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关于对审计风险进行的评估，下列说法正确的有：A.甲公司2004年调整了经营战略和产品结构，经营目标和方针发生很大变化，固有风险应评估为高水平B.甲公司2004年有关内部控制并未完全建立或调整到位，控制风险应评估为高水平C.因为对甲公司2003年度财务收支进行过审计，可接受的检查风险应确定为高水平D.根据甲公司的实际情况，可接受的检查风险应确定为低水平

题目

关于对审计风险进行的评估，下列说法正确的有：

A.甲公司2004年调整了经营战略和产品结构，经营目标和方针发生很大变化，固有风险应评估为高水平

B.甲公司2004年有关内部控制并未完全建立或调整到位，控制风险应评估为高水平

C.因为对甲公司2003年度财务收支进行过审计，可接受的检查风险应确定为高水平

D.根据甲公司的实际情况，可接受的检查风险应确定为低水平

相似考题

1.注册会计师负责对甲公司 20×8 年度财务的报表进行 审计。在实施风险评估程序时, A 注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时,A 注册会计师可能实施的风险评估程序有( )。A. 询问甲公司管理层和内部其他人员B. 实地查看甲公司生产经营场所和设备C.重新执行内部控制D. 检查文件、记录和内部控制手册

2.下列各项中,与审计证据数量成反向关系的是( )。A．评估的固有风险水平B．评估的控制风险水平C．可接受的检查风险水平D．被审计单位的经营风险

3.下列关于审计风险的说法中。正确的是：A．固有风险与检查风险成正比B．控制风险与固有风险成反比C．审计风险是客观存在的。因此是不可控的D．内部控制越有效．控制风险的评估水平就越低E．可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

4.（二）A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。4.在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）。A.询问甲公司管理层和内部其他人员B.实地查看甲公司生产经营场所和设备C.检查文件、记录和内部控制手册D.重新执行内部控制

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  • 第1题：

    关于对审计风险进行的评估．下列说法正确的有：

    A．甲公司2004年调整了经营战略和产品结构，经营目标和方针发生很大变化。固有风险应评估为高水平

    B．甲公司2004年有关内部控制并未完全建立或调整到位．控制风险应评估为高水平

    C．因为对甲公司2003年度财务收支进行过审计。可接受的检查风险应确定为高水平

    D．根据甲公司的实际情况。可接受的检查风险应确定为低水平


    正确答案：ABD
    (P150)

  • 第2题：

    针对“资料3”中的情况，下列说法中正确的是：

    A．可接受的审计风险应确定为0，有利于审计机关防范审计风险

    B．可接受的审计风险不应确定为0

    C．由于该项目属于再次审计，审计人员对被审计单位情况非常熟悉，因此可接受的审计风险可以确定为0

    D．是否将可接受的审计风险确定为0，取决于审计人员对被审计单位重大错报风险水平的评估


    正确答案：B

  • 第3题：

    以下所列的( )的水平，可以随每个账户的认定而变化。

    A．评估的固有风险

    B．评估的控制风险

    C．可接受的检查风险

    D．可接受的审计风险


    正确答案：ABC
    解析：审计风险是针对整个会计报表而言的，固有风险、控制风险、检查风险是针对账户余额、交易而言的。

  • 第4题：

    在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师( )。

    A. 决定接受的检查风险水平为高水平

    B. 决定接受的检查风险水平为低水平

    C. 评估的控制风险水平为高水平

    D. 评估的控制风险水平为低水平


    正确答案：A

  • 第5题：

    下列关于审计风险的说法中。正确的有( )。

    A.固有风险与检查风险成正比
    B.控制风险与固有风险成反比
    C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的
    D.内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低
    E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

    答案：D,E
    解析：
    固有风险与检查风险成反比；审计风险是可控的。

  • 第6题：

    下列风险评估程序中，注册会计师对不同被审计单位的做法正确的是（　）。

    A.由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的审计证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平
    B.注册会计师无需了解B公司的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制
    C.由于C公司（小型企业）可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当直接将其风险评估为最高水平
    D.考虑到D公司的规模小、业务少，注册会计师认为风险评估的成本高于由评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接执行实质性程序

    答案：B
    解析：
    选项A，不得未经过风险评估，直接将风险设定为高水平；选项C，针对小型被审计单位，注册会计师应当与管理层讨论其如何识别经营风险以及如何应对这些风险，而不是直接将其风险评估为最高水平；选项D，了解被审计单位内控是注册会计师必须执行的程序。

