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审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：A．观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立B．询问是否按期编制并向客户寄出对账单C．审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性D．检查坏账准备的计提比例是否合理E．验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

题目

审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：

A．观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立

B．询问是否按期编制并向客户寄出对账单

C．审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性

D．检查坏账准备的计提比例是否合理

E．验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

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1.审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是：A．调查并描述该业务循环的内部控制B．检查不相容职责是否确实分离C．抽查相关凭证是否连续编号D．评价该业务循环的内部控制

2.审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立 B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单 C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性 D.检查坏账准备的计提比例是否合理 E.验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

3.审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序是：A、确定内部控制的信赖程度 B、审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性 C、检查坏账准备的计提比例是否合理 D、抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务以外的人员批准

4.审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立　　 B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单　　 C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性　　 D.检查坏账准备的计提比例是否合理　

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  • 第1题：

    审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（　）

    A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立

    B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单

    C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性

    D.检查坏账准备的计提比例是否合理

    E.验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

    答案：A,E
    解析：
    检查不相容职责的划分：（1）走访、观察信用部门与应收款账务处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责；（2）抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准；（3）验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准；（4）了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工。

  • 第2题：

    （2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
    ①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
    ②观察销售与收款业务执行情况；
    ③向有关人员询问销售与收款业务情况；
    ④对营业收入的真实性进行 分析。
    “资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：A,B,C
    解析：
    选项 D 对营业收入的真实性进行分析属于实质性测试程序。

  • 第3题：

    10、审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（）。

    A．观察信用部门与销售部门是否相互独立

    B．询问是否按期编制并向客户寄出对账单

    C．审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查有效性

    D．验证销售退回是否由业务记录以外人员批准


    AE

  • 第4题：

    审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有( )

    A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立
    B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单
    C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性
    D.检查坏账准备的计提比例是否合理
    E.验证销售退回是否由业务记录以外人员批准

    答案：A,E
    解析：

  • 第5题：

    审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（）。

    A．观察信用部门与销售部门是否相互独立

    B．询问是否按期编制并向客户寄出对账单

    C．审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查有效性

    D．验证销售退回是否由业务记录以外人员批准


    E

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