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某外国租赁公司在我国境内没有设立机构。2004年该公司从我国境内取得租金收入10万美元，在其本国取得租金收入100万美元。按照我国税法规定，应当向该公司征收预提所得税数额为：A．2万美元 B．3万美元C．22万美元 D．33万美元

题目

某外国租赁公司在我国境内没有设立机构。2004年该公司从我国境内取得租金收入10万美元，在其本国取得租金收入100万美元。按照我国税法规定，应当向该公司征收预提所得税数额为：

A．2万美元 B．3万美元

C．22万美元 D．33万美元

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1.未在我国境内设立机构、场所的外国企业取得的下列各项所得属于预提所得税的征税对象的有( )。A．从我国境内某外商投资企业取得的股息B．从我国境内取得的利息所得C．提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等D．外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的收入

2.某外国公司在中国境内设立机构、场所,2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元,2014年该外国公司在我国应缴纳的企业所得税为()。A、10万元B、11万元C、12万元D、13万元

3.外国企业在我国境内未设立机构场所，但取得（ ）所得应在我国纳税。A．销售货物给我国境内取得的销售额B．将财产租给我国境内租用者取得租金C．转让我国境内的土地使用权D．提供在我国境内使用的商标权

4.外国公司分支机构由()。A.外国公司依照外国法律在中国境外设立B.外国公司依照外国法律在中国境内设立C.外国公司依照我国法律在中国境内设立D.外国公司依照我国法律在中国境外设立

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  • 第1题：

    未在我国境内设立机构、场所的外国企业取得的下列各项所得属于预提所得税的征税对象的有（ ）。

    A．从我国境内某外商投资企业取得的股息

    B．从我国境内取得的利息所得

    C．提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等

    D．外国企业常驻代表机构在中国境内从事居问介绍等业务所取得的收入


    正确答案：ABC

  • 第2题：

    外国公司分支机构是指( )

    A.外国公司依照外国法律在我国境外设立的分支机构

    B.我国公司依照外国法律在我国境外设立的分支机构

    C.外国公司依照我国法律在我国境内设立的分支机构

    D.我国公司依照外国法律在我国境内设立的分支机构


    正确答案：C

  • 第3题：

    境内机构和个人向境外支付单笔5万美元以上的（　），需要向所在地主管国税机关进行税务备案。

    A.境外机构从境内取得的运输收入
    B.境外个人在境内的工作报酬
    C.境外机构从境内取得融资租赁租金
    D.境外个人从境内取得转让股权收入

    答案：A,B,C,D
    解析：
    境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元，下同）下列外汇资金，除本公告第三条规定的情形外，均应向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，应向所在地同级国税机关备案：
    （1）境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入；
    （2）境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入；
    （3）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。

  • 第4题：

    某外国企业在我国境内未设立机构、场所，1999年从我国境内取得的收入有：（1）投资于我国某外商投资企业取得利润收入20万元；（2）从中国境内取得银行存款利息收入30万元；（3）向某机构提供专有技术取得使用费收入10万元。该外国企业1999年在我国应缴纳的所得税是（ ）。

    A．8万元

    B．10万元

    C．12万元

    D．15万元


    正确答案：A

  • 第5题：

    某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2016年该企业应缴纳我国企业所得税（　）万元。

    A.16
    B.28
    C.30
    D.20

    答案：A
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的利息所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得需要差额计税，而且在中国境内未设立机构、场所的非居民企业实际征税时减按10%的企业所得税税率。应纳企业所得税=[120+（100-60）]×10%=16（万元）。

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