itgle.com

某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收人200000元(含增值税)； (2)采煤过程中生产的500000立方米天然气全部销售，取得价税合计金额150000元； (3)销售使用3年的机器一台，价税合计金额16000元； (4)当月购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明增值税17000元，外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税为9860元，

题目

某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收人200000元(含增值税)； (2)采煤过程中生产的500000立方米天然气全部销售，取得价税合计金额150000元； (3)销售使用3年的机器一台，价税合计金额16000元； (4)当月购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明增值税17000元，外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税为9860元，该批材料用于生产加工煤炭制品； (5)购买生产用材料时发生铁路运费500元，销售居民用煤炭支付运费1500元，均取得运输部门开具的运输发票。 假定上述需要认证的票据均经过了认证并抵扣，原煤适用的资源税税率4元/吨，天然气适用的资源税税率为5%。该企业上期增值税留抵税额1200元，根据以上资料回答下列问题： (1)该企业当月应纳的资源税； (2)该企业当月可抵扣的增值税进项税； (3)该企业当月销售原煤的增值税销项税； (4)该企业当月销售居民用蜂窝煤的增值税销项税； (5)该企业当月销售天然气的增值税销项税； (6)该企业当月应纳增值税。

相似考题

1.甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%。该企业本月应纳资源税税额( )万元。A．227.2B．421C．506.71D．871.71

2.内蒙古某煤炭企业，在青海有一煤矿。2008年 8月该企业开采原煤1350万吨(其中包括内蒙古煤矿开采原煤530万吨)；销售内蒙古煤矿开采的原煤335万吨，销售青海煤矿开采的原煤 350万吨；将内蒙古开采的部分原煤(无法正确计算原煤领用量)加工选煤270万吨，对外销售 150万吨，本单位后勤服务公司领用选煤10000吨。资源税税额：内蒙古煤矿原煤3元/吨，青海煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为 70%。该企业本月应纳资源税税额( )万元。A．1806.2B．1921C．3402.14D．2971.26

3.甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2007年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元肫，乙省煤矿原煤5元吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（ ）A．227.2万元B．421万元C．506.71万元D．871.71万元

4.甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（ ）万元。A、227.2B、42lC、506.71D、871.7l

更多“某煤矿企业是增值税一般纳税人,2013年5月发生下列业务: (1)开采原煤6000吨,将其中4000吨直接销售 ”相关问题

  • 第1题：

    某煤矿为增值税一般纳税人，2019年4月发生下列业务：
    （1）开采原煤40000吨，移送加工洗选煤80吨；
    （2）采取托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货款已经收讫；
    （3）销售未税原煤加工的选煤60吨，每吨不含税售价300元（含每吨收取50元从坑口到码头的运费，能够取得相应的凭证）；当月还将生产的5吨选煤用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与选煤的折算率为60%；当月将17吨选煤赠送给某有业务往来的企业；
    （4）销售从某天然气开采企业购进的天然气45000立方米，取得不含税销售额67000元，并收取优质费1017元。
    已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；天然气资源税税率为6%。
    要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。

    业务（1）应缴纳的资源税为（）元。

    A、300600
    B、300000
    C、600
    D、0

    答案：D
    解析：
    开采环节不需要计算缴纳资源税，将未税原煤移送加工洗选煤，移送环节不缴纳资源税，业务（1）应纳资源税为0。

  • 第2题：

    某煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生下列业务：
    （1）开采原煤50000吨，赠送关联单位10000吨；
    （2）采取分期收款方式销售自采原煤5000吨，每吨不含税售价为200元，合同约定当月应收取80%的价款，实际收取了50%；
    （3）本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤510吨，其中耗用外购原煤500吨，经增值税发票确认，外购原煤每吨不含增值税买价为120元。销售上述洗煤500吨，每吨不含税售价550元；将10吨上述洗煤用于职工食堂。
    已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；洗煤的折算率为60%。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）计算业务（1）应缴纳的资源税。
    （2）计算业务（2）应缴纳的资源税。
    （3）计算业务（3）应缴纳的资源税。


    答案：
    解析：
    （1）应纳资源税=10000×200×5%=100000（元）。
    （2）应纳资源税=5000×200×80%×5%=40000（元）。
    （3）纳税人以自采原煤和外购原煤混合加工洗选煤的，应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。应纳资源税=[（500+10）×550×60%-500×120]×5%=5415（元）。

