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如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则（ ）。A．委托方补缴消费税B．受托方补缴消费税C．对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款D．对受托方处以应代收代缴税款50%以上5倍以下的罚款

题目

如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则（ ）。

A．委托方补缴消费税

B．受托方补缴消费税

C．对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款

D．对受托方处以应代收代缴税款50%以上5倍以下的罚款

相似考题

1.委托加工收回的应税消费品尚未销售，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应看作自制应税消费品补交消费税。 ( )A．正确B．错误

2.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（ ）。A．委托方交付原材料时B．委托方支付加工费时C．受托方加工完毕交货时D．委托方加工收回的应税消费品入库时

3.根据现行政策，下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有( )。A、受托方未代收代缴的，由受托方补缴消费税B、受托方无同类消费品销售价格的，应按“(材料成本+加工费)÷(1+比例税率)”计算C、委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税D、委托方收回后以高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，也不再征收消费税E、实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)

4.我国现行税法规定，如果在对委托方进行税务检查时，发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴消费税款，则委托方需要补缴税款，受托方不必补税，但要受到处罚。( )A．正确B．错误

参考答案和解析
正确答案：AC
如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则委托方补缴消费税，对受托方按征管法的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。  
更多“如果委托加工的应税消费品,受托方没有履行代收代缴义务,则( )。 A.委托方补缴消费税 ”相关问题

  • 第1题：

    根据消费税制度的规定,委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为:( )

    A、受托方，委托方

    B、委托方，受托方

    C、委托方，委托方

    D、受托方，受托方


    参考答案：B

  • 第2题：

    对于受托方从事委托加工应税消费品而没有按规定代收代缴消费税税款的，符合税法规定的处理办法有（ ）。

    A．由受托方补缴该税款

    B．由委托方补缴该税款

    C．委托方不补税，但要受到处罚

    D．受托方不再补缴税款，但要受到处罚


    正确答案：BD
    对于委托加工应税消费品的业务，如果受托方未履行代收代缴消费税义务的,应由委托方缴纳消费税，受托方不承担补缴消费税的义务，但应由税务机关依法予以处罚。

  • 第3题：

    下列关与委托加工方式的纳税检查，说法不正确的是（ ）。

    A.委托加工应税消费品于受托方交货时由委托方代收代缴消费税

    B.委托加工应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

    C.委托加工应税消费品没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计税

    D.如果发现委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款

    答案：A
    解析：
    本题考查委托加工方式的检查。

    A选项错误，应该是委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税。

  • 第4题：

    下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（　　）。

    A.受托方（除个人外）应在向委托方交货时代收代缴消费税税款
    B.受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
    C.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务
    D.委托加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格

    答案：A,C
    解析：
    选项B：对委托加工业务，受托方未代收代缴消费税的，委托方收回后不管是否已经销售均应补缴委托加工环节应纳的消费税；选项D：委托加工业务的消费税的计税依据以受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格确定。

  • 第5题：

    （2018年）关于委托加工应税消费品的消费税处理。下列说法正确的有（??? ）。

    A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
    B.委托加工的加工包括代垫辅助材料的实际成本
    C.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方
    D.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
    E.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：委托加工业务，受托方是企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关报缴税款。选项C：委托加工应税消费品的纳税人是委托方。

  • 第6题：

    关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（　）。
    　

    A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
    B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
    C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
    D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税;受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款；选项E，委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方，受托方是代收代缴义务人。

  • 第7题：

    委托加工应税消费品，应由（）

    • A、委托放在提供加工材料时缴纳消费税
    • B、委托方收到应税产品时缴纳税消费税
    • C、委托方收到加工材料时代收代缴
    • D、受托方向委托方交货时代收代缴

    正确答案:D

  • 第8题：

    委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是（）。

    • A、委托方委托时缴纳
    • B、委托方收货时缴纳
    • C、受托方交货时代收代缴
    • D、受托方接受委托时代收代缴

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    根据消费税的有关规定，下列说法中不正确的有（）。
    A

    受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，属于委托加工应税消费品，由委托方缴纳消费税

    B

    纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关报缴消费税税款

    C

    受托方没有按规定代收代缴消费税税款的，由受托方补缴税款和滞纳金

    D

    委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后无论是否加价销售，都不再征收消费税

    E

    纳税人委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 选项A：委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品；对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
    选项B：纳税人委托个体经营者加工应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。
    选项C://对于受托方没有按规定代收代缴消费税税款的，并不能因此免除委托方补缴税款的责任，由委托方补缴税款和滞纳金，税务机关可以对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。
    选项D://委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，委托方收回后，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税；自2012年9月1日起，委托方以高于受托方计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