  • 第7题：

    某公司存在很高的固有风险，同时已建立非常有力的控制系统，在对该公司的财务报表进行年度审计时，外部审计师也许可以允许发现风险的增加，这是因为：

    A.审计风险已得到降低。
    B.控制风险已被评估为较低水平。
    C.公司的运营情况很容易被误报。
    D.无论何时，只要内在风险高，就可将控制风险置之不顾。

    答案：B
    解析：
    B正确。固有风险也称内在风险，因为审计风险＝固定风险×控制风险×检查风险。在固定风险相对固定（某组织存在很高的内在风险，同时已经建立非常有力的控制系统）时，如果控制风险已被评估为较低水平时，也许可以允许检查风险（发现风险）的增加，而审计风险还将可以保持在原定的水平内。

  • 第8题：

    下列对于控制风险水平与实质性审查关系的表述正确的是：

    A、控制风险为低水平时应相应增加实质性审查的数量和范围
    B、如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为低水平
    C、控制风险为高水平时应适当减少财务报表项目检查的数量和范围
    D、控制风险为高水平时应实施较为详细的实质性审查

    答案：D
    解析：
    低控制风险表明内部控制健全应减少实质性审查的数量和范围，所以选项A错误，选项B的正确表述应该是如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为100%。

  • 第9题：

    在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定固有风险为60%，控制风险为80%。则审计人员可接受的检查风险为：（）。


    正确答案:12.5%

  • 第10题：

    多选题
    A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计，应当了解甲公司及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。需要了解的方面的有（）。
    A

    甲公司对会计政策的选择和运用

    B

    甲公司的内部控制

    C

    甲公司的目标、战略以及相关经营风险

    D

    行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素


    正确答案： B,A
    解析： 除上述四项外，准则还规定了其他两个方面：被审计单位的性质和被审计单位业绩的衡量和评价。

  • 第11题：

    单选题
    内部审计人员应当对审计风险进行评估，制定并实施相应的审计程序，以便将审计风险降低到（）。
    A

    零

    B

    最低水平

    C

    可接受的水平

    D

    最高水平


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    填空题
    在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：（）。

    正确答案： 直接实施实质性测试而不进行符合性测试
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    案例一.

    (一)资料

    2004年3月，某市审计局派出审计组对某重点国有企业2003年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下：

    1.由于市场竞争激烈，近年来该企业利润受市场影响波动较大。

    2.审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制较为健全合理，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2003年度税后利润的10%确定重要性水平为90万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案，确定了实质性测试的范围和重点。

    3.在现场进行实质性测试中，审计组发现该企业内部控制并不是十分有效，原来评估的控制风险水平偏低，应该定为中等水平，而且审计实施方案也应该进行相应调整。鉴于审计实施方案已经制定，审计组决定不修改书面的审计实施方案，但在现场审计中，每个审计人员调整了实质性测试的范围和重点。

    4.现场审计结束，审计组在起草审计报告时，未对重要性水平进行重新考虑和评估，就以准备阶段确定的90万元为标准，审计发现的90万元以下的所有错弊均不写入审计报告。

    (二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

    51.关于审计组对控制风险进行的评估，下列说法中正确的有：

    A.审计组在评估控制风险水平之后，还应根据固有风险和控制风险的综合水平确定可接受的检查风险水平

    B.审计组在最初评估控制风险时，应当遵守谨慎原则，将控制风险直接评估为中或高水平

    C.在现场进行实质性测试前，审计组除关注内部控制的健全性外，还应关注内部控制的有效性

    D.审计组在对内部控制进行初步评价的基础上，还应进一步进行内部控制测试


    正确答案：ACD

  • 第14题：

    若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括()

    A. 内部控制政策和程序与报表认定无关

    B. 内部控制政策和程序无效

    C. 注册会计师评估检查风险为最高水平

    D. 评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时


    正确答案：ABD

  • 第15题：

    在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师( )。

    A．决定接受的检查风险水平为高水平

    B．决定接受的检查风险水平为低水平

    C．评估的控制风险水平为高水平

    D．评估的控制风险水平为低水平


    正确答案：A
    解析：如果认为被审计单位的固有风险和控制风险的综合水平较低，则可以接受较高的检查风险水平。其相应的实质性测试的性质可以分析性复核和交易测试为主。

  • 第16题：

    （2017年）审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有：

    A.内部控制存在重大缺陷
    B.初步评估的控制风险为低水平
    C.开展内部控制测试的成本较低
    D.初步评估的控制风险为高水平
    E.内部控制设计合理且预期运行有效

