应付票据

2.下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异

3.资产的账面价值小于其计税基础，或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生应纳税暂时性差异。( )

4.依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的表述中，正确的有( )。A．资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异B．负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异C．资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异D．资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

参考答案和解析
正确答案：×
企业在收到客户预付的款项时，因不符合收入确认条件，会计上确认为负债，如税法中对于收入确认的原则与会计相同，汁税时亦不能计入当期的应纳税所得额，则该负债的计税基础等于账面价值，这种情况下不产生暂时性差异；在税法规定的收入确认时点与会计规定不同的情况下，会汁不符合收入确认条件，作为负债反映，按照税法规定应计入当期纳税所得，未来期间可全额税前扣除，则计税基础为0，这种情况下预收账款的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
更多“企业确认的预收账款,其计税基础和账面价值不产生暂时性差异。( ) ”相关问题

  • 第1题：

    资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。（ ）


    正确答案：×
    资产账面价值大于其计税基础，负债账面价值小于其计税基础，均产生应纳税暂时性差异。

  • 第2题：

    企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础相同，不产生暂时性差异。（　）


    答案：错
    解析：
    企业在非同一控制下的企业合并中产生的商誉，如果是免税合并，则税法上是不认可该商誉的，其账面价值大于计税基础不同，产生应纳税暂时性差异，只是不确认相关的递延所得税负债。

  • 第3题：

    下列负债项目中，其账面价值与计税基础可能会产生暂时性差异的有（）。

    A短期借款

    B预收账款

    C应付账款

    D预计负债


    B,D
    略

  • 第4题：

    企业确认的预收账款，其计税基础一定等于其账面价值。（ ）


    正确答案：×
    企业在收到客户预付的款项时，因不符合收入确认条件，会计上确认为负债，如税法中对于收入确认的原则与会计相同，计税时亦不能计人当期的应纳税所得额，则该负债的计税基础等于账面价值；在税法规定的收入确认时点与会计规定不同的情况下，会计不符合收入确认条件，作为负债反映，按照税法规定应计入当期纳税所得，未来期间可全额税前扣除，则：计税基础为0。

  • 第5题：

    对于资产、负债的计税基础与账面价值不同产生的暂时性差异，按照其对未来期间应税金额的影响进行分类时，以下说法正确的是（ ）。

    A.资产的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
    B.负债的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异
    C.资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异
    D.负债的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异

    答案：C
    解析：
    资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异。

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