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审计人员审查增值税时，可以认定以下违反税法规定的是（ ）。 A．销售退回时冲减销项税额 B．购买设备相关增值税计入进项税额 C．将购料专用发票税金计入进项税额 D．采购职工集体福利品相关增值税计入进项税额
题目
审计人员审查增值税时，可以认定以下违反税法规定的是（ ）。 A．销售退回时冲减销项税额 B．购买设备相关增值税计入进项税额 C．将购料专用发票税金计入进项税额 D．采购职工集体福利品相关增值税计入进项税额
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第1题：
现行税法规定,建筑安装工程费用的增值税是指应计入建筑安装工程造价内的( )。A.项目应纳税所得额
B.增值税可抵扣进项税额
C.增值税销项税额
D.增值税进项税
参考答案：C
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第2题：
根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以计入存货成本的税金包括（ ）。
A．消费税
B．关税
C．资源税
D．不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额
正确答案：ABCD
外购存货的实际成本包括购货价格、购货费用和税金。其中，计入存货成本的税金是指购买、自制或委托加工存货发生的消费税、关税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额。
-
第3题：
甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（ ）。
A．作为销项税额处理
B．作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本
C．作进项税额不得抵扣处理
D．将进项税额计入存货成本
正确答案：B
虽然作进项税额转出与进项税不得抵扣，在计算结果上是一致，但这是两个不同的概念，不应混淆。 -
第4题：
审计人员审查增值税时，可以认定以下违反税法规定的是( )。A.销售退回时冲减销项税额
B.购买设备相关增值税计人进项税额
C.将购料专用发票税金计人进项税额
D.采购职工集体福利品相关增值税计人进项税额答案：D解析：采购职工集体福利品相关增值税不能进入进项税额。 -
第5题：
建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的( )。
A.增值税销项税额
B.增值税进项税额
C.增值税销项税额-增值税进项税额
D.增值税进项税额-增值税销项税额答案：A解析：建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销 项税额。 -
第6题：
企业外购材料时应支付的增值税应计入“应交税费——应交增值税”的（）项目核算。
- A、进项税额
- B、进项税额转出
- C、销项税额
- D、已交税金
正确答案:A -
第7题：
小企业购入材料等按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应计入材料等的成本，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目，同时贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。
正确答案:错误 -
第8题：
单选题审计人员审查增值税时，可以认定以下违反税法规定的是（）。A销售退回时冲减销项税额
B购买设备相关增值税计入进项税额
C将购料专用发票税金计入进项税额
D采购职工集体福利品相关增值税计入进项税额
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题可以计入存货成本的相关税费的有（ ）A资源税
B消费税
C营业税
D可以抵扣的增值税进项税额
E不能抵扣的增值税进项税额
正确答案： A,E解析： 相关税费是指企业购买、自制或委托加工存货所发生的消费税、资源税和不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额等，不包括按规定可以抵扣的增值税进项税额。
用应交营业税的固定资产换入存货时，同时不具有商业实质的情况下营业税要计入成本的：
借：存货对应的会计科目
贷：固定资产清理
应交税费——应交营业税 -
第10题：
单选题审计人员审查增值税时，可以认定以下哪一项违反税法规定（）A销货退回时冲减销项税额
B购买设备相关增值税计入设备采购成本
C将购料专用发票税金计入进项税额
D采购职工集体福利品相关增值税计入进项税额
正确答案： D解析： 用于职工集体福利的购买商品按照税法的规定不能抵扣进项税额。 -
第11题：
单选题建筑安装工程费用构成中的增值税指的是( )。A应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额
B应计入建筑安装工程造价内的增值税进项税额
C应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额一进项税额
D建筑安装工程税前造价（扣除进项税额）与增值税率的乘积
正确答案： D解析： -
第12题：
单选题企业外购材料时应支付的增值税应计入“应交税费——应交增值税”的（）项目核算。A进项税额
B进项税额转出
C销项税额
D已交税金
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
企业购进材料用于工程时，支付的增值税税额应当计入()
A、应交税金---应交增值税(进项税额)
B、材料的采购成本
C、营业外支出
D、管理费用
参考答案：B
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第14题：
购入材料时支付的增值税进项税额和进口关税均应计入采购成本。（ ）
正确答案：×
购入材料时支付的增值税进项税额如果是一般纳税人，则可以凭增值税专用发票抵扣，不计入采购成本，故说法不正确。
-
第15题：
审计人员审查增值税时，可以认定以下哪一项违反税法规定( )A.销货退回时冲减销项税额
B.购买工程物资相关增值税计入工程物资成本
C.将购料专用发票税金计入进项税额
D.采购职工集体福利品相关增值税计入进项税额答案：D解析：用于职工集体福利的购买商品按照税法的规定不能抵扣进项税额。 -
第16题：
审计人员审查增值税时，可以认定以下违反税法规定的是()。A:销售退回时冲减销项税额
B:购买设备相关增值税计入进项税额
C:将购料专用发票税金计入进项税额
D:采购职工集体福利品相关增值税计入进项税额答案：D解析： -
第17题：
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税E2016336号)规定，建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的()。
A.增值税销项税额
B.增值税进项税额
C.增值税销项税额减去进项税额的差值
D.增值税进项税额减去销项税额的差值答案：A解析：根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定，建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额。 -
第18题：
审计人员审查增值税时，可以认定以下哪一项违反税法规定（）
- A、销货退回时冲减销项税额
- B、购买设备相关增值税计入设备采购成本
- C、将购料专用发票税金计入进项税额
- D、采购职工集体福利品相关增值税计入进项税额
正确答案:D -
第19题：
一般纳税企业购进生产用材料时，按照税法的有关规定，可以按支付的外地运费的一定比例计算增值税进项税额，该进项税额不应计入购进材料的采购成本中。
正确答案:正确 -
第20题：
单选题审计人员审查增值税时，可以认定以下哪一项违反税法规定？（ ）A销货退回时冲减销项税额
B购买设备相关增值税计人设备采购成本
C将购料专用发票税金计人进项税额
D采购职工集体福利品相关增值税计人进项税额
正确答案： D解析： -
第21题：
单选题企业的不动产在建工程属于非增值税应税项目，支付的增值税进项税额应 ( )A予以抵扣
B计入工程的成本
C计入增值税进项税额
D计入增值税销项税额
正确答案： A解析： -
第22题：
单选题审计人员审查增值税时，可以认定以下违反税法规定的是（ ）。A销售退回时冲减销项税额
B购买广告代理服务相关增值税计入进项税额
C将购料专用发票税金计入进项税额
D采购职工集体福利品相关增值税计入进项税额
正确答案： D解析：
税法规定，购入货物用于发放职工福利，其进项税额不得从当月销项税额中抵扣。 -
第23题：
判断题小企业购入材料等按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应计入材料等的成本，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目，同时贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。A对
B错
正确答案： 对解析： 小企业购入材料等按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应计入材料等的成本，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目，不通过“应交税费----应交增值税（进项税额）”科目核算。