  • 第3题：

    某煤矿为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列业务：
    （1）开采原煤50000吨，赠送给关联单位10000吨。
    （2）采取分期收款方式销售自采原煤5000吨，每吨不含税售价为200元，合同约定当月应收取80%的价款，实际收取了50%。
    （3）本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤1000吨，其中耗用外购原煤500吨，经增值税发票确认，外购原煤每吨不含增值税买价为120元。销售上述洗煤500吨，每吨不含税售价550元；将10吨上述洗煤用于职工食堂。
    （4）出口自产原煤1000吨，FOB价格（不含增值税）每吨510元。
    已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；洗煤的折算率为60%。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）计算业务（1）应缴纳的资源税。
    （2）计算业务（2）应缴纳的资源税。
    （3）计算业务（3）应缴纳的资源税。
    （4）计算业务（4）应缴纳的资源税。


    答案：
    解析：
    （1）应纳资源税=10000×200×5%=100000（元）。
    （2）应纳资源税=5000×200×80%×5%=40000（元）。
    （3）纳税人以自采原煤和外购原煤混合加工洗选煤的，应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。应纳资源税=[（500+10）×550×60%-500×120]×5%=5415（元）。
    （4）业务（4）应纳资源税=1000×510×5%=25500（元）。
    此问注意出口煤炭的计税依据的确定。

  • 第4题：

    某煤矿为增值税一般纳税人，2019年4月发生下列业务：
    （1）开采原煤40000吨，移送加工洗选煤80吨；
    （2）采取托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货款已经收讫；
    （3）销售未税原煤加工的选煤60吨，每吨不含税售价300元（含每吨收取50元从坑口到码头的运费，能够取得相应的凭证）；当月还将生产的5吨选煤用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与选煤的折算率为60%；当月将17吨选煤赠送给某有业务往来的企业；
    （4）销售从某天然气开采企业购进的天然气45000立方米，取得不含税销售额67000元，并收取优质费1017元。
    已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；天然气资源税税率为6%。
    要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。

    业务（1）应缴纳的资源税为（）元。

    A.300600
    B.300000
    C.600
    D.0

    答案：D
    解析：
    开采环节不需要计算缴纳资源税，将未税原煤移送加工洗选煤，移送环节不缴纳资源税，业务（1）应纳资源税为0。

  • 第5题：

    某煤矿为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列业务：
    （1）开采原煤50000吨，赠送兄弟单位10000吨；
    （2）采取分期收款方式销售自采原煤5000吨，每吨不含税售价为200元，合同约定当月应收取80%的价款，实际收取了50%；
    （3）本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤1000吨，其中耗用外购原煤500吨，经增值税发票确认，外购原煤每吨不含增值税买价为120元。销售上述洗煤500吨，每吨不含税售价550元；将10吨上述洗煤用于职工食堂。
    已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；洗煤的折算率为60%。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）计算业务（1）应缴纳的资源税。
    （2）计算业务（2）应缴纳的资源税。
    （3）计算业务（3）应缴纳的资源税。


    答案：
    解析：
    （1）应纳资源税=10000×200×5%=100000（元）。
    （2）应纳资源税=5000×200×80%×5%=40000（元）。
    （3）纳税人以自采原煤和外购原煤混合加工洗选煤的，应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。应纳资源税=[（500+10）×550×60%-500×120]×5%=5415（元）。

  • 第6题：

    某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭的开采和销售，2019年8月有关经营情况如下：
    （1）购置井下用设备一批，取得增值税专用发票注明价款30 000元。
    （2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明价款100 000元。
    （3）由某小规模纳税人维修设备，取得增值税专用发票注明价款5 000元。
    （4）销售自产原煤1 500吨，职工食堂领用自产原煤30吨，加工洗选煤领用自产原煤1 000吨，原煤不含增值税单价600元每吨。
    （5）销售洗选煤800吨，该洗选煤以自采原煤加工而成，洗选煤不含增值税单价900元每吨。
    已知，增值税税率为13%，征收率为3%；煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    （2）该煤矿发生的下列业务中，应当缴纳资源税的是（ ）。

    A.销售自产原煤1 500吨
    B.职工食堂领用自产原煤30吨
    C.加工洗选煤领用自产原煤1 000吨
    D.销售洗选煤800吨

    答案：A,B,D
    解析：
    纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；将开采的原煤加工为洗选煤销售的，销售环节缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤自用于其他方面的，视同销售原煤，缴纳资源税。

相关内容