  • 第10题：

    多选题
    关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有()。（2018年）
    A

    委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地

    B

    委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

    C

    委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

    D

    受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税

    E

    受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    委托加工应税消费品，应由（）
    A

    委托放在提供加工材料时缴纳消费税

    B

    委托方收到应税产品时缴纳税消费税

    C

    委托方收到加工材料时代收代缴

    D

    受托方向委托方交货时代收代缴


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是（）。
    A

    委托方委托时缴纳

    B

    委托方收货时缴纳

    C

    受托方交货时代收代缴

    D

    受托方接受委托时代收代缴


    正确答案： D
    解析： 本题考查委托加工消费税的检查。委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税。

  • 第13题：

    受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为( )。

    A．委托方交付原材料时

    B．委托方支付加工费时

    C．受托方交货时

    D．委托方加工收回的应税消费品入库时


    正确答案：C
    解析：本题考核消费税的纳税义务发生时间。纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为受托方向委托方交货时代收代缴。

  • 第14题：

    委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是（　）。


    A.委托方委托时缴纳

    B.委托方收货时缴纳

    C.受托方交货时代收代缴

    D.受托方接受委托时代收代缴

    答案：C
    解析：
    本题考查委托加工方式的检查。

    委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税。

    因此选项ABD说法均错误。

  • 第15题：

    下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（ ）。

    A.受托方（除个人外）应在向委托方交货时代收代缴消费税税款
    B.受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
    C.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务
    D.委托（非个人）加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格

    答案：A,C
    解析：
    选项B：对委托加工业务，受托方未代收代缴消费税的，委托方收回后不管是否已经销售均应补缴委托加工环节应纳的消费税；选项D：委托（非个人）加工业务的消费税的计税依据以受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格确定。

  • 第16题：

    (2018年)关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（　）。

    A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
    B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
    C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税
    D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税
    E.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主要税务机关申报纳税；受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款；选项E，委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方，受托方是代收代缴义务人。

  • 第17题：

    企业委托外单位加工一批应税消费品，受托方按法定义务已代收代缴消费税。如果企业收回后，以不高于受托方计税价格直接对外出售，则受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本中。（　　）


    答案：对
    解析：
    委托方以不高于受托方计税价格直接出售的，消费税构成委托加工物资成本。

  • 第18题：

    下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法，正确的有（ ）。

    A.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
    B.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
    C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳
    D.委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中
    E.受托方没有按照规定代收代缴消费税的，应对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税；选项D，委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣，而不是记入委托加工应税消费品的成本中。

  • 第19题：

    根据消费税的有关规定，下列关于委托加工应税消费品的表述中，不正确的有（）。

    • A、消费税纳税地点均为委托方所在地
    • B、按照委托方同类消费品的销售价格计算缴纳消费税
    • C、受托方在交货时未代收代缴消费税的，除受到一定的处罚外，还应责令其补缴税款
    • D、受托方应代收代缴消费税和增值税
    • E、受托方没有按规定代收代缴消费税，委托方收回的应税消费品已直接销售的，委托方应按销售额计算补征消费税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    根据消费税的有关规定，下列说法中不正确的有（）。

    • A、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，属于委托加工应税消费品，由委托方缴纳消费税
    • B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关报缴消费税税款
    • C、受托方没有按规定代收代缴消费税税款的，由受托方补缴税款和滞纳金
    • D、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后无论是否加价销售，都不再征收消费税
    • E、纳税人委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    多选题
    甲企业委托乙企业加工应税消费品，在税收征管中，如果发现委托加工的应税消费品，受托方没有代收代缴消费税，则下列说法正确的有()。
    A

    由委托方补缴税款

    B

    由受托方补缴税款

    C

    对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款

    D

    对受托方处以应代收代缴税款50%以上5倍以下的罚款

    E

    对受托方处以2000元以上10000元以下的罚款


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（）
    A

    受托方，委托方

    B

    委托方，受托方

    C

    委托方，委托方

    D

    受托方，受托方


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则（　）
    A

    委托方补缴消费税

    B

    受托方补缴消费税

    C

    对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款

    D

    对受托方处以应代收代缴税款50%以上5倍以下的罚款


    正确答案： C,A
    解析： 如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则委托方补缴消费税，对受托方按征管法的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。

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