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审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（ ）。 A．有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因 B．验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款 C．财会部门未能及时记录成付账款 D．采购部门未能及时登记采购业务

题目

审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（ ）。 A．有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因 B．验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款 C．财会部门未能及时记录成付账款 D．采购部门未能及时登记采购业务

相似考题

1.以下各项内部控制制度中,能够防止或者发现采购及应付账款环节发生错误或舞弊的有()A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门B.现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款C.收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

2.审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了( )。A.有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因 B.验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款 C.财会部门未能及时记录应付账款 D.采购部门未能及时登记采购业务

3.审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了()。A:有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因B:验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款C:财会部门未能及时记录应付账款D:采购部门未能及时登记采购业务

4.可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有( ）。A.所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门 B.由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理 C.由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理 D.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性 E.对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失

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  • 第1题：

    可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有()。

    A:所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门
    B:由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理
    C:由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理
    D:收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
    E:对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失

    答案：A,B,D,E
    解析：

  • 第2题：

    以下( )情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。

    A.公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司
    B.验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门
    C.应付账款部门编制付款文件
    D.未付发票文档和永续存货记录分开保存

    答案：B
    解析：
    B验收报告应该直接提交给应付账款部门进行支付。选项A不正确，这项良好的惯例确保了公司与供货商之间的有效沟通。选项C不正确，只要应付账款部门不签署支票，就没有违反有效的控制程序。选项D不正确，这不会带来风险。

  • 第3题：

    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：

    A.引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责
    B.货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门
    C.付款的文件是由应付账款部门编制的
    D.未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

    答案：B
    解析：
    应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第4题：

    审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现验收部门与财会部门未能相互分离，这种情况可能导致（ ）。

    A.内部检查缺乏独立性和有效性
    B.未按实际收到的商品数额登记入账
    C.应付账款记录不正确
    D.未及时向特定债权人支付货款

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致：

    A.采购部门购入过量或不必要的物资
    B.未按实际收到的商品数额登记入账
    C.应付账款记录不正确
    D.未及时向特定债权人支付货款

    答案：A
    解析：
    批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害。

  • 第6题：

    在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：（）

    • A、有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
    • B、对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
    • C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
    • D、存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。

    正确答案:A

  • 第7题：

    采购与付款循环内部控制主要职责分工有（）。

    • A、提出采购申请与批准采购申请相互独立
    • B、批准请购与采购部门相互独立
    • C、验收部门与财会部门相互独立
    • D、应付账款记账员付款
    • E、内部检查与相关的执行和记录工作相互独立

    正确答案:A,B,C,E

  • 第8题：

    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：（）

    • A、引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责
    • B、货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门
    • C、付款的文件是由应付账款部门编制的
    • D、未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    采购与付款循环内部控制主要职责分工有（）。
    A

    提出采购申请与批准采购申请相互独立

    B

    批准请购与采购部门相互独立

    C

    验收部门与财会部门相互独立

    D

    应付账款记账员付款

    E

    内部检查与相关的执行和记录工作相互独立


    正确答案： A,B,C,E
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（　　）。
    A

    有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因

    B

    验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款

    C

    财会部门未能及时记录应付账款

    D

    采购部门未能及时登记采购业务


    正确答案： B
    解析：
    BCD三项，应付账款存在的问题是重复记录，部门之间未及时传达或未及时登记会造成应付账款漏记或延期入账。

  • 第11题：

    不定项题
    甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有：
    A

    提出采购申请与批准采购申请相互独立

    B

    采购部门批准请购并负责采购

    C

    验收部门与财会部门相互独立

    D

    将应付账款明细账与总账核对


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    在初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：

    A.有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性
    B.有可能对于多付款的款项没有记录相应的负债
    C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全
    D.复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计

    答案：A
    解析：

  • 第13题：

    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出

    A、引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责

    B、货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门

    C、付款的文件是由应付账款部门编制的

    D、未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

    答案：B
    解析：
    本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第14题：

    在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：( )

    A.有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性
    B.对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性
    C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全
    D.存在复杂的应付账款系统使付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计

    答案：A
    解析：
    A正确。初步调查得到的信息应能促使内部审计师去确定这些重复付款的数量。B不正确，不会导致没有记录的负债。C不正确，重复付款是否存在与验收领域的问题无关。D不正确，重复付款不是超额付款，属于例外事项，应按例外事项进行处理。

  • 第15题：

    下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：

    A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产
    B.签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准
    C.货物验收部门与财会部门相互独立
    D.采购部门负责提出采购申请并办理采购业务
    E.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D不符合采购与付款循环内部控制要求。

  • 第16题：

    为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测评程序有：

    A.抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准
    B.检查验收单是否连续编号
    C.比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况
    D.向债权人函证应付账款
    E.观察验收部门是否独立于仓库保管部门

    答案：A,B,E
    解析：
    CD属于实质性审查。

  • 第17题：

    审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（）。

    • A、有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因
    • B、验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款
    • C、财会部门未能及时记录成付账款
    • D、采购部门未能及时登记采购业务

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有（）

    • A、应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产
    • B、签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准
    • C、货物验收部门与财会部门相互独立
    • D、采购部门负责提出采购申请并办理采购业务
    • E、收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

    正确答案:A,B,C,E

  • 第19题：

    多选题
    下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。
    A

    所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门

    B

    所有订货单未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门

    C

    收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符

    D

    采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现验收部门与财会部门未能相互分离，这种情况可能导致（）。
    A

    采购部门购入过量或不必要的物资

    B

    未按实际收到的商品数额登记入账

    C

    应付款记录不正确

    D

    来及时向特定债权人支付货款


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致（  ）。
    A

    采购部门购入过量或不必要的物资

    B

    未按实际收到的商品数额登记入账

    C

    应付账款记录不正确

    D

    未及时向特定债权人支付货款


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（）。
    A

    有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因

    B

    验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款

    C

    财会部门未能及时记录成付账款

    D

    采购部门未能及时登记采购业务


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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