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案例三(一)资料2009年4月,某审计组对丙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到:(1)出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录;(2)为便于及时支付款项,支票和印章由出纳员统一保管;(3)3万元以下的付款业务,会计人员可以直接办理,3万元以上的付款业务,则需会计主管审批后方可办理;(4)会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单,并编制银行存款余额调节表。2.通过调查了解内部控制并进行相关测试,审计人员

题目

案例三

(一)资料

2009年4月,某审计组对丙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:

1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到:

(1)出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录;

(2)为便于及时支付款项,支票和印章由出纳员统一保管;

(3)3万元以下的付款业务,会计人员可以直接办理,3万元以上的付款业务,则需会计主管审批后方可办理;

(4)会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单,并编制银行存款余额调节表。

2.通过调查了解内部控制并进行相关测试,审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。

3.审计人员对该公司库存现金进行监盘,并采取了以下程序:

(1)4月l6日临近下班时进行监盘;

(2)事先未通知财务部门;

(3)要求出纳员清点现金,会计主管和审计人员在旁监督;

(4)“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后,作为审计工作底稿留存。

4.通过现金监盘,审阅现金日记账及有关收付款凭证,审计人员发现:

(1)4月16日现金日记账余额为7693.30元,实际库存现金监盘数为2 243.30元

(2)审计人员在保险柜中发现一些单据:一是职工王某差旅费借款单一张,金额为3000元;二是已付款的报销凭证3张,金额合计4050元;三是已经收到款的现金销售凭证2张,金额合计2200元。

5.审计人员发现该公司2008年12月银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,决定采取进一步审计程序进行追踪。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

61.“资料1”中,违反内部控制相关要求的有:

A.出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录

B.支票和印章由出纳员统一保管

C.会计人员直接办理3万元以下的付款业务

D.会计主管定期编制银行存款余额调节表


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  • 第1题:

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    A.实物证据
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    答案:C
    解析:
    亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。例如,审计人员监督财产物资盘点;审计人员观察被审计单位经济业务执行情况所取得的审计证据;审计人员亲自动手编制的计算表、分析表等而取得的审计证据。

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    A.检查
    B.(重新)计算
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    D.分析

    答案:A,B
    解析:
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  • 第3题:

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    D.就地审计


    BCDE

  • 第4题:

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    A:社会审计
    B:财务审计
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    D:就地审计
    E:内部审计

    答案:B,C,D,E
    解析:

  • 第5题:

    资料
    某审计机关派出审计组,对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中,审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解,绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的关键控制点。

    答案:
    解析:
    1.关键控制点:
    (1)申请采购、采购、验收商品和支付货款等职责相互分离。
    (2)原始凭证一式数份,并连续编号。
    (3)由独立的验收部门对采购的原材料进行清点验收。
    (4)采用付款凭单对原材料的付款进行控制。

  • 第6题:

    某集团公司审计部派出审计组,赴下属子公司对其上一年度 财务收支实施的审计属于()。

    A.财务审计

    B.事后审计

    C.就地审计

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    BCDE