    答案：B,E
    解析：
    审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。当审计人员初步评价控制风险为较高水平时，则表明内部控制的可依赖程度很低或者根本不能依赖，因此，审计人员可执行很小范围的内部控制测试，而执行更大范围的实质性审查。但如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性审查的范围。

  • 第17题：

    共用题干
    A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在实施风险评估程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有()。
    A:询问甲公司管理层和内部其他人员
    B:实地查看甲公司生产经营场所和设备
    C:检查文件、记录和内部控制手册
    D:重新执行内部控制

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查的是“风险评估程序”知识点，风险评估程序中使用的分析程序不能用于控制测试，所以选项D不正确，风险评估程序和控制测试中的大部分程序都是相同的，都可以使用询问、观察、检查、穿行测试，但是也有不同之处，那就是控制测试中重新执行不能用于风险评估程序。风险评估程序包括询问、观察和检查、分析程序、穿行测试，所以选项ABC正确。选项D是控制测试程序。
    本题考查的是“识别和评估重大错报风险”知识点，注册会计师在识别和评估重大错报风险时，应当实施的审计程序包括：在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报；将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系；考虑识别的风险是否重大；考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性。选项A错误是因为注册会计师应当识别与财务报表有关的经营风险，并不是对所有经营风险均识别。
    本题考查的是“重大错报风险”知识点，在审计过程中虽然实质性程序是必须实施的，但由于被审计单位的性质不同，对于有些情况，通过实质性程序无法应对存在的重大错报风险，此时就需要考虑内部控制。选项D会计政策的变更与重大错报风险的应对没有太大的关联，。可以排除。如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险时，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况，如果该控制采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅通过电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能够获取充分、适当的审计证据。所以选项ABC正确。选项D会计政策的变化可以通过实质性程序获取充分适当的审计证据。

  • 第18题：

    如果注册会计师决定将实质性程序安排在期中执行，表明该类交易（ ）。

    A.可接受检查风险为高水平
    B.评估的控制风险为高水平
    C.可接受检查风险为低水平
    D.评估的控制风险为低水平

    答案：A
    解析：
    注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序。这就引出了注册会计师应当如何选择实施审计程序的时间的问题。
    一项基本的考虑因素应当是注册会计师评估的重大错报风险，当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序。
    本题在期中执行实质性程序则说明重大错报风险较低，在既定的审计风险之下，重大错报风险较低，则可接受的检查风险就较高。

  • 第19题：

    审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有：

    A.内部控制存在重大缺陷
    B.初步评估的控制风险为低水平
    C.开展内部控制测试的成本较低
    D.初步评估的控制风险为高水平
    E.内部控制设计合理且预期运行有效

    答案：B,E
    解析：
    审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。当审计人员初步评价控制风险为较高水平时，则表明内部控制的可依赖程度很低或者根本不能依赖，因此，审计人员可执行很小范围的内部控制测试，而执行更大范围的实质性程序。但如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性程序的范围。

  • 第20题：

    在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：（）。


    正确答案:直接实施实质性测试而不进行符合性测试

  • 第21题：

    内部审计人员应当对审计风险进行评估，制定并实施相应的审计程序，以便将审计风险降低到（）。

    • A、零
    • B、最低水平
    • C、可接受的水平
    • D、最高水平

    正确答案:C

  • 第22题：

    多选题
    下列风险评估程序中，注册会计师的做法不正确的有（）。
    A

    由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的审计证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平

    B

    注册会计师无需了解B公司的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制

    C

    由于C公司（小型企业）可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当直接将其风险评估为最高水平

    D

    考虑到D公司的规模小、业务少，注册会计师认为风险评估的成本高于由评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接执行实质性程序


    正确答案： A,C
    解析： 选项A，不得未经过风险评估，直接将风险设定为高水平；
    选项C，针对小型被审计单位，注册会计师应当与管理层讨论其如何识别经营风险以及如何应对这些风险，而不是直接将其风险评估为最高水平；
    选项D，了解被审计单位的内部控制是注册会计师必须执行的程序。

  • 第23题：

    填空题
    在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定固有风险为60%，控制风险为80%。则审计人员可接受的检查风险为：（）。

    正确答案： 12.5%
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    不定项题
    关于对审计风险进行的评估，下列说法正确的有：
    A

    甲公司2005年未调整了经营战略，经营目标和方针未发生变化，固有风险应评估为低水平

    B

    甲公司2005年有关内部控制发生教大变化时，控制风险应评估为高水平

    C

    因为对甲公司2004年度财务收支进行过审计，可接受的检查风险应确定为高水平

    D

    根据甲公司的实际情况，可接受的检查风险应确定为低水平


    正确答案： D
    解析：

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