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针对“资料5”，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有： A．向债务单位函证该笔应收账款 B．查阅与该笔应收账款有关的销售合同 C．计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比 D．要求被审计单位全额计提坏账准备

题目

针对“资料5”，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有： A．向债务单位函证该笔应收账款 B．查阅与该笔应收账款有关的销售合同 C．计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比 D．要求被审计单位全额计提坏账准备

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1.下列有关应收账款函证的表述中错误的是( )。A．应收账款函证必须以被审计单位的名义向债务人进行函证B．对积极式函证未收到回函的应考虑采用追加或替代程序予以查明C．询证函经被审计单位盖章后直接发出D．注册会计师进行函证没有得到回应，应再次寄发询证函，仍未得到回函的，注册会计师应当实施替代审计程序

2.下列关于应收账款函证的表述，正确的有：A:函证过程应由审计人员控制 B:回函可由被审计单位代收 C:函证可以证实客户是否存在 D:函证可以证实应收账款是否真实 E:函证汇总分析表应由审计人员编制

3.（一）资料 2014年3月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营 业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。 2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取 12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。 3．审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。 4．审计人员对2013年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。 5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 针对“资料5”，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有：A.向债务单位函证该笔应收账款 B.查阅与该笔应收账款有关的销售合同 C.计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比 D.要求被审计单位全额计提坏账准备

4.下列各项关于应收账款消极式函证的提法中，恰当的是( )。A.债务人很可能认为询证函是要求付款的提示 B.审计人员可以确定债务人是否收到询证函 C.在审计实务中，对同一个被审计单位的不同应收账款来说，审计人员不可以既使用消极式函证又使用积极式函证 D.审计人员未收到回函，得出应收账款真实存在的结论可能并不正确

更多“针对“资料5”,为查明该笔应收账款是否真实存在,审计人员可实施的审计程序有: A.向债务单位函证该 ”相关问题

  • 第1题：

    （一）资料

    2018年1月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

    1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

    （1）销售部经理负责销售和赊销信用的审查和批准

    （2）货物发出后，由销售人员负责催收货款

    （3）出纳员期末向客户寄送应收账款对账单，并针对不符事项进行调查

    （4）发生销售退回或折让需要编制汇款通知书

    2．审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

    （1）向有关人员询问销售与收款业务情况

    （2）观察销售与收款业务执行情况

    （3）检查是否编制销售单、发运单和销售发票

    （4）对营业收入实施截止测试

    3．甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

    4．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

    5．审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。

    （二）针上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    针对“资料4”，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有（ ）

    A.向债务单位函证该笔应收账款

    B.查阅与该笔应收账款有关的销售单、发运单和销售发票

    C.计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比

    D.要求被审计单位全额计提坏账准备

    答案：A,B
    解析：
    证实应收账款的真实性，通常采用函证的方式或检查销售合同、销售单、发运单或销售发票等原始凭证。

  • 第2题：

    针对函证，以下说法中不正确的有（ ）。

    A.函证的目的是确定客户是否存在，以及资产是否存在

    B.金额较大，拖欠时间较长的应收账款必须函证

    C.内部控制存在缺陷时，应当增大函证的范围和数量

    D.对于有些债务单位不宜发函询证，应当选择其他客户发函

    E.询证函回函由被审计单位接收后应当直接转交审计人员

    答案：D,E
    解析：
    D：对于有些债务单位，由于其单位性质、地点或其他原因不宜发函询证的，也可以采取其他验证方式。如审查合同、订货单、货运单据、销货发票以及其他单据，以证实应收账款确因实际销货而发生。E：向债务单位的函证过程均由审计人员控制。

  • 第3题：

    2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

    1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

    (1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；

    (2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；

    (3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。

    2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

    (1)向有关人员询问销售与收款业务情况；

    (2)观察销售与收款业务执行情况；

    (3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；

    (4)对营业收入的真实性进行分析。

    3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

    4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

    5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
    针对“资料4”，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有：


    A.向债务单位函证该笔应收账款

    B.查阅与该笔应收账款有关的销售单、发运单和销售发票

    C.计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比

    D.要求被审计单位全额计提坏账准备

    答案：A,B
    解析：
    证实应收账款的真实性，通常采用函证的方式或检查销售合同、销售单、发运单或销售发票等原始凭证。

  • 第4题：

    （一）资料

    2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

    1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：

    (1)销售部门负责赊销信用的审查和批准；

    (2)限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；

    (3)财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账；(4)对于销售退回或经批准折让应当编制贷项通知单。

    2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：

    (1)向有关人员询问销售与收款业务情况；

    (2)观察销售与收款业务执行情况；

    (3)检查是否编制销售单、发运单和销售发票；

    (4)对营业收入的真实性进行分析。

    3.甲公司某主要产品的销售毛利率为26%，审计人员经调查了解，发现该类产品的行业平均毛利率为10%。

    4.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。

    5.审计人员对甲公司的应收账款进行了积极式函证。发现债务单位丁公司在回函上注明，仅欠甲公司150万元，而非原函证金额180万元。
    针对“资料4”，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有：

    A.向债务单位函证该笔应收账款

    B.查阅与该笔应收账款有关的销售单、发运单和销售发票

    C.计算该笔应收账款占应收账款期末余额的百分比

    D.要求被审计单位全额计提坏账准备

    答案：A,B
    解析：
    证实应收账款的真实性，通常采用函证的方式或检查销售合同、销售单、发运单或销售发票等原始凭证。

  • 第5题：

    下列关于应收账款函证的表述，正确的有（ ）。

    A.函证过程应由审计人员控制

    B.回函可由被审计单位代收

    C.函证可以证实客户是否存在

    D.函证可以证实应收账款是否真实

    E.函证汇总分析表应由审计人员编制

    答案：A,C,D,E
    解析：
    B：应当要求债务单位必须向审计人员回函。

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