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下列项目，在计算企业所得税应纳税所得时准予扣除的有( )。A．企业发生的诉讼费用B．增值税C．交通罚款D．企业为投资者支付低于标准的补充养老保险
题目
下列项目，在计算企业所得税应纳税所得时准予扣除的有( )。
A．企业发生的诉讼费用
B．增值税
C．交通罚款
D．企业为投资者支付低于标准的补充养老保险
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第1题：
在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有()。A.企业发生的诉讼费用
B.企业向银行支付的罚息
C.企业支付的合同违约金
D.企业缴纳的企业所得税税款
E.企业向投资者支付的股息、红利
答案：A,B,C解析：选项ABC均属于企业正常经营过程中发生的营业外支出，税法允许扣除。选项DE:不得在企业所得税前扣除。 -
第2题：
企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。A.支付给其他企业的租金
B.向投资者支付的股息
C.被工商机关处以的罚款
D.企业发生的诉讼费用
E.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用答案：A,D,E解析：选项B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除；选项C：罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在企业所得税税前扣除。 -
第3题：
根据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列保险费，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的有（ ）。A.企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费
B.企业为职工支付的全部补充医疗保险费
C.企业以车间生产设备为标的办理财产保险，按照规定缴纳的保险费
D.企业为投资者支付的家庭财产保险费
E.企业按照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费答案：A,C,E解析：选项B：企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除。超过部分，不得扣除。选项D：除另有规定外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 -
第4题：
下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息答案：D解析： -
第5题：
自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或受雇的员工支付的补充养老保险费，超过职工工资总额5%标准的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。（ ）答案：错解析：本题考核企业所得税税前一般扣除项目。自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 -
第6题：
（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。A.为投资者支付的商业保险费
B.向投资者支付的股息
C.合理的劳动保护支出
D.企业内营业机构之间支付的租金答案：C解析： -
第7题：
（2019年）企业为在本企业任职或者受雇的员工支付的补充养老保险费，超过职工工资总额 5% 标准的部分，在计算企业所得税时准予扣除。（ ）答案：错解析：不超过职工工资总额的 5% 标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 -
第8题：
企业为在本企业任职或者受雇的员工支付的补充养老保险费，超过职工工资总额5%标准的部分，在计算企业所得税时准予扣除。（ ）答案：错解析：不超过职工工资总额的5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 -
第9题：
企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A.税收滞纳金
B.被没收财物的损失
C.因延期交货支付给购买方的违约金
D.向投资者支付的股息答案：C解析：选项ABD：不得在计算应纳税所得额时扣除。 -
第10题：
企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。
- A、支付给其他企业的租金
- B、向投资者支付的股息
- C、被工商机关处以的罚款
- D、航空企业实际发生的飞行训练费
- E、烟草企业的烟草广告费支出
正确答案:A,D -
第11题：
对于企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在企业所得税前扣除的说法，下列正确的是（）
- A、据实全额扣除
- B、在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除
- C、为特殊工种职工支付的准予扣除，此外不得扣除
- D、一律不得扣除
正确答案:B -
第12题：
多选题下列项目，在计算企业所得税应纳税所得时准予扣除的有（ ）。A企业发生的诉讼费用
B增值税
C交通罚款
D企业为投资者支付低于标准的补充养老保险
正确答案： D,A解析：
A项，属于正常费用，允许税前扣除；B项，增值税是价外费用，不得在所得税前扣除；C项，交通罚款属于行政罚款，不可以税前扣除；D项，未超标准的补充养老保险允许税前扣除。 -
第13题：
下列选项中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。A.企业发生的税收滞纳金
B.企业发生的赞助支出
C.企业向投资者支付的股息
D.企业发生的报废损答案：D解析：本题考查的是所得税的计税基础。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收人无关的其他支出。
企业实际发生的与取得收人有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。①成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
②费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。③损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。④其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。 -
第14题：
下列关于企业所得税税前扣除的说法中，符合现行税法规定的有（ ）。A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
D.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费，不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
E.企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧答案：C,E解析：选项A：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分不得结转扣除；选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除，超过部分不得结转扣除；选项D：企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费，不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除，超过部分不得扣除。 -
第15题：
下列关于企业所得税应纳税所得额准予扣除的相关费用的说法错误的是：( ）A.企业付给本企业员工的奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等支出，准予扣除
B.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，准予扣除
C.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
D.企业发生的业务招待费支出，不得扣除答案：B,C,D解析：考查企业所得税的应纳税所得额的计算。A选项正确。法律依据为《企业所得税法实施条例》第34条：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。B选项错误。法律依据为《企业所得税法实施条例》第35条：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。C选项错误。法律依据为《企业所得税法实施条例》第36条：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。D选项错误。法律依据为《企业所得税法实施条例》第43条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5％。 -
第16题：
根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。A．职工福利费
B．补充养老保险费
C．职工教育经费
D．业务宣传费答案：C,D解析：（1）选项AB：没有结转以后纳税年度扣除的规定。（2）选项C：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（3）选项D：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 -
第17题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A.向投资者支付的股息
B.税收滞纳金
C.违反合同的违约金
D.违法经营的行政罚款答案：C解析：（1）选项A：向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；（2）选项BD：属于企业承担的行政责任，不得在企业所得税前扣除；（3）选项C：属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。 -
第18题：
下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（ ）。A.因合同违约向客户支付的违约金
B.业务招待费
C.预缴的企业所得税税款
D.向交通部门支付的罚款答案：A解析：(1)选项B：按照实际发生额的60％在税前扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；(2)选项CD：不得在计算应纳税所得额时扣除。 -
第19题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。A.消费税
B.房产税
C.土地增值税
D.增值税答案：A,B,C解析：根据规定，增值税属于价外税，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不能扣除增值税。 -
第20题：
企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A.向投资者分配的红利
B.缴纳的增值税税款
C.按规定缴纳的财产保险费
D.违反消防规定被处以的行政罚款答案：C解析：选项 A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；选项 B， 缴纳的增值税税款，不影响损益，不得在税前扣除。选项 D，纳税人违反国家有关法律、法规规定， 被有关部门处以的罚款不得在税前扣除。 -
第21题：
下列支出或损失中，准予企业在计算所得税的应纳税所得额时扣除的是（）。A．向投资者支付的股息
B．未经核定的准备金支出
C．罚款和被没收财物的损失
D．企业按照规定计算的无形资产摊销费用答案：D解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧与取得收入无关的其他支出。企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。 -
第22题：
下列关于企业所得税应纳税所得额准予扣除的相关费用的说法错误的是：（）
- A、企业付给本企业员工的奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等支出，准予扣除
- B、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，准予扣除
- C、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
- D、企业发生的业务招待费支出，不得扣除
正确答案:B,C,D -
第23题：
单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的保险支出的税务处理，表述不正确的是（ ）。A企业按照规定标准和范围为职工支付的基本社会保险费，准予扣除
B企业为在本企业任职的全体员工支付的补充养老保险，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除
C企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除
D企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费，不得扣除
正确答案： D